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１９９９年１０月，我们被抽调参加了县委组织的工作组，对群众反映十分强烈的某乡Ｓ村的财务收支账进行了全面审计。在打开该村的历年账据时，发现均盖有“×××乡审计专用章”。表明这些账据已被乡政府审计人员审计过了。原村会计也不时提醒说：村财务账已多次经过村民理财小组和乡政府审计过了，账目是一清二楚的。 工作组经研究认为，既然已审计清楚的账目，只有将原审计报告或结论找来核查就行了，以减少不必要的重复劳动，以未作结论的疑问，列作重点再继续核查。就在寻找报告的过程中，才发现有些账据原本就没经过审计，就被盖上了… 相似文献
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最近我局在对某单位的审计中,成功挖出了一个利用虚购家属房,套取现金形成的“小金库”。发现疑点2003年我们根据审计计划的安排,对某单位进行了财务收支审计。在审前调查时发现该单位摊子大、花费多,但财政拨入的经费却很少。凭多年的经验,该单位收费项目多,极易截留收入;因此我们在审计方案中将审计重点放在单位收入方面。但是通过两周的审计,发现该单位收入核算相当规范,延伸审计、外调也未发现截留收入的问题。难道判断有误?审计组经过研究及时调整了审计方案,决定将审计重点转移到支出的审计上。面对一本本的会计凭证,审计组的人员沉着… 相似文献
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１９９７年１月，我们对禾丰毛纺厂１９９５至１９９６年经营情况进行了效益审计。在审计过程中，我们发现该厂１９９６年９月２１＃凭证记载支付了购买增值税发票的费用计３９１６２元。我们立即找到财会人员问及此事，他们反映确有此事。经过审查同年１１月４１＃凭证，... 相似文献
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一、从账户入手。利用对金融机构审计的有利条件,在对金融机构审计时,注意搜集一些单位银行账户开户情况和其他线索。１９９８年在对某城市信用社进行审计时,发现某单位在其有开户,但据我们以前审计所掌握的资料,并未发现此账户,为此,我们记录下了此账户的资金收付及结存情况。在安排１９９８年预算执行审计时,有意选择了该单位。果不其然,在对其提供的审计资料进行审计后,仍未发现其在某城市信用社的开户情况,且该单位拒不承认有此账户。审计人员拿出了已掌握的资料。在铁的事实面前,被审计单位不得不承认自身存在私设“账外账… 相似文献
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我们在对某学校领导进行离任审计中,经过认真核查,发现有一笔收入已开据了收款收据,可为何库存现金日记账上却没有这笔收入,作为审计的重大疑点,审计组进行了认真分析研究。现金收款收据应当是出纳开票,而为何是会计开票呢?钱究竟在会计的手里还是在出纳的手里?有收据就有可能另有一套账?这账又在谁手里呢?带着诸多疑点,审计组先做了大量的外围调查了解。在审计调查中还了解到,在该校的鼎盛时期,每学期收取相当一部分实习费,而这部分实习费大账上边没有。这部分资金到哪里去了?审计组便进一步深入调查询问,了解事情真相。经过大量的工作才得… 相似文献
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最近 ,某市审计机关在对一非银行金融机构资产负债损益审计中 ,从解剖拆借资金入手 ,查出了一起利用公款私存业务吃回扣和改编定期存单挪用银行资金的严重违法问题 ,引起了政府的高度重视 ,反贪局已立案查处 ,在社会上引起了强烈反响。一、发现疑点 ,确立主攻方向审计中发现 ,该单位在无金融业务经营许可证的情况下向社会办理存贷款业务 ,而且办理资金拆借业务。在审计该单位报表时发现 ,１９９７年上半年末 ,对外拆出资金１６００万元 ,占该单位吸收存款的４０ % ,此举引起审计人员的警觉。审计组经过分析后 ,决定将该单位拆借资金业务作为… 相似文献
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2008年秋,我们在某县农牧局审计支农专项资金时发现,该单位实行电算化记账,资金收支记录清楚,会计基础工作比较规范。且该单位近年来多次接受检查,一般性的专项资金违纪问题均已被查处。然而,就是在这个单位,通过审计发现了一些更为隐蔽的违纪问题。 相似文献
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受市委组织部委托,我局审计组于近期对某镇镇长进行了任期经济责任审计,挖出60余万元的账外账,事情经过如下:此次审计,在按审计方案进行中,经过三天的审计,发现该镇除存在与其他乡镇违纪违规的共性问题外,未发现其他账外账的任何蛛丝马迹。第四天到达审计现场时,审计人员决定对出纳库存现金进行突击盘点。通过盘库,发现出纳现金长款较大。出纳说可能是计算有误,但审计人员怀疑是否有账外收入未计算在内,于是,要求出纳将其办公桌抽屉里所有票据拿出来清点。出纳说里面除了私人的东西外,已全部拿出来了。审计人员又要求其将抽屉一一打开,就在… 相似文献
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１９９９年我们通过对某商业银行贷款清分情况进行延伸审计发现 ,该行在１９９２—１９９３年度以某企业名义贷款２０５０万元 ,加上投资、放款收益１２３万元 ,共计２１７３万元在海南投资房地产 ,形成账外经营 ,并且在１９９９年贷款清分时将贷款２０５０万元全部划为损失类。事情的经过是这样的 :１９９９年７月８日 ,我们赴该行贷款企业Ａ公司进行贷款清分延伸审计。在审计核实中发现该行贷款清分工作底稿的贷款余额与Ａ公司的借款余额不符 ,前者比后者多７００万元 ,我们逐笔核实了Ａ公司的借款账和银行的贷款账 ,但均未发现有此笔贷款… 相似文献
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张磊 《中国审计信息与方法》2001,(6)
某公司主管全省上缴的某项“专用基金”，经过几年的积累，“专用基金”数额巨大。1999年我们对该公司进行财务收支审计时，从中查出了该公司暗藏的三个“小金库”，金额达80多万元，他们作账的方法是采取账中设账，形成“连环账”。在审计中，我们是这样发现和审计“连环账”的——发现疑点审计进点后，我们把该公司的“专用基金”作为重点进行了审计。针对该公司为使“专用资金”保值增值，购买了大量的国家债券和进行定期储蓄，财会人员经管许多的债券认购单和定期存款单这一特点，我们从审查存单入手，了解每张存单到期是否及时兑换或转… 相似文献
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2004年12月，根据领导批示和有关线索，深圳市公安局审计部门配合纪检、检察部门，对该局机关食堂出纳员陈金良进行了法纪审计，经过认真细致地审计．发现其涉嫌挪用公款高达192万元。目前．陈金良已被深圳市中级人民法院判处有期徒刑9年．这起财务人员违法案件破披露后．在公安系统乃至社会上均产生较大反响，不能不引起财务人员特别是内部审计人员的深思。 相似文献
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自天津南河西区教育系统开 展校长离任经济责任审计工作以来,已对六十余个单位的行政主要负责人进行了高任经济责任审计和校舍调整审计。经过两年多的实践,高任审计已被大多数人接受和认可。现在,已有不少的学校领导在即将退休时主动要求审计,给自己一个比较宫观公正的评价,随着离任审计的实施,广大教职工对学校的经济状况有了一个比较全面的了解,了解了校长对经济工作的管理情况,充分展现了自下而上的监督,为推进“校务公开,民主管理”起到了积极作用,加强了内部的团结和稳定。 在实际的工作中,我们发现有部分学校仍存在一些问… 相似文献