完善基层央行内审工作之我见

央行内部审计是随着金融体制改革的不断深化而发展的，特别是金融监管、金融服务等职能调整后，内审工作得以强化，有效地发挥了审计职能，推动了央行内部控制制度的建立健全。但目前基层央行内审工作还存在一些不容忽视的问题，需要加以改进和完善。     

国家审计人员专业胜任能力研究

国家审计目标是国家审计机关在一定历史环境下履行审计监督职责，开展审计活动所要达到的境地或最终结果，它是国家审计目的在不同历史阶段的具体化。传统的国家审计主要是以财务收支合法性审计为主，但随着国家审计的完善与发展逐渐向绩效责任审计转变，在绩效责任审计下对审计人员的胜任能力提出了更高的要求，同时，审计人员所承担的责任也越来越大。但目前国家审计人员审计风险意识薄弱，知识结构、专业素质、工作能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距。在目前的情况下，我们认为可以通过提高国家审计人员的专业胜任能力，提高国家审计人员发现问题的能力，从而保证国家审计目标的实现。     

基于风险管理视角的基层央行内审质量控制研究

一、什么是风险管理视角审计报告、结论和建议组成内审最终产品。内审最终产品除了过程控制、产出控制,还需要客户使用、反馈和效果验收程序。风险管理视角要求内审人员关注审计对象风险,还要关注内审部门风险。从内审人员胜任能力和职业道德出发,坚持内审人员从事与其能力相应的审计活动,避免利益冲突,避免因重大错报客观存在,内审人员发表不恰当意见。     

内部审计人员职业胜任能力框架探讨

一、内部审计职业面临新变化和新挑战(一)内部审计职业胜任能力的含义。根据胜任能力一般性含义,并借鉴美国注册会计师协会、国际会计师联合会和国际内审协会的定义,我们可以将内部审计专业胜任能力含义表述为:在现实工作环境中,内部审计人员(个体)按照特定标准完成特定范围工作的能力,是内部审计人员个人特性与业绩结果的总和。其中"个人特性"是指内部审计人员所     

基于风险导向的内部审计人员胜任能力研究

风险导向内部审计的产生对审计人员的工作胜任能力提出了新的要求。本文以风险导向内部审计的本质为出发点，论述了风险导向内部审计的特点，分析了风险导向内部审计对其工作人员胜任能力的要求，提出了提高内部审计人员胜任能力的措施。     

完善基层央行内审整改工作的思考

作为识别风险、衡量剩余风险依据之一的“上次审计结果与整改情况”,一改昔日冷落,撬起基层央行内审转型大轴轮。     

加强基层央行内审文化建设 全面提升审计队伍能力素质

党的十七届六中全会通过的《中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》,为推动文化改革发展、开创中国特色社会文化建设新局面,促进央行审计事业科学发展指明了前进方向。加强基层央行审计部门和内审队伍文化建设,培育先进内审文化理念,增强内审人员的凝聚力和向心力,为促进基层央行高效履行依法审计职能     

基于风险导向的内部审计人员胜任能力研究

风险导向内部审计的产生对审计人员的工作胜任能力提出了新的要求。本文以风险导向内部审计的本质为出发点,论述了风险导向内部审计的特点,分析了风险导向内部审计对其工作人员胜任能力的要求,提出了提高内部审计人员胜任能力的措施。     

内部审计人员专业胜任能力研究

内部审计分布于各行各业、存在于各种类型的组织之中。其从业人员的业务素质、专业胜任能力直接影响了内部审计工作的质量。笔者根据多年医疗机构审计工作的经验,分析内审人员胜任能力的框架及内容．探讨提升内审人员胜任能力的对策和路径。     

内审人员能力刍议

二十一世纪是知识经济时代,随着知识经济的兴起,会计信息化、网络化的发展,审计目标、审计对象、审计方法和技术等发生了重大变化,也对内审人员的能力提出了新的更高的要求和挑战。一、内审人员能力的内涵及其在内审工作中的作用(一)内审人员能力的基本内涵能力通常是指完成一定活动的本领。内审人员的能力则是指单位内部审计人员在开展内部审计工作中为完成各项审计业务必需具备的各种能力的总和,主要包括学习能力、创新能力、合作能力、自制能力等。(二)内审人员能力在内审工作中的作用内审人员能力的高低,直接关系到内审事业的发展…     

企业经济责任审计对内部审计人员胜任能力要求

开展企业经济责任审计,有着重要的意义,是加强对国有企业领导干部监督管理的重要措施。本文简述企业经济责任审计的内容及其重要作用,提出了对内部审计人员胜任能力的要求,并初步构建胜任能力框架体系。     

基层央行做好内部审计工作面临的困难及建议

内部审计工作,是各级人民银行实行内部监督的一个重要手段。1998年中国人民银行建立内部审计制度,增设了内部审计机构,对其工作内容、工作职责、权限及工作程序都进行了明确。并根据国家的法律、法规和经济、金融方针政策,按照统一领导,分级管理、监督同级、下查一级的原则对同级人民银行的各项业务活动履行审计职能。在有效防范和     

国家审计人员专业胜任能力框架研究——基于国家审计人员的调查证据

一、国家审计人员专业胜任能力评估方法20世纪60年代末期,美国、英国、加拿大、澳大利亚和新西兰等国家或地区便开始了对CEO、CFO、AICPA、ACCA和CGA等专     

中国内部审计人员专业胜任能力框架研究

本文在中国制度背景下,借鉴国内外研究成果,提出了由职业道德、执业技能体系和职业知识体系构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架,旨在为中国内部审计从业人员提供有效开展内部审计活动的最佳实务标准.     

中央国家机关内部审计机构胜任能力实证研究——基于中国内审协会2010年的调查数据

在理论分析和数据处理的基础上,使用中国内审协会2010年的调查数据,借助主成分分析法,从素质能力和业绩结果两个方面对32家中央国家机关内部审计机构的胜任能力进行评估,结果显示,两种思路评估出来的结果差异很大,分析后发现,最可能的原因是两种评估思路的不同倾向性特点所致。进一步的影响因素分析显示,对素质能力法评估值有显著影响的因素远多于对业绩结果法评估值有显著影响的因素。     

基层央行内部审计质量控制难点和对策

央行内部审计质量控制是以有效发挥内审工作效能为根本出发点的,是央行内部审计赖以生存和发展的关键,其目的是通过提高审计质量,充分发挥央行内部审计的服务功能和使用价值。如何从认识上、程序上和机制上加强央行内审质量控制,值得我们认真去探讨和实践。     

IPPF对央行内审工作转型与发展的启示

一、对IPPF主要内容的解读及启示第一,内部审计的准确定位是前提。新版的IPPF明确内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。与过去的《内部审计专业实务框架》(PPF)相比,内部审计定义有两大改进。一是由保证、咨询活动改为确认、咨询活动,这样定义更准确,因     

新形势下内审人员应具备的几种意识

根据国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义，“内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的独立的、客观的保证和咨询活动，它以系统的、专业的方法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善，帮助组织实现其目标。”此定义给内部审计工作提出了很高的要求，同时也是对内部审计人员的素质标准进行了界定。国际内部审计的发展趋势对内部审计的定义也进行了演绎，我们从其发展趋势来探讨，具备什么样素质的审计人员才能应对内部审计的发展要求。     

论内部审计专业胜任能力结构模型与需求框架

文章在分析内部审计职业面临的新挑战的基础上,构建了内审人员的专业胜任能力四要素模型,详细阐述了内部审计人员需要具备的动机、职业道德、技能和知识,并结合我国内部审计情况,搭建了内部审计人员招聘、培训、评价的需求框架,完善内审人员专业胜任能力体系.     

基层央行开展履行职责审计的思考

对基层央行领导干部实施履行职责审计,是改进基层央行领导作风,提高行政能力,促进科学管理,完善内控机制建设,防范和化解风险,依法公正、高效履行央行工作职责具有重要作用。但目前基层央行对开展履职审计尚无既定模式,对审计效果的运用也不够充分,对内审工作转型认识不足。笔者结合在基层央行内审几年来工作的经验,就基层央行如何开展领导干部履行职责审计谈些肤浅的看法和建议。