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自2015年全面推行行政事业单位内部控制建设工作以来,高校内部控制建设水平得到了整体性提升,内部控制建设范围也实现了从经济领域向业务领域的拓展。但目前高校内部控制建设仍然存在一些问题,影响了内部控制的有效性。本文从高校单位层面和业务层面内控建设情况着手,揭示发现的问题,分析问题产生的原因,结合高校特点和实际情况,尝试提出优化策略。 相似文献
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内部控制报告全面覆盖了单位层面和业务层面的各类经济业务活动,一方面真实反映了单位内部控制的建立与实施情况;另一方面,内部控制报告使用者可通过对内部控制报告的分析与利用,进一步推动事业单位内部控制的建设与完善。本文以事业单位X单位为例,利用其2018年度至2022年度的内部控制报告数据进行对比分析,对X单位在内部控制方面存在的问题进行梳理,并对其内部控制建设的改进提出建议。通过案例分析,在事业单位利用内部控制报告信息方面得到启示。 相似文献
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多年来,随着信息化的快速发展和文化体制改革的不断深入,出版企业管理逐步向精细化、信息化迈进,对单书品种的预算、收入成本配比、往来账款、绩效评价等内部控制管理的要求也越来越高。出版企业如何在ERP系统环境下加强内部控制建设,使内部控制制度与ERP形成完整的统一,达到最佳的内部控制管理效果,是各个出版企业一直在不断摸索前进的目标。本文主要针对基于ERP系统环境下,提出出版企业在经营管理过程中,ERP系统及业务层面内部控制管理中存在的常见问题,加以分析并提出解决措施,拟为相关出版企业业务层面内部控制及ERP系统管理工作提供些许参考。 相似文献
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往来款管理一直以来都是高校财务管理工作中的重点和难点,财政部从2016年起要求各行政事业单位每年编制内部控制报告,2019年政府会计制度的实施对往来款核算规定了新的方式,以上内容都体现出政府层面对高校往来款的管理提出了更高的要求。因此,高校应对日常往来款管理工作中存在的问题进行剖析,深入学习政府会计制度在往来款核算方式上的变化,通过对变化的分析解读政府层面的政策引领,结合高校内部控制的建设,针对往来款管理工作中存在的问题制定适合本校的解决措施,促进高校往来款管理工作与内部控制建设的协同发展,以达到助推高校的高质量发展的效果。 相似文献
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高校在运行发展过程中会与不同主体开展各项经济活动,而经济合同作为明确经济活动内容、明确各方权利与义务、确立纠纷解决途径的文本载体,既是高校经济活动的重要组成部分,也是高校内部控制建设的重要支撑。高质量、高效率地做好经济合同管理工作,是高校执行政府会计制度的重要基础,对高校组织运行和日常管理具有至关重要的影响。基于此,本文以高校内部控制为视角分析当前高校经济合同管理中存在的不足之处,并提出内控视角下高校经济合同管理在制度体系建设、考核评价机制、信息化建设、专业人才培养等方面行而有效的措施,为规范高校经济合同管理工作提供参考。 相似文献
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单位内部控制标准体系是基于单位层面与业务层面的主体框架构建而成。本文从内部控制标准体系在行政事业单位的构建过程、行政事业单位内部控制实施机制、内部控制在单位业务层面的构建原则三个方面着手,系统地分析了机制形成的理论依据。 相似文献
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随着高等学校招生规模的不断扩大,高等学校财务管理与内部控制必须及时跟上其发展的步伐。高校规模越大,其管理的规模效益也越显著。尤其是近几年来,财政对高等教育投入未能跟上高等教育发展规模,许多高校为适应教育规模而进行了大量的融资贷款,内部控制制度的完善也越发显得重要。高等学校内部控制制度应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等重要内容,重点抓好成本费用和重大经济业务事项的决策和监督。但在实际工作中,我认为还需要从以下几方面加强管理。 相似文献
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《中国国土资源经济》2017,(11)
国土资源系统所属单位财政拨款项目经费是单位资金来源的主体,项目经费管理情况复杂、难度大,存在一定的风险隐患,是内部控制建设的重中之重。国土资源系统单位建立项目经费内部控制的必要性:(1)保证项目经费管理的合法合规;(2)保障项目经费的使用绩效;(3)提高管理的水平和效率;(4)有效防止舞弊和腐败。国土资源系统单位项目经费管理主要包括项目预算编制、项目经费收支管理、项目委托业务费的政府采购及合同管理等诸多方面,这些方面是单位业务层面内部控制要求涉及的重点内容。 相似文献
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本文从农业科研单位内部控制的意义入手,结合农业科研单位的特点,对农业科研单位内部控制建设存在的问题进行分析,并对内部控制建设从规范农业科研单位资金支出流程,完善单位资金在预算、收支、采购等业务层面的制度建设提出建议。以期能够为提高科研单位管理水平及风险防范能力,加强廉政风险防控机制建设提供理论参考。 相似文献
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随着高校负债经营的普及,高校资金管理日益重要,经济案件频繁发生,研究高校投融资的内部控制显得尤为必要。本文首先分析我国高校投融资活动和债务风险内部控制现状,结合其内控目标提出内部控制具体程序,最后针对相关不足提出优化内部控制的措施,为建立有效的高校内部控制体系提供一些建议。 相似文献
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近几年,国家对高等学校科研经费投入不断加大,但在科研经费内部控制管理方面,高校财务部门仍然处于初级阶段。本文分析我国高校科研经费内控管理中存在的种种业务风险,分析风险产生的原因,并提出相应的防范措施,以期推动国内高等学校科研经费内部控制管理体系的日臻完善。 相似文献
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对高等学校加强财务内部控制的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分。1992年美国反舞弊财务报告委员会下属的发起组织委员会(COSO)发布了《内部控制—整体框架》的报告,该报告认为,内部控制包括组织机构的设计和组织内部所采取的所有相应协调的方法和措施,这些方法和措施都用于保护企业的财产、检查会计信息的准确性、提高经营效率、推动企业实现管理目标。可见,内部控制制度是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生。高校财务内部控制在我国还没有统一的定义。本文中认为高校财务内部控制是指高校为了保证业务活动(… 相似文献
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针对行政事业单位内部控制建设现状发布调查问卷,问卷展现了现阶段行政事业单位内部控制建设工作在单位方面、业务方面等层面取得的成效,反映出现阶段行政事业单位内部控制建设工作中存在的内控意识不强、制度更新滞后、自我评价与监督流于形式等问题。针对这些问题,本文提出增强内控意识、完善更新制度、加大自我监督力度等建议。 相似文献