税收法定原则的基本内涵与实现路径

税收法定原则是当今世界各国通行的税法基本原则,通过法律限制征税权力是税收法定原则的本质涵义。税收法定原则的主要功能在于禁止法律漏洞补充、排除行政自由裁量以及禁止税法上的溯及既往。税收法定原则贯穿于我国税收立法、执法和司法的各环节,落实税收法定原则的重要价值在于构建科学完备的税法体系。深化税制改革的过程也是落实税收法定原则的过程。努力将税收法定原则的应然状态现实化并赋予其宪法位阶、妥善处理税收立法权、严把税收执法关是将税收法定主义落地生根的最佳路径选择。     

税收法定主义与我国税收立法的完善

税收是一项关系到国家和广大纳税人根本利益的财富分配活动,对其进行法律调整是法制社会的重要任务,而税收法定主义是对税收进行法律调整中的一项十分重要的原则。但是我国对该原则的运用方面还存在一定问题,针对这一现象,笔者对税收法定主义概念及其内容进行了分析,结合我国税收立法现状,认为应当按照税收法定原则对现行税法进行完善。     

税收法定原则的若干基本问题

对税收法定原则的考察可知，作为现代税法的最高原则，税收法定原则蕴含着十分丰富的实质内容。在税收法治建设远远落后于税收实践的我国，对税收法定原则进行探讨，进而在宪政建设的进程中确立并贯彻税收法定原则，无疑是我国税收法治建设的正确方向。     

税收法定原则论纲

税收法定原则是现代税法的首要原则,与刑法上的罪刑法定原则有着相同的法理.税收法定原则要求税收构成要件均由严格意义上的法律加以规定,即所谓税收构成要件法定原则;要求立法关于税收构成要件的规定均明确具体,以避免税务行政机关的滥权行为,即所谓税收构成要件明确性原则;要求在税法适用领域严格依法办事,税务行政机关不得在法无明文规定的情况下创设、加重或减轻纳税义务人的税收负担,即所谓程序合法性原则.     

我国的“税收法定主义”：问题与对策

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,是民主与法治等现代宪法原则在税法上的具体体现。它对于保障人权、维护国家利益和社会公共利益具有举足轻重的作用。当前,我国税收法治在税收立法、税收执法和税收救济等方面仍然存在一些突出的问题。为了进一步完善社会主义税收法定主义,我国应该做到：调整立法结构,规范立法权限;建立制约机制,规范执法行为;完善救济制度,发挥行政相对人监督作用。     

税法基本原则在反避税法中的体现

避税活动具有极其严重的危害性.为规制避税,必须加强反避税法建设.而反避税法作为税法体系重要组成部分,必然要体现税法的基本原则.它主要是税收法定原则、实质课税原则、税收公正原则和税收效率原则.     

完善我国税收立法的思考

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,它是民主原则和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。必须加快税收立法步伐．逐步建立起以税收基本法为核心、以税收法律为主要存在形式、实体法和程序法相互协调的税收法律体系,推进税收法律化进程．为实现依法治税提供法律基础。     

论税收法定主义在我国的实现

税收法定主义通过对国家征税权的限制,本质上要求以法律形式保护纳税人的权利和公民在税收立法上的广泛参与。现代社会中税收法定主义原则已逐渐作为一条重要的宪法或税收基本法的原则而被各国所接受或采纳,但我国在税收立法实践中并未实行税收法定主义。税收法定主义的实现条件是国家财政收入以税收为主、私人产权明确而得以保护等,我国目前实行税收法定主义的条件已逐步成熟,因此应通过在宪法中全面确立税收法定主义,尽快制定《税收基本法》,在税收立法中实行听证制度和扩大税收司法审查权等,以早日实现税收法定主义。     

税收公平原则的系统分析及其价值定位

作为税法的基本原则之一，税收平等的内涵十分丰富，要进行系统论的分析，要从公平的分类、法的基本价值和税收法定主义等诸方面，对税收平等的内涵予以揭示和价值定位。     

平台经济税收治理的优化路径

平台经济作为21世纪的新业态，在推动我国经济发展、实现弯道超车的同时，对税收治理也提出了巨大挑战。通过分析平台经济的发展现状，指出其在税收法定、税收征管、税收共治与技术赋能等方面存在的问题，并针对每个板块提出详细的优化路径：以税收法定原则为目标，建立健全平台经济税收法制体系；创新完善平台经济税收管辖权及相关监管制度；优化营商环境，助力平台经济各方健康发展；夯实信息技术基础，推进数据管税进程。