基于高新技术企业视角的企业所得税税收筹划

随着我国高新技术企业的不断壮大和发展,越来越多的企业进入了这个领域,我国《企业所得税法》也为高新技术企业列举了税收优惠政策,从而鼓励高新技术企业的发展.本文从理论和实务两个方面对高新技术企业的税收筹划进行了研究,从存货计价方法的选择、关联方融资、利用关联方交易三个方面,结合高新技术企业,企业所得税税收优惠政策,对A公司管理中部分问题进行了分析,并给予了相应税收筹划的方法,对降低A公司税务成本,促进公司的稳定长远发展有所裨益.     

预算管理与减税效能提升——来自小微企业动态群聚的证据

现代预算管理的要义在于通过预算约束,规范政府收支行为,提升政府治理效能。大规模减税降费政策推行以来,多次出现实际减税额超过预计减税额的现象。对此,本文采用群聚方法,研究门槛性减税政策引发企业动态群聚响应所导致的预算偏差问题,并提出了纳入群聚因素的预算精准化治理方案。本文发现：(1)减半征收政策实施过程中小微企业进行群聚响应,导致税基变化并产生预算偏差。(2)随着减半征收政策四次扩围,新门槛处的小微企业也呈现出群聚现象,而原减税门槛处的企业发生群聚反弹行为,导致税基再次变化。(3)综合考虑企业群聚响应和群聚反弹等因素对税基分布的影响,可以实现减税政策预算精准度达78%以上。本文还讨论了不同征收方式、行业类型、知悉程度、涉税服务等方面的企业群聚响应行为。最后,本文提出了优化减税政策预算管理是提升减税政策效能的重要路径。     

增值税、企业所得税与区域经济发展的相关性分析

实行消费型增值税既有利于促进投资增长和科技进步，又有利于促进劳动就业、产业升级和区域经济发展；本着公平、效率、简便和国民待遇原则，统一内外资企业所得税，进一步优化竞争环境。     

减税激励与企业债务负担——来自小微企业所得税减半征收政策的证据

小微企业是经济社会发展活力的微观基础,降低小微企业债务负担,推动小微企业可持续和高质量发展具有重要现实意义。税收优惠是国家支持小微企业发展的重要举措,但目前减税政策的效果如何尚不明晰。本文利用全国税收调查数据,基于小微企业所得税减半征收政策带来的冲击,使用群聚(bunching)方法考察了减税激励对小微企业债务规模和融资成本的影响。研究结果表明,所得税减半征收政策有效降低了小微企业的实际税负,部分企业通过操纵应纳税所得额享受到了税收减免,并使得操纵区间内的企业平均所得税负降低了6.83%。反事实估计减税的政策效应发现,企业所得税负每下降10%,则其流动负债会平均降低16.62%,流动负债占比降低1.65个百分点,同时企业利息支出下降21.9%,财务费用下降16.86%,这为减税政策缓解企业债务负担及化解杠杆风险提供了微观证据。在此基础上,本文还讨论了减税政策的动态效应及对企业生产效率的积极影响。本文研究结论表明,减税政策显著降低了小微企业税收负担,缓解了企业融资约束,这为国家进一步实施小微企业减税政策提供了经验支持。     

基于层次分析法的企业信息化项目风险研究

信息技术的迅速发展使得企业的信息化水平得到很大的提升。然而,由于对信息化项目风险认识不足和缺乏评定标准,导致最终信息化项目的失败或不能满足需求。为此,提出了基于层次分析法,对某卷烟企业的信息化项目进行了项目风险分析和评估。该项目结合Boehm模型,建立了企业信息化项目风险识别指标体系,运用层次分析法进行分析和评估,结合评估结果给予控制和改进。该模型的建立为企业信息化项目风险的分析提供了基准,也探索了一种新的管理模式。     

基于层次分析法的企业品牌竞争力评价与测度研究

随着经济全球化的发展,企业面临的竞争逐渐上升为品牌竞争。品牌竞争力同品牌资产价值一样,更侧重于品牌在外在市场上所表现出的相对竞争能力,更具有直观性和可比性。因此,构筑科学合理的企业品牌竞争力评价指标体系,可对企业的品牌竞争力进行科学准确的综合评价,有助于为企业的品牌管理和品牌竞争力的提升提供决策依据。     

企业所得税管理中存在的问题及对策——基于反避税视角

在税收分配关系中,征纳是一对矛盾,征纳双方存在着对立性和相互竞争性。企业所得税是以会计利润为基础计征的税种,征管复杂、弹性大,纳税人常用避税的手段追求税收成本的最小化。从避税的角度,我们梳理国内企业所得税管理中存在的问题并提出相应的改进建议,以期为企业所得税管理提供有益的启示。     

中国新“企业所得税”制度评析——基于经济全球化、经济学、会计制度多视角的分析

新企业所得税是基于经济全球化、维持公平竞争、激励创新、资源环境保护、独立于会计准则,在纳税人、税率、税收优惠、税基等方面的全方位变革.企业所得税的纳税利润与经济利润、会计利润的偏离程度体现政府时公平、效率、财政收入目标的遵循程度;从可持续发展目标看,应该使"纳税利润"接近"绿色利润".     

农业结构调整、农业多功能性与农民收入变化——基于长三角苏、浙、沪地区的实证研究

农业的多功能性为农业结构调整奠定天然基础。以农业多功能性为背景,首先,对长三角地区农业结构状况进行了研究和评价;然后,通过对比种植业、林业、畜牧业、渔业产值与农民家庭经营性收入的年均变化情况来分析农业结构调整对农民增收的经济效应,并用灰色关联模型所计算出的农村家庭经营性收入与种植业、林业、畜牧业、渔业产值的关联度来验证;最后,建立了家庭经营性收入年增长率预期模型。     

江西省人力资本积累趋势研究——基于因子分析法

本文基于因子分析法,通过构建包括教育贡献、健康贡献、技术贡献、综合财政贡献、生活水平贡献、对外联系度贡献在内的6个维度19大指标,对江西省1988年-2011年的人力资本指数进行了相关估算。以期可以为我国尤其是江西的人力资本研究提供一套新的方法和数据支持,促进江西省人力资本与经济增长。     

基于网络分析法的企业异业联盟伙伴选择研究

异业联盟是基于应对竞争压力和满足消费者日益升级的需求而形成的创新商业模式,合理有效的选择合作伙伴是异业联盟构建的起点和成功的关键。因此,在阐述异业联盟的内涵并分析其动因的基础上,运用网络分析法构建企业异业联盟伙伴选择评价指标体系,研究企业异业联盟的伙伴选择问题。     

激励创新的企业所得税优惠政策导向与趋势——基于研发费用加计扣除政策修订的视角

企业所得税是税收调控经济的重要工具。研发费用加计扣除政策作为激励创新企业所得税政策体系中的核心优惠政策,在推动“双创”、引领科技进步、建设现代化经济体系中发挥着越来越重要的作用。本文立足研发费用加计扣除政策的典型分析,意图“以小见大”,通过研发费用加计扣除的政策沿革史,反映激励创新的企业所得税优惠政策的导向与趋势。     

企业核心竞争力识别方法与改进——基于引入时间要素的层次分析法的视角

层次分析法作为识别企业核心竞争力的常用方法，可量化识别企业核心竞争力。改进后的层次分析法与以往的层次分析法相比，突破了以往方法缺乏分析企业核心竞争力的局限性。引入时间要素考察企业能力对企业绩效贡献的持久性，不仅能分析出企业当前的核心竞争力，还能分析出企业的待发展能力以及需要放弃的能力。     

新企业所得税制下电力企业税负与筹划的研究

新的《企业所得税法》的实施,给企业的纳税带来了新的变化,特别是电力企业,纳税环境发生了很大的变动。新的《企业所得税法》体现了用税收手段促进我国经济发展的思想,在所得税的征收各环节,深切体现了公平、公正、竞争的原则。本文着重对电力企业税负与筹划方面予以分析。     

基于层次分析法的我国大型企业原始创新能力评价研究

从原始创新投入能力、产出能力、核心能力、实施能力和原始创新环境支撑5个角度对大型企业原始创新能力进行评价。通过应用层次分析法构建大型企业原始创新能力评价指标体系,得出大型企业原始创新能力相关要素排序。根据排序结果,总结出影响大型企业原始创新能力的主要因素。     

基于因子分析法及聚类分析法的区域可持续发展能力评价研究——以山东省临沂市为例

从区域可持续发展能力的角度出发,结合山东省临沂市各区县实际情况,选取2009年山东省临沂市各区县的生产总值、农民人均收入、第三产业占GDP比重、污水处理厂集中处理率等19项指标,构建了临沂市区域可持续发展能力评价指标体系,并利用因子分析和聚类分析的方法对临沂市13个区县的可持续发展能力进行评价。结果表明：临沂市各区县的可持续发展能力存在明显差距,两极分化比较严重,兰山区最强,河东区最差,其他区县居于一般水平。评价结果比较客观地反映了临沂市各区县发展的具体实际,为提高其可持续发展的能力提供了理论依据。     

所得税、资本成本与企业投资:基于分类资产的考察

通过税制要素调整扩大企业投资,成为“十四五”规划的重要议题。以1998-2020年的上市公司数据,测算了所得税制变动对五类资产以及存货资本成本的影响,量化了资本成本对企业投资的影响。研究发现：税制要素、税制结构、企业融资方式与资产构成均会直接作用于资本成本,进而对企业投资产生影响;调整法定税率与资产的税收折旧年限均能起到降低资本成本进而促进投资的作用。其中,法定税率的调整更适用于实现普惠性调整,资产税收折旧年限的调整则有助于实现结构性调整;债资比的下调会增加资本成本,可通过法定税率的降低来缓解这一现象;资本成本对投资的影响会因固定资产依赖性、融资约束与企业所处行业性质而产生差异,其中非制造业、小规模企业以及投资不可逆程度较高的资产类别的投资对资本成本更具敏感性;短期来看,资本成本下降1%,企业投资增加1.541%～1.991%;长期来看,资本存量对资本成本的弹性在0.764至1.069之间。     

税率变动与资本结构调整——基于2007年新企业所得税法实施的研究

本文以我国2007年企业所得税改革为背景,研究了税率变动对资本结构的影响及资本结构的调整方式。研究发现:(1)税率提高的企业提高了财务杠杆,税率下降的企业降低了财务杠杆。同时,资本结构的变动对税率上升更为敏感;(2)税率提高企业和税率降低企业调整财务杠杆的方式并不相同,税率提高的企业主要通过增加流动负债提高了债务水平,而税率下降的企业主要通过增加未分配利润降低了债务水平。这个结果表明,由于管理层对损失和收益的敏感程度不同和对企业规模的偏好使得企业资本结构对不同方向的税率变动敏感程度不同,调整的方式也有所不同,从而深化和拓展了税收与资本结构理论,对认识税率调整下企业的财务行为具有重要的理论价值和实践意义。     

基于煤炭行业杜邦分析法的实证研究

财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,为改进企业的财务管理工作提供重要的财务信息的管理活动。文章以山西某上市煤炭企业的财务报告为主要资料,运用杜邦分析法对企业运营过程进行了定量分析,从中发现企业发展中的优势所在和存在的一些问题,为管理者优化经济决策提供一些参考。