银行结算账户现场检查应注意的问题

银行结算账户是社会资金流动的起点和终点,是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础。大量事实证明,违规开立使用账户的动机往往都是掩藏违规甚至违法的资金流动。目前,有些金融机构错误地将严格执行《人民币银行结算账户管理办法》     

专业行现金管理工作亟须加强

<正>为了加强对现金业务的监督、管理,我们对宁化县工、农、建三家专业银行进行了为期一个多月的现金业务的专项稽核,发现三行现金管理工作都存在一些薄弱环节。其主要问题是:近年来,专业银行放松了对现金业务的监督和管理,有的行没有配备专职人员,没有确定具体负责部门,出了问题,责任分不清,相互推诿,致使现金管理失控;对开户单位没有重新核定库存现金限额,有的行虽有核定,但是搞“一刀切”,统一核定一个基数.造成了单位使用现金不方便或使用现金浪费;对单位的现金缺乏检查指导,有的行虽有检查也是“蜻蜓点水”,怕得罪单位,对查出的问题不敢大胆处理;对单位的现金用途不审核,有现金支票就付款;没有要求单位编制现金收支计划,没有监督企业收入现金及时送存。 在对专业银行实施稽核的同时,我们还抽查了40个开户单位,其中28个单位存在不同程度的违纪行为,占抽查数的70％。主要问题是:库存现金超限额的有14户,占抽查数的35％;坐支现金的有14户,坐支金额达29.42％万元;白条抵库现象严重,特别是单位负责人借款,时间长、金额大;单位出纳人员,以私人名义,公款私存,或保留帐外公款(即单位“小金库”);单位现金收入送存银行不及时;编     

建议运用“现金证”加强现金管理

为了加强和改进现金管理工作,我建议采用“现金证”的办法。具体做法是:企业单位到银行提取现金必须使用现金证,每次提取的现金都要在现金证上进行连续及分类的记录。现金证由人民银行统一制定格式,并印发各单位,委托基本帐户开户行进行日常     

"收支两条线"与"小金库"

所谓"收支两条线",在严格意义上是说一个组织的某个单位只能在银行开设一个现金收入账户和一个现金支出账户;该单位取得或者经手的现金全部存入收入账户,只有上级或上级授权的个人或单位才有权从收入账户提取或划转现金,该单位各种开销所需要的现金,只能由上级或上级授权的个人或单位事先存入支出账户,发生支出时再从中提取或划转.这是一种基于内控制度考虑所设计的财务管理方法,在很多组织中常被上级当作从下级集中收入、控制下级支出额度和监督下级现金收支过程的工具.收支两条线最先用在企业,后来在行政事业单位广泛推开,成为各级政府管理所属各单位现金收支、防止舞弊和腐败的主要措施之一.     

私设“小金库”的八大伎俩和查证“小金库”的三大秘诀

“知彼知己、百战不殆”,要想查证小金库,必须先了解私设“小金库”常用计谋,然后有针对性地采取相应的战术。一、私设“小金库”的八大伎俩1.“瞒天过海”。以一些貌似正常的日常业务虚列支出,套取现金。如虚报冒领工资或与外单位人员串通,以假票据虚列或多列劳务费、办公费、装修费等支出,将款项转移到账外,套取现金。2.“趁火打劫”。一些具有管理职能的权力部门利用违法违规者心虚的心理,随意收费,账外列支。如某执法部门除收取规定罚款外,额外收取数量不等的所谓保证金,直接进入单位食堂账,用于单位发放奖金、福利。3.“暗渡陈仓”。掌…     

工资表审计不应忽视

许多审计人员对被审计单位的工资表往往是一掠而过，认为工资表没什么好查的。可是工资表里面也会隐藏着一些违规违纪甚至违法的问题。其一，个别工资发放人员人为地加大工资汇总表上的“工资总额”，多领现金装入自己腰包。例如，我们在对某一企业进行审计时发现，出纳人员利用加大工资总额（单个职工的工资额不变）的方式多领现金１４９９元。其二，采用虚列人员的方式（即虚报冒领）多领现金，从而将资金转移至账外。其三，工资表上的多项代扣款不入账，由出纳人员另外单独存放，利息收入装入腰包。其四，将不该列报的费用变通，利用工资…     

库存现金管理不容忽视——对行政机关库存现金监管的案例分析

察布查尔县某单位是全额预算拨款的国家行政机关,2007年被列入会计监督检查计划。2007年5月,笔者在该单位实施会计信息质量检查中发现：2006年度该单位会计账目“现金”科目年初、年末余额分别为80307.30元和130657.44元,与当年单位出纳现金日记账年初、年末余额一致。2007年5月25日现金日记账的余额是30806.00元。     

论单位出纳岗位内部控制机制的建设

强化出纳岗位内部控制是单位严格执行国家财经法规,有效杜绝财产损失浪费,提高单位财务信息真实性的必然要求.本文围绕单位出纳岗位内部控制建设,从岗位分工制度、现金授权审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度等多个方面提出了建议措施.     

现金管理工作必须加强

我们最近组织所属各市、县支行,检查了部分单位的现金管理情况。检查结果发现,除少数单位执行现金管理制度较好外,有相当一部分放松了现金管理工作,甚至存在着比较严重的问题: 一是超过库存限额保留大量现金的现象普遍存在。据检查的193个单位统计,超额保留现金的有147个单位,占被检查单位的76％,超留金额达68,945元。扶沟县支行检查的31个单位,都有超留现金的问题。二是坐支销货款的问题比较严重。有营业     

单位现金交款形成差错的原因

随着商品经济的不断发展,企、事业单位的现金收支数量多、金额大、周转快,因此,银行出纳所担负的现金收付量也随之增加.由于内外部一些因素影响,伴随而来的单位交款差错现象也有增加之势.如宾阳县黎塘营业所1991年1月至11月份单位交款差错就有191笔,差错笔数和金额分别比上年同期增长89%和170%.其中长款的笔数和金额分别增长100%和270%,短款的笔数和金额分别增长69%和4%.究其原因,主要是:1、单位出纳人员没有认真执行银行关于单位现金交款的规定.银行规定单位交款时,必须将现金分票券、张数、金额详细填写在现金交款单有关栏内.但目前仍有相当一部分单位出纳人员在填写现金交款单时,只是笼统地将现金金额都写在一种票面栏或“其他”栏内.这     

中国人民银行的现金出纳工作

现金出纳工作的作用中国人民银行是全国的现金出纳中心。国民经济各部门、各单位的现金收入和广大群众的储蓄存款,都川流不息地集中到人民银行来,同时,在国家法令规定使用现金的范围内,又由人民银行负责供给各部门、各单位所需要的现金,大量的现金收、付、保管和调运,都要通过银行的出纳工作来办理。由此可见,现金出纳工作是与国民经济有着密切联系,服务于社会主义建设事业的一项重要工作。做好出纳工作,保护国家现金的绝对安全,不仅有重大的经济意义,而且具有重大的政治意义。现金出纳工作,是国家银行业务工作的一个组成部分,它在银行实现全国的总出纳当中发挥着以下重要的作用。     

现金流量表在住房公积金管理中的应用

现金流量表是反映单位在一定期间内现金流入和现金流出动态状况的报表,如果将之应用在住房公积金管理中,能方便管理者及时了解单位资金流动性状况,确保资金安全。     

现金流量表在住房公积金管理中的应用

现金流量表是反映单位在一定期间内现金流入和现金流出动态状况的报表,如果将之应用在住房公积金管理中,能方便管理者及时了解单位资金流动性状况,确保资金安全     

企业单位在支票上填写现金出纳计划项目的意义和作用何在？

企业单位在支票上填写现金出纳计划项目的意义和作用有两方面对银行来说,银行可根据单位在支票上所填的现金出纳计划项目来实核其现金支付是否在规定的现金使用范围之内,有无浪费或不合理使用现金的现象。     

严防单位套购国家专控商品

<正> 去年我们在现金管理检查中发现一些单位未经控办审批,擅自购买小汽车、摩托车、录像机、收录机、家俱等专控物资的违纪行为。其套购的手法主要有二种:一是开假用途套取现金,用现金直接购买。如:某塑料厂工会套取现金2591元购买放像机一台;某仪器设备公司套取现金700元购买收录机一台。二是开假用途转帐至供货单位。这种做法大多是买卖双方明知故犯.     

关於试订坐支限額的做法意見

坐支就是允许企业单位在一定范围内可从营业的现金收入中动支一部分款项用於各项日常开支。这个办法的目的是为了便於企业单位日常支付的需要,避免不必要的现金往返交解麻烦和一手交入现金又一手提取现金的无意义的做法。这个规定的额度,按实际现金收付的原则,可以不通过银行。合理地确定这个额度,将使现金出纳计划化的工作提高一步。这项工作,不但在旺季时期摸索坐支规律,对精确计算现金收支、保证收购有重要意义,而且是经常地、有计划地组织现金收支的重要工作之一。在这方面,目前还没有成熟经验,兹提出个人初步意见供大家参考。     

警惕现金和银行存款帐户赤字

警惕现金和银行存款帐户赤字我们审计发现，一些单位现金和银行存款存在赤字现象。这种情况多发生在财务管理不严、会计核算不规范的单位。其一，隐瞒收入或收入未及时入帐；导致现金或银行存款帐户贷方大于借方形成赤字。如某单位银行存款户赤字１０万余元，经查，该单位...     

人民币结算账户现金支取中存在的问题

一、结算账户现金支取中存在的问题(一)开户银行重发展客户,轻制度约束,对开户单位大额现金支取的审批流于形式。按照现金管理规定,开户单位支取不同数量的大额现金要根据审批权限的不同进行层层签批,虽然各金融机构都     

关于现金收款账务处理的一点思考

正在实际工作中,有些单位对日常收到现金的业务,其账务处理一直延续着一种方式,即出纳收到现金后,会计人员暂时不进行账务处理,待出纳将该笔现金存入银行后,再以银行进账回单作为账务处理的凭据,其科目处理为,借方银行存款,贷方为相关科目,而并不实事求是从"库存现金"这个科目进行体现。据了解,这些单位的解释是:一是库存现金的持有数能从财务账面体现出控制在限额内,二是能避免出纳人员坐支现金等。     

从银行结算账户探讨现金管理工作

一、当前现金管理存在的问题(一)法律法规体系不完善1、现行的《账户管理办法》虽然对现金支出作出了相应的限制性规定,但对现金缴存务却持放任态度,除单位银行卡账户和业务支出专用账户规定不得缴存现金外,其余账户可办理现金存入业务。现金管理是对现金收支的管理,而不应仅仅