农村信用社贷款资产审计的几点做法

农村信用社(以下简称信用社)贷款业务是指信用社根据有借有还的原则，将其所吸引的资金，按一定的利率放贷给客户并约定一定期限归还贷款本息的经济行为。贷款作为一种传统业务，是信用社最主要的资产。我们审计的某区信用社按贷款的风险程度划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款四级，其中逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款通称为不良贷款。在审计过程中，     

AO系统在农村信用社审计调查中的运用

在对某市农村信用社2002年及 2004年资产、负债、损益进行的审计调查中,审计人员运用AO系统对该信用社3万多笔总额高达5．7亿元的贷款业务电子数据进行了审计核实,审增不良贷款近0．4亿元。在人少,时间紧的条件下,实现了手工审计无法达到的目标。笔者试将经验介绍如下:     

涓涓细流润大地 小额贷款惠三农——山东邮政存单质押贷款全面支持社会主义新农村建设纪实

“现在贷款到邮局，不用求人、不用请客，而且利率低，真没说的，当天去办手续，当天贷款就到存折，确实是方便、快捷、安全、实惠……”这是日照潮河镇菜园村村民娄某在邮政储蓄办完贷款说的一番话。娄某的感受只是邮政储蓄通过质押存单贷款业务改进农村金融服务的一个典型和缩影。目前，像娄某这样在邮政储蓄办理小额质押贷款的用户已达四千多人，邮政储蓄推出的小额质押贷款业务已经得到越来越多用户的支持和肯定。     

信用社违纪现象透视

防范风险,规范经营是农村信用社稳健发展的重要保证。本文根据笔者对基层信用社审计调查中发现的问题,谈谈当前农村信用社存在违章违纪行为呈现的特点,及其产生的原因和防范对策。一、主要特点1、违规贷款行为趋于隐蔽化。一些基层社为了逃避联社的检查和监督,在发放违规信用贷款时,逐步由"地上"转为"地下",使一些违章违纪贷款更趋隐蔽性。据统计,在被查的9个信用社中,有5个社在抵押贷款科目中披着"质押贷款"的合法外衣发放空头质押贷款37笔,金额524754元,还有1社     

顺藤摸瓜百元存款揪出"大蛀虫"

襄垣县审计局在对农村信用社审计时,以百元存款为突破口,深查细究,一举查出一站干(即农村储蓄代办员)采取收储不入账挪用储户存款,空开存单给别人在其他银行抵押贷款的违法违纪问题,并将此人移送司法机关、依法追究法律责任。如今挪用存款已悉数追回,所有贷款也全部落到实处,保护了金融资金和储户存款的安全和完整。去年10月,我局在对某镇农村信用社审计时,审计人员发现某站干吸收储户存款均是一百元,根据目前消费情况,一百元存款现象有违常规,审计人员遂对收入凭证上的储户逐一进行了调查核实,发现储户手中的存单与上报信用社的收入凭证不…     

谈如何提高世行贷款项目审计质量

世行贷款项目审计具有对外公证、对内监督的双重职能,审计的特殊性,决定了审计质量的重要性和风险性。１９９９年审计署对世行贷款项目审计进行了重大改革,即:审计报告由以往的“内外有别、上下有别”改为“内外合一、如实披露”,以内外合一的审计报告同时满足审计监督和审计公证的双重职能,并在审计方案、审计工作底稿和审计档案规范化等方面提出了更高的要求。根据审计署关于世行贷款项目审计的有关精神和要求,结合审计实践,笔者认为提高世行贷款项目审计质量应从以下几个方面着手:一、认清形势、转变观念。外资审计人员应改变长期形成的…     

企业所得税审计的方法及重点

各项存款的审计主要是核实存款的真实性。存款出现的问题一般有：私开假存单骗取质押贷款肆意挥霍；吸储不入账进行账外经营，私分经营所得；随意任支企业存款供己或亲友周转。具体审计内容和方法为：     

加强对储蓄小额抵押贷款的内部审计监督

个人定期储蓄存单小额抵押贷款是以未到期的定期存单作抵押,从储蓄机构取得一定金额贷款,到期归还本息的一种存贷结合的业务。储蓄存单抵押也是《担保法》中规定的权利质押担保形式。目前,利用存单抵押办理小额贷款业务已在我行全面开办,并形成了一定的规模。它既解决...     

应当防止党政机关贷款堆积

一、存在的问题 今年,我们在对某县农村信用社发放党政机关贷款的审计调查中发现．这个信用社发放的党政机关贷款达一亿多元,且余额越滚越大,其贷款的回收也越来越难。其具体问题主要有：．     

加强贷款审计防范“打包贷款”风险

“打包贷款”,又称信用证抵押贷款,是出口商在收到国外进口商开出的不可撤销的信用证后,以信用证的正本为抵押,向银行申请贷款,以便生产、收购出口货物;并按时将货物包装出运。“打包贷款”能及时解决出口企业资金困难,鼓励本国商品出口,促进国际贸易及国际结算的发展。因此深受进出口企业的欢迎。但是,对银行而言,“打包贷款”也不是百分之百的保险,尤其是在实务操作中,诸多环节都存在风险,加强贷款审计,能有效地防范“打包贷款”风险。一、“打包贷款”风险的表现及成因:１．伪造信用证贷款。不法商人用几笔正常出口业务作诱饵,与银行建立…     

商业银行贷款业务的审计重点

贷款业务是商业银行的主要经营业务之一，也是银行资金运用的主要形式。贷款业务审计是商业银行审计中最重要的内容，其审计目标是对商业银行贷款的效益性、安全性、流动性、合法性及财务核算的真实性进行审计。商业银行贷款业务的审计重点包括以下五个方面。     

IF函数在农村信用社贷款分类中的应用

近日，应城市审计局在农村信用合怍社贷款审计调查中，通过设置条件判断函数。即Excel中的If函数进行贷款“一逾二呆”的分类认定，较好地解决了困扰审计人员的这一难题，极大地提高了工作效率。其方法主要是对信用社提供的信贷电子数据资料，根据正常贷款、逾期贷款（逾期1天为逾期）、呆滞贷款（逾期90天以上为呆滞）的分类标准，利用If函数进行筛选，     

计算机在个人住房贷款业务审计中的运用

随着我国经济的快速增长,社会消费热点的转变,个人住房贷款以其风险小、利息收入稳定、市场潜力大和衍生效益明显等优点逐渐成为各家商业银行竞争的焦点,但是商业银行在快速拓展个人住房贷款业务的同时,存在一些不容忽视的问题,由于个人住房贷款业务量大,手工审计犹如大海捞针,运用计算机审计成为必然,具体做法是:一、通过对个人住房贷款数据中夫妻双方贷款情况分析,发现借款人与房地产公司联手编造假按揭手续,套取个人住房贷款用于自办公司经营和炒作房产。首先将个人住房贷款按照帐户信息进行分类汇总,然后筛选出夫妻双方均有贷款的名单和…     

存单质押贷款是新时期邮政金融服务农村的新举措

随着社会主义新农村建设的不断深入,农村市场潜力巨大,而农村地区金融服务的供需矛盾也为邮政储蓄在农村地区的业务发展提供了难得的机遇.温家宝总理在政府工作报告中明确指出要增强中国邮政储蓄银行为"三农"服务的功能.加强邮政储蓄服务三农工作,不仅是政治任务,也是其自身可持续发展的需要.做好小额存单质押贷款业务是邮政部门当前服务农村的重点工作之一.     

非金融企业委托贷款影响审计定价吗？

基于我国2011—2021年非金融类A股上市公司样本,实证考察了非金融企业委托贷款对审计定价的影响及其作用路径。研究发现,非金融企业委托贷款会显著提高审计定价,这种提升作用在股权关联型委托贷款、委托贷款业务复杂度高和处于货币政策紧缩期的企业中更显著。机制检验表明,经营风险和审计延迟是非金融企业委托贷款提高外部审计师审计定价的部分中介因子。研究从非金融企业委托贷款视角丰富了审计定价的相关理论研究。     

贷款业务审计中的计算机抽样

贷款业务是商业银行最主要的资产业务和收入来源。通过对贷款业务的审计，可以揭示商业银行信贷管理中的薄弱环节，促使商业银行更好地贯彻信贷政策，提高信贷资产质量，增强防范和化解金融风险的能力。在贷款业务审计中，由于人力和时间的限制，审计人员不可能对所有贷款业务进行逐笔核查，而是要运用抽样技术检查贷款质量。因此，如何建立一个有效的贷款抽样模型，使选取的贷款样本既能充分反映总体特征，又能最大限度降低检查风险，就显得非常重要。     

利用计算机控制（世）亚行贷款项目审计风险

（世）亚行贷款审计作为公证审计项目，按照惯例只对被审计单位提供的会计报表发表意见，以往的审计程亭一般都是从会计报表、财务账、会计凭证入手，采取逆查审计方法，对报表之间的勾稽关系，报表、财务账、会计凭证之间的勾稽关系进行核实，同时结合审计人员的经验判断重点延伸某些内容，对审计的事项住往是就账论账，审计未能将财务数据与业务数据形成有机的关联、相互印证，也不能有效把握被审计单位的总体情况，暗藏着审计风险：今年我们以把握总体，突出重点为目标，从被审计单位业务部门入手，取得业务数据，     

探索对农村信用社的审计方法

宜宾市审计局积极探寻对农村金融审计发展途径，不断创新金融审计工作方法。一、强化审计组织。根据审计内容及重点、审计人员数量及专业结构、现场实施时限等要求．编制和设计了审计工作流程．以提高现场审计工作效率。二、强化审计准备工作。根据基层农村信用社业务广泛、数据量大、系统结构等特点，从收集资料、验证数据、整理数据和重建贷款台账方面．对审计前的准备工作进行了梳理．为顺利实施现场审计奠定基础。     

扶贫资金审计的探索与思考

1999年,全国审计机关组织大批农业审计人员,开展了针对国家级贫困县使用的包括支持不发达地区发展资金、新增扶贫资金、以工代赈资金和扶贫贷款在内的扶贫资金的审计,旨在发现扶贫资金及贷款在管理和使用、发放中存在的问题,提出改进资金使用建议,以确保国家八七坚坚计划的顺利完成。     

强化国家审计现场其他管理

一、下大力做好审计现场政治思想管理(一)审计现场政治思想管理教育的原则。1.主动性原则。现场审计中,普遍存在重视审计业务工作而轻视思想政治工作,思想上的问题以自我消化为主,有的甚至存在不正确认识,也无人疏导,影响了现场审计实施。对此,要增强做好审计现场思想政治工作的主动性,早发现、早引导、早制止,把一些思想苗头消灭在萌芽状态,进点前,要召开思想分析会,准确把握思想脉搏;审计中,要及时发现审计人员的