浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点(一)税收筹划的概念目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划。经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以…     

浅析企业财务管理中的税收筹划问题

一、税收筹划的概念及主要特点 (一)税收筹划的概念 目前国内关于税收筹划概念的认识还不是非常清晰,从已有的研究来看,纳税筹划的概念有以下几种:一是税收筹划属于避税范畴,税收筹划是该范畴中的一种方式;二是分别从广义和狭义来说,从广义看税收筹划是指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,从狭义看税收筹划是指企业合法的节税筹划.经过对各种著作中税收筹划概念的归纳总结,得出税收筹划是指纳税人在不违反国家现行法律规定的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以实现企业利润或经济利益最大化.企业经过税收筹划,能够充分利用税法中提供的税收优惠政策,选择对企业利益最大的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从企业财务管理角度来看,税收筹划属于企业的财务管理活动,是一种理财行为.     

论纳税筹划的原则性

纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下 ,通过对经营、投资、筹资等活动的筹划尽可能减轻税收负担 ,以获取税收利益。但在现实生活中 ,纳税筹划很容易与避税、偷逃税混淆。因此 ,我们有必要正确理解纳税筹划的概念 ,纳税筹划的概念需从以下几个方面正确把握 :合法性、预期性、税收利益最大     

浅析集团公司税收筹划研究

20世纪90年代以来,随着市场经济时代的来临,纳税人越来越重视税收筹划的作用.高金平《税收筹划操作实务》中认为:税收筹划以生产经营活动为基础,以现行法律法规为依据,设计并实施合理的纳税方案,以降低纳税成本,防范涉税风险,实现纳税人权益最大化的一项理财和维权活动,其核心是规范纳税,最终目标是既不多缴税款,也不少缴税款.笔者认为税收筹划是在遵守合法性原则的范围内,充分考虑各种因素影响,对交易活动进行重新安排,减少税收部分的现金流出,以达到净现值最大化的战略规划安排.文章主要以中钢矿业开发有限公司为例,针对其自身的特点,探讨如何利用税收筹划规划纳税活动,更好的实现企业价值最大化.     

如何利用利用保税制度进行税收筹划

纳税筹划是在法律规定许可的范围内,通过对经营活动的事先筹划和安排,尽可能地减少纳税,获得税收利益。纳税筹划的实质是依法合理纳税,最大限度地降低纳税风险。保税制度是一种国际海关通行的海关制度,合理利用保税制度可以很大程度的为企业进行税收优化。     

税收筹划在企业会计核算中的应用探析

税收是国家财政收入的主要来源,是国家实行宏观经济调控的重要杠杆之一。从企业的角度分析,纳税是自己需要承担的义务。企业进行纳税筹划可以降低税收负担,与此同时可以延缓纳税时间,从而提高企业的经济效益。企业做出纳税筹划的过程当中,要遵守相关法律法规,从而减少税务风险,提高经济效益。企业做出纳税筹划时,要合理安排各项经济活动,可以提高企业总体经营管理能力。此次研究全面地分析税收筹划、会计核算这两者之间的关系,从而分析企业会计核算当中的税收筹划如何运用,总结大部分企业进行税收筹划时存在的错误,并提供优化方案。     

纳税筹划理论探讨

一、纳税筹划的必要性和可行性1.确立和评估现代企业财务管理目标离不开税收筹划,进行纳税筹划是必要的。企业只有通过科学的税收筹划,才能保证企业在获得最大的税收利益的同时兼顾国家利益,才能使企业财务分配政策保持动态平衡,保证企业的生产经营活动正常进行,促进企业财务管理目标的实现;现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合,要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益,只有通过科学的税收筹划,选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案,才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。2.我国现行的税收政策为纳税人进行纳税筹划提供了广阔的空间,这为纳税筹划提供了可能性。纳税筹划空间是纳税人进行税收筹划的前提。纳税人之所以能通过纳税筹划获得一定的经济利益,一方面利益的驱动使纳税人有充分的动机为之精心筹划,另一方面现行的税收政策为纳税筹划提供了可能。纳税筹划是纳税人对税收政策中的有关税收优惠条款、选择机会和税收政策缺陷的有效利用。税收优惠是政府为了调节和诱导国民经济运行,主动放弃一部分税收收入,向特定的纳税人提供财政援助的一种政策手段,其实质是国家的一种财政补贴支出,因此也叫税收支出,是政府给予纳税人的税收...     

筹划对外投资纳税

随着经济的不断发展和加入世贸组织,我国对外经济活动日益扩大,不仅各种类型的外商投资企业在我国纷纷建立,国内企业也开始走出国门,积极从事国际贸易和国际投资,参与国际竞争。在跨国投资经营中,税收筹划显得十分必要和迫切。税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行事先的筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的利益。对外投资纳税筹划亦称国际纳税筹划,其产生的根源在于每个纳税义务人都有着减轻自身纳税义务、实现自身利益最大     

浅论企业税收筹划的原则

随着我国税收制度的不断完善,企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中。越来越多的企业寻求通过合法的途径增加自身利益。于是,依法纳税并能动地利用税收杠杆,已成为企业经营理财的行为规范和出发点。税收筹划（ＴａｘＰｌａｎｎｉｎｇ）是指纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律允许范围内,对多种纳税方案进行优化选择。税收筹划不仅是一种纳税行为,也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。筹划的目的是在受纳税约束的市场环境下使企业的合法权利得到充分的享受和行使。企业进行税收筹划应遵循以下原则：一、综…     

新会计准则视角下房地产企业的纳税筹划研究

<正>一、纳税筹划(一)纳税筹划的涵义所谓纳税筹划,是指在符合法律法规的基础上,通过预先的规划和安排企业的生产经营活动,从而规避纳税风险,达到最小化的税负和最大化的经济效益目的的一项经济管理活动。相对于税收征管部门的征收管理权,企业拥有的重要权利之一是纳税筹划。(二)纳税筹划的特点纳税筹划具有不违法性、目的性和普遍性等特点。不违法     

税收筹划理论初探

一、税收筹划概念税收筹划（ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ）是指预先制定纳税人投资、经营活动的方式、方法和步骤，以通过节税（ｔａｘｓａｖｉｎｇ）来达到减轻纳税人总纳税义务的目的。税收筹划是纳税人制定的税务计划。它与“税收计划”是有区别的。税务计划是纳税人的纳税...     

税收筹划对信息的要求

一、信息在税收筹划中的作用首先，信息是税收筹划活动的前提和依据。税收筹划是纳税人为减轻税负而进行的一种理财活动，其核心是从筹划主体自身的情况及所处的理财环境出发，寻求能够达到筹划主体理财目标的各种纳税方案，通过对这些方案进行分析、比较、择优，最后付诸实施，并在实施过程中，对所发现的问题进行再修正、再实施。可见，税收筹划是联结筹划主体当前理财活动和理财目标的桥梁。所以，税收筹划活动的首要环节是收集信息，以充分了解和掌握筹划主体的过去、现状及其所处的环境。否则，筹划者就如同“巧妇难为无米之炊”，筹划…     

企业财务管理与纳税管理浅析

正企业纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。投资、筹资、运营和分配等活动是企业财务管理的主要内容,这些活动的决策过程无不涉及纳税问题。但纳税管理的各环节中,纳税筹划尤为重要,"凡事预则立,不预则废"。有效的税收筹划可以提高企业的现金管理水平,有助于企业财务管理目标的实现。     

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划是建设和完善现代企业财务制度的必要条件,同时,我国的社会经济环境是现代企业税收筹划的有利条件,这就极大的便利了税收筹划在现代企业财务管理中的作用充分发挥。但是,值得注意的是,税收筹划与偷税、漏税、骗税有着本质意义的区别,企业进行税收筹划不能有悖于国家的经济法规,必须严格遵循各项相关原则,并在企业财务管理过程中不断拓展新思路。     

加强税收筹划 促进企业利益

税收筹划,是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,充分利用税法赋予纳税人的权利,运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理,用足、用活、用好国家的税收优惠政策,从而获得最大的税收利益。一、税收筹划的涵义税收筹划属于财务管理的范畴,其性质是一种理财活动。纳税人为达到减轻税负的目的而开展的筹划活动,属于企业财务管理活动的重要组成部分。这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。在税法规定的范围内,纳税人…     

企业纳税筹划风险与防范分析

近年来,纳税筹划活动已经被越来越多的企业所采用。但很多人只认为纳税筹划可以减轻税收负担,增加自身收益,而没有考虑纳税筹划的风险。纳税筹划在给企业带来税收利益的同时,也存在相应的风险,企业如果忽视这些风险的存在而进行盲目的纳税筹划,不但不能给企业带来经济利益,还可能使企业遭受更大的损失。因此,企业要正确理解纳税筹划的含义,充分意识到纳税筹划的风险并做好防范工作,才能获取更大的收益。本文就纳税筹划风险形成的一些原因进行了分析,并提出了相应的风险防范措施。     

浅谈现代企业财务管理中的税收筹划

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.税收筹划是建设和完善现代企业财务制度的必要条件,同时,我国的社会经济环境是现代企业税收筹划的有利条件,这就极大的便利了税收筹划在现代企业财务管理中的作用充分发挥.但是,值得注意的是,税收筹划与偷税、漏税、骗税有着本质意义的区别,企业进行税收筹划不能有悖于国家的经济法规,必须严格遵循各项相关原则,并在企业财务管理过程中不断拓展新思路.     

企业理财中的税收筹划应用

税收筹划,又称纳税筹划.纳税筹划主要是指在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动.     

企业集团整体纳税筹划研究

整体纳税筹划是指在企业的整体背景下,站在一个全局规划和控制的高度上,对纳税人及所有企业集团内部投资和融资成员的生产经营及经济理财等关于纳税方面的活动进行一个整体的规划,既不与相关法律法规相冲突,又尽可能的减少一些没有必要的或多余的纳税支出的一个税收筹划。但在我国目前的发展状态下,企业集团的整体纳税筹划还存在着许多问题。对此,企业集团要不断完善整体纳税筹划体系、灵活运用相应政策并进行合理规划、提高整体纳税筹划人员综合素质能力,来达到各企业税收平衡,来实现降低税负的目的。     

税收筹划理论的最新发展--有效税收筹划理论

税收筹划理论的发展历经了两个阶段.早期的税收筹划被界定为"纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力".这种传统理论虽然简单明了,但它没有考虑成本,且只以纳税最小化为目标.有鉴于传统理论的种种缺陷,税收筹划逐渐与纳税最小化相分离并形成了新的理论,即有效税收筹划理论,它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税收筹划方案的理论.诺贝尔经济学奖得主Scholes 等人对这一理论进行了深入的分析,它以"税后收益最大化"为目标.