税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展,面临的资源与环境问题日益突出,激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本,以研发投入作为被解释变量,以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量,结合节能环保产业自身特点,运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响,所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。     

全国两会代表委员:研发费加计扣除比例提高!企业创新底气足

今年的政府工作报告提出“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入。对此,参会的企业界代表委员们表示,税收优惠政策为企业节省了研发资金,激励企业放心大胆地投入创新研发之中。全国人大代表李燕:税收优惠驱动老牌药企不断创新“‘十四五’时期是中国重要的发展机遇期,‘十四五’规划将创新放在了核心地位。”全国人大代表、齐鲁制药集团总裁李燕表示,政府工作报告中明确“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,企业更有底气以科技创新驱动引领高质量发展。     

所得税政策与企业研发创新——来自中国上市公司的经验数据

基于2008～2017 年中国30个省域大中型上市工业企业面板数据, 本文选用固定效应分析（FEM） 测度, 实证分析主要的两种针对高新技术企业的所得税优惠政策的激励效果; 应用双重差分法（DID）, 实证分析一种税收激励政策局部变动所带来的政策效应; 基于国际上其他国家先进经验, 结合之前研究, 为我国税收激励政策体系的改进及政策环境下企业研发效率的提升提供建议： （1） 调整已有税收激励的对象, 改变税收优惠方向; （2） 建立企业研发投入的税收优惠税率动态享受机制; （3） 针对行业特点, 调整研发支出抵免优惠年限及设定“ 研发准备” 科目, 进而提升税收政策的执行力; （4）创立一个以研发投入为主体的政策效应动态监查系统。本文对于提升我国科技水平、经济实力, 进而影响我国的国际竞争力提供了政策数据支持。     

税收激励、研发支出与出口绩效——基于高新技术企业认定条件改革的聚束分析

推动企业研发是加快中国从贸易大国向贸易强国转变的重要议题。本文基于2008年高新技术企业认定条件的改革，分析高新技术企业税收优惠政策对企业研发的外部激励，及其对企业出口绩效的影响。通过整理2007—2010年全国税收调查数据中的企业研发支出等财务信息，并核算中国海关数据中的出口产品质量等企业出口绩效变量，发现在最低研发密度认定门槛右侧存在显著的企业数量堆积现象。本文进一步采用聚束分析法（Bunching）进行研究，结果发现：该税收优惠政策显著激励了企业增加研发支出，促使出口产品质量提升，推动出口额、产品种类和国内增加值率显著增长，夯实了企业研发的出口规模效应。采用次优的操纵区间后，上述结果依然稳健。研究结果还表明，“一刀切”的认定标准造成了财务操纵空间，对于处在税收征收力度较小地区以及没有隶属关系的企业，虽然账面上的研发支出有所增加，但财务操纵动机阻碍了固定资产投资、人力资本等研发互补性资产的配套，进而损害了该税收优惠政策的出口绩效提升效应。本文为高新技术企业认定政策的改进和执行提供了理论参考。     

税改政策助力山东省新旧动能转换的思考

山东省作为国家新旧动能转换的综合试验区,现阶段主要存在企业淘汰旧动能、提升、替代传统动能所需资金成本较高,企业发展压力较大和研发投入不够,技术创新带来的企业新动能动力不足的问题,从税改政策角度考虑,建议从深化结构性减税降负,利用税收优惠政策鼓励企业加大研发投资,促进产业结构升级方面助力新旧动能转换。     

企业研发费用加计扣除税收优惠政策存在的问题及建议

企业研发费用加计扣除是2008年国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定,为鼓励企业开展研究开发活动而出台的一项税收优惠政策,旨在通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入,缓解企业为进行科技创新而面临的资金短缺压力。为此,国家在不断完善研发费用加计扣除税收优惠政策,并先后出台了《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008】116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【2013】70号),《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),财税[2015]119号文与旧政策相比,在研发活动范围、加计费用范围、审核程序、费用归集与核算管理和政策追溯五个方面有较大变化,但在具体内容和操作方面仍存在不妥之处,有必要加以改进和完善。     

建筑企业税收负担较高的原因及对策分析

阐述目前建筑企业的实际税收负担情况,分析税收较高的原因在于行业税收优惠政策偏少,税率偏高,行业的成本结构特点以及管理控制薄弱。提出加大研发力度、从国家宏观层面降低税率、加强发票和可抵扣税项管理、转变和完善经营管理机制等措施,降低建筑企业税负。     

企业所得税法税收优惠政策的调整对外商直接投资流入的影响评价

新的企业所得税法结束了内外资企业适用不同税法的时代,其对外商直接投资影响最直接的就是税收优惠政策.通过对税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出,企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍外商直接投资的流入,在目前甚至将来都会有促进作用.     

促进高新技术企业发展的税收政策研究

丈章首先梳理了促进高新技术企业发展的相关税收政策,包括企业所得税优惠政策和流转税优惠政策,并指出了税收优惠政策中存在的主要缺陷:税收优惠政策散乱,缺乏重点,以企业所得税为主,力度小,税收优惠方式单一.在总结了促进高新技术企业发展税收政策国际经验的基础上,提出了促进我国高新技术企业发展的税收政策建议.     

企业研发费用的会计核算与税务处理

<正>在知识经济时代,研发逐渐成为企业在激烈市场中保持领先地位的最重要的创新活动,研发的成功能给企业带来极大商业价值的实现,不断提高企业的核心竞争力。为促进企业对科研经费的投入,国家出台了一系列优惠政策。2006年颁布的《企业会计准则第6号——无形资产》对研究开发费     

优惠政策与税收筹划实务二例

<正>实务一所得税优惠政策的利用与税收筹划相关的税收优惠政策《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税字(94)001号规定:国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,企业所得税的税率为15％。此优惠政策一般只针对法人企业而言而不对非法人企业,如分公司或分支机构。     

浅析企业年金税收优惠政策

企业年金是企业为职工提供的一种补充养老保险。企业年金的发展无论是对国家、企业还是个人都起着积极的作用。鉴于企业年金的正外部性,我们应给予积极的税收支持。但我国目前的企业年金税收优惠政策还存在很多问题。我们应采取积极的措施改进企业年金税收优惠政策现状,促进企业年金快速稳步发展。     

财税政策促进我国纺织产业创新的绩效分析——基于纺织行业上市公司的实证分析

纺织产业是打造我国国际竞争新优势的重要产业,同时纺织产业的出口创汇对我国的经济增长和国际收支也起着至关重要的作用。但在创新能力方面,我国纺织产业还存在许多待解决的问题。为了分析财税政策促进我国纺织产业创新的绩效,在总结梳理我国纺织产业发展与财税政策现状的基础上,运用纺织产业上市公司数据进行定量分析。研究发现：财政补贴能够促进纺织企业研发投入的增加,但税收优惠与企业研发投入之间存在着U型关系。综合上述实证结果并借鉴美国以及欧盟相关的政策经验,提出构建以推动协同创新和技术成果转让为核心的纺织产业创新补贴新机制,优化研发投入负面清单并实施差异化增值税减免以提升纺织企业税收优惠受益水平等政策建议。     

议地勘企业经营管理中的税收筹划

税收筹划是地勘企业经营管理的一项重要内容。通过对地勘企业税收规状况的调查分析，认为地勘企业进行合理的税收筹划是很有必要的，应围绕投资，经营，财务活动三方面进行税收筹划，充分利用税收优惠政策，获取最大的节税利益。     

学法用法分享税收优惠政策成果

近年来．为了促进经济快速发展．减轻企业税收负担，制定．完善更为公平合理的税收政策，国家先后出台了一系列的税收优惠政策。在开发成本不断攀升．国际油价徘徊不前的情况下，油田企业更需要税收优惠政策的支持。     

中西部外企将享受税收优惠

国务院最近决定 ,对中西部地区鼓励类外商投资企业 ,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内 ,可以按１５ %税率征收企业所得税。此项优惠政策自２０００年１月１日起执行。可执行本项税收优惠政策的国家鼓励类外企是指 :从事经国务院批准 ,在《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类项目的外企。在现行税收优惠政策执行期满后的三年是指 :享受税法第八条第一款规定的减免税期满后的三年。在本项税收优惠期间 ,企业同时被确认为先进技术企业或产品出口企业且当年出口产值达到总产值７０ %以上的 ,可再依照税法实施细则有关规定 ,减半征收…     

财税新政激励对小微企业财务报表影响研究

近年来,我国不断推出促进小微企业创新发展的税收优惠政策。本文分析了2019年增值税和企业所得税税收激励政策对小微企业资产负债表、利润表及现金流量表财务报表的连动影响,从财务视角分析财税新政对小微企业高质量发展的激励效果,为优化财税体系提供有效信息。     

行业集聚度、研发投入与企业价值

本文从行业聚集度视角分析研发投入对企业价值的影响,从而检验行业聚集度对企业创新投入与价值提升的作用效果。运用2010～2015年上市公司数据实证分析行业聚集度对研发投入的影响,以及行业聚集度对研发投入价值相关性的调节作用。研究表明行业聚集度对企业研发投入具有促进作用,行业聚集度对企业研发投入价值相关性具有负向调节作用。据此研究结论,对政府与企业提出相应的建议。     

新企业所得税法助推航空工业发展

《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起开始施行。新税法对税收优惠政策进行了结构性调整,将过去的以区域优惠为主调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅。高新技术产业是企业所得税法优惠政策的重点涵盖领域之一。航空工业是典型的高科技产业,按照《国民经济和社会发展第11个五年规划纲要》,大力推进航空航天产业、加快发展高新技术产业．是我国加快新型工业化进程、建设创新型国家的重要任务。因此,税收优惠政策的变化对航空工业的发展有重大影响。对此我们进行简要分析。     

我国半导体显示产业财政补贴效应及研发效率研究

本文对我国半导体显示产业财政补贴效应和研发效率进行研究， 分析了财政补贴对企业 自主研发投入的诱导效应以及研发投入与研发产出之间的关系， 探讨了显示面板集成企业和上游企业财政 补贴对自主研发投入诱导效应的异质性和研发效率的异质性， 同时研究了财政补贴对企业自主研发投入的 滞后性以及研发投入对研发产出的滞后性。 研究发现： 财政补贴对企业自主研发投入具有明显的诱导效 应； 企业研发投入和研发产出显著正相关； 财政补贴对上游企业自主研发投入的诱导性强于面板集成组装 企业； 财政补贴对企业自主研发投入的影响以及研发投入对产出的影响均具有一定的滞后性。 本文为提升 我国半导体显示产业竞争力提供了政策参考， 对我国其他高科技产业的发展和产业政策的制定具有一定的 参考借鉴意义。