新环境下企业风险管理与内部控制关系探究

随着经济竞争的日益加剧,企业面临的经济环境日益复杂,伴随而来的各种风险也日益复杂,例如财务风险、法律风险、运营风险、体制风险等,如何构建有效的风险管理体系和内部控制体系成为企业的战略任务。本文在比较风险管理和内部控制的基础上,提出内部控制和风险管理是具有联系又有区别的两个重要的企业管理行为,有效整合风险管理体系和内部控制体系,建立以风险为导向的企业内部控制管理体系和框架,有效应对风险,提升企业的内部控制活动水平,实现企业的长远发展和价值优化。     

风险管理方法在内部控制体系中的应用

风险是指在一定的环境下、一定的时期内,预期结果与实际结果发生的偏差的可能性。企业自产生以来,就成为一个承担风险的机构。风险管理是指在遵循相关法律法规的前提下、为了确保财务报告可靠性、提高企业经营效益和效率,用来管理、监督和控制风险的一整套制度和程序。风险管理不仅影响着企业的经营业绩,更决定着企业的生存与发展。将风险理念和风险管理方法引入到企业的内部控制体系的构建过程当中,不仅有利于完善企业内部控制体系,降低企业风险,更能有效地保证企业的生存与发展。本文将风险管理中最为重要的风险识别、风险评估、风险应对等重要方法引入到企业内部控制体系构建过程中,分析各种风险管理方法在企业内部控制中的应用,并对比各种分析方法的异同,为企业构建风险导向型内部控制体系提供指导。     

商业银行全面风险管理系统架构与功能需求研究

一、引言 商业银行的核心能力是风险管理能力.商业银行是否愿意承担风险,是否能够妥善管理风险将决定商业银行的盈亏和生死.根据《新巴塞尔资本协议》的要求,实行内部评级法的银行必须在全行范围内实行全面的风险管理(BIS,2003).所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位,各个种类风险的通盘管理,这种管理要求将信用风险、市场风险及其他各种风险,以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合和承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中,对各类风险再依据统一的标准进行测量并加总,并且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理(陆晓明,1999).     

内部审计在内部控制体系中的定位与作用分析--基于高校环境下的研究

高校内部审计和内部控制都是以风险为导向,提升学校管理水平,帮助实现学校事业目标的重要方式。内部审计通过对内部控制体系的健全性、有效性进行了解、测试和评价的方式来实现工作目标。内部控制是依托内部审计对高校各业务活动的操作程序、管理方法与控制措施的健全性和有效性进行的评价和监督,修正缺陷,优化内部控制各要素,达成学校事业目标。本文以风险管理理论为指导,评价、改善高校内部控制,降低运行风险,促进高校治理结构的完善,实现学校事业目标。     

高校经济活动风险识别与应对

《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求行政事业单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。本文从高校的发展规划和管理目标着手,讨论建立健全风险管理体系,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法,重点介绍了高校经济风险的识别、评估以及风险的应对。     

构建风险管理与内部控制体系之我见

"管理就是管风险",这句话已被越来越多的企业管理者所熟知和理解。企业在市场环境中面临着各种复杂风险,树立风险意识,建立现代企业的风险管理与内部控制体系,是近几年企业、特别是国有大型企业着力推进的一项重要工作。风险内部控制管理在帮助企业实现战略目标,降低经营风险,实现健康可持     

浅析高校固定资产管理风险及控制

随着高等教育规模扩大,高校固定资产的数量迅速增长。固定资产作为高校重要的物质基础,建立从配置、使用、管理到处置的全生命周期的固定资产风险管理体系对于推动高校的高质量发展和提高财政资金的使用效益具有重要意义。本文首先对固定资产风险管理的必要性进行阐述,识别和分析管理风险,进而提出改进和完善固定资产风险管理的建议,期望对控制高校固定资产的管理风险提供有益的参考。     

新政府会计制度下高校内部控制一体化实施路径研究

近年来,国家对高等教育事业的支持力度不断加大,促进了高等教育快速发展。高校内部管理不断完善,随着新政府会计制度颁布实施,要求高校内部控制进行调整。对于内部控制存在的问题,高校需要结合实际情况,落实新政府会计制度的各项要求,进一步建立健全内部控制体系,提前制定风险防范措施。目前,高校经济活动越来越复杂,内部控制建设却较为缓慢。完善的内部控制体系是高校稳定运行的重要保障,作为全额拨款预算单位,高校应该完善会计核算方式,提高财务信息质量,加强预算绩效管理,从而推进内部控制建设,实现内部控制一体化。     

商业银行数字化转型风险类型、特征及治理体系

数字化转型已成为各家商业银行市场竞争的新赛道。然而,数字化转型是对传统商业银行经营模式、管理路径的一次全面、基础性变革,转型过程中必然会衍生出新的金融风险。商业银行应在数字化转型过程中将转型风险列入全面风险管理体系,有针对地对由数字化转型带来的转型战略风险、数据安全和治理风险、算法和模型风险、财务成本风险、客户流失风险、内部组织岗位风险进行分类管控,积极配置数字化转型风险管理资源,将数字技术应用到数字化转型风险管理过程中,不断完善数字化转型风险管理的制度体系、管理模式和管理流程,实现数字化转型风险管理的制度化、流程化、专业化和常态化,以高水平数字化转型风险管理推动商业银行数字化转型的高质量发展。     

基于全面风险管理的高校内部控制研究

本文主要从全面风险管理的角度开始,全面介绍内部控制与全面风险管理两者之间的关系,并对其进行整合,然后论述高校内部控制所存在的问题,最后提出在全面风险管理视角下健全高校内部控制体系,提高高校抵御发展风险能力的具体对策。     

基于COSO框架高校内控制度的实施及完善

在当前的经济发展环境下,通过内部控制制度可以有效地管理企事业单位的经济活动,优化工作流程及完善工作机制,形成较为严密的内部控制体系,对预防和管控经济活动中的风险十分重要,也是企事业单位实现发展战略的重要管理方式。在教育的改革下,我国的高校快速发展,在实现快速发展的同时也需要构建出完善的内控制度。本文重点探讨了基于COSO框架高校内控制度实施的情况,对高效内控制度实施和建设问题进行分析,并提出完善的措施,以此促使我国高校的稳定发展。     

基于内部控制的中小企业税务风险管理体系架构

内部控制是风险管理的重要手段,有效的内部控制可以大大降低税务风险的发生。本文从内部控制视角构建中小企业税务风险管理体系,达到全员参与战略管理、运营管理和日常管理等涉税事项控制的目的,将税务风险管理贯穿生产经营全过程。     

高校财务内部控制体系建设及廉政风险防范分析

廉政风险防范是为预防廉政风险发生而建立的一种行之有效的工作机制。近年来,高校腐败事件受到社会的广泛关注,高校的财务部门是廉政风险管理的关键部门,加强财务内部控制对廉政风险防控具有一定的积极作用。本文结合高校财务内部控制体系建设,探讨廉政风险的管理与防范,希望帮助高校规范经济活动,强化各个部门的权责与义务。     

试论如何加强高校预算管理的内部控制建设

本文从政策要求和高校内部发展需要介绍了加强高校预算管理工作内部控制的必要性。通过对高校的预算管理工作的风险详细分析,对如何加强高校的预算管理的内部控制提出了自己的观点。笔者认为应该把握好制度和人的联系、全面精细化预算管理、运用科学的方法和扩展风险管理,从而加强高校的内部控制建设。     

水利工程建设单位加强内部控制研究

内部控制体系是一种通过组织、调节、制约、监督等手段实现企业效益最大化,同时风险最小化的管理措施.它能够涉及企业管理的各个层面,是一项全方位的、深入的、意义重大的现代企业管理模式.水利工程建设单位属于国家事业型单位,受市场经济大潮的洗礼,原有的管理方式不再适应当前的改革趋势,各种问题不断凸显,内部控制体系的搭建在水利建设单位日趋重要.     

基于廉政建设视角的高校内部控制机制研究

内部控制机制作为高校内部治理机制和风险管理工具,是促进高校高质量发展和规模建设的重要保障.目前我国关于高校内部控制建设研究取得了不错的成就,也得到了丰富的经验,但是,我国关于高校内部控制机制研究的相关文献还比较少,这在一定程度上影响了高校内部管理的改革与发展.本文从新的视角即廉政建设视角来探讨高校内部控制机制,首先探讨了高校内部控制建设与廉政建设之间的关系,进而在廉政建设思想指引下,构建了全方位的内部控制机制:管理与决策机制、执行与评价机制、监督与检查机制,六大机制相互促进、协同作用,保障高校内部控制建设有效实施.     

基于风险管理视角下的高校内部控制建设研究

随着市场经济的深入发展,我国高校也快速发展,内外部环境的快速变化,使得高校风险管理和内部控制还存在着各种问题,制约着高校的健康发展。本文就高校风险管理和内部控制存在的问题进行了分析,并结合高校风险管理和内部控制建设提出了相关的建议和措施。     

神华内控评价新模式

内控建设已经成为管理提升的重要途径，而内控评价作为风险管理体系运行的重要组成部分，可以促进内控建设。神华集团从公司价值链分析出发，将内部控制与风险管理融合，以风险为导向，实施业务流程管控，制定内控评价标准，通过开展包含集团公司总部、分子公司总部、含管理职能的基层单位和生产性基层单位的各个层面，包括财务在内的所有业务的内控评价工作，动态评估初始风险集团管控后的剩余风险，从源头上加强内部控制，有效管理各类风险，促进集团公司战略和经营目标的实现。     

如何建立企业税务风险管理体系探讨

税务风险管理不是财务管理的分支,而是企业风险管理的分支和企业内部控制管理的重要部分。税务风险管理体系建设要避免脱离企业内控而成管理孤岛,应当结合企业内控,建立健全“一个目标五大机制”的企业税务风险管理体系,实现降低纳税风险,促进企业依法纳税的税务风险管理目标。     

新形势下高校预决算管理风险防控

在政府会计制度改革和全面建设高校内部控制制度的新形势下,高校的预决算管理风险防控能让财务风险管理体系更加完善。目前,高校预决算管理体系不健全,预决算管理过程中存在诸多问题。新形势下,高校应结合实际情况,不断加强预决算管理风险防控能力。目前,学界对该问题的研究较为薄弱,本文对其进行专题研究。