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相似文献
 共查询到20条相似文献,搜索用时 93 毫秒
1.
2003年底,美国证券交易委员会(SEC)根据《萨班斯法案》第208(a)条款的规定,重新修订发布了关于注册会计师独立性的规则,禁止注册会计师向审计客户提供某些形式的非审计服务,要求注册会计师在提供未被SEC规定禁止的非审计服务前取得审计委员会的批准,要求会计师事务所每五年轮换审计项目主管合伙人,并要求审计项目组成员在被审计客户雇用前有“冷却”期。与此同时,美国注册会计师协会(AICPA)也开始启动修订职业道德准则中的“独立性规则101”的计划。2003年9月,AICPA职业道德委员会完成了独立性规则的修订工作,发布了修订后的“独立性…  相似文献   

2.
短讯九则     
近日美国证交会(SEC)代理总会计师Jackson M. Day就早些时候由美国注册会计师协会(AICPA)提出的审计准则征求意见稿签署了一封公开信,认为由AICPA的提议草案可能会“引致误导性的印象”而终有一日会束缚审计人员。JacksonM. Day称,“众所周知,萨班斯·奥克斯莱法案授予上市公司会计监督委员会(PCAOB)制定审计标准的权利。在任何一项新审计标准生效之前,它必须要通过PCAOB的规则制定程序并接受SEC的意见和审批。” Jackson M. Day在信中说,AICPA的任何提议和意见都可以提交给PCAOB,并有可能被列入PCAOB的考虑范围。 此…  相似文献   

3.
一、SEC新独立性规则的出台及主要内容 2000年6月29日美国证券交易委员会(SEC)公布了修订注册会计师独立性规则的建议草案,向公众征询意见.该草案主要拟从三个方面对独立性规则进行修改:(1)注册会计师或其家庭成员与客户之间的经济利益关系;(2)注册会计师或其家庭成员与客户之间的雇佣关系;(3)注册会计师为客户提供的非审计服务的范围.  相似文献   

4.
近日,美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计准则委员会(ASB)向上市公司会计监管委员会(PCAOB)提交了有关审计准则的建议书,对委员会制定的过渡时期审计准则等多项准则给予了修订意见,并针对《萨班斯-奥克斯利法案》的条款及SEC有关《审计及复核记录的保持以及加强SEC对独立审计要求》的法规提交了一项新的审计准则。建议书中还包括ASB在2003年3月颁布的征求意见稿原稿和最终修订稿,以及对征求意见稿的反馈信和针对这些反馈的分析。该建议书是遵照PCAOB发出的邀请而提交的,PCAOB有权决定如何或是否在制定准则过程中AICPA向PC…  相似文献   

5.
国际动态     
FBI与AICPA共同合作对付公司欺诈案据美国注册会计师协会会刊《会计杂志》(JournalofAccountancy)4月号介绍,美国联邦调查局(FBI)金融犯罪调查官和美国注册会计师协会(AICPA)正在密切合作,共同对付公司欺诈案件。FBI认为,注册会计师是阻止会计欺诈行为发生的坚固防线,是调查公司欺诈案件不可缺少的力量,其独立性、客观性和职业谨慎态度是完成审计业务的重要因素。FBI正努力加强同AICPA和会计行业的联系以提高其防止公司不当行为的意识。注册会计师以客观的第三方专家证人、目击证人或加入FBI特别调查机构工作的方式参与公司欺…  相似文献   

6.
关于非审计服务与独立性的研究述评   总被引:6,自引:0,他引:6  
关于注册会计师独立性的讨论一直是会计学术界的热点,本文从非审计服务是否会影响注册会计师的独立性出发,对相关文献进行了分类总结。结果表明,虽然安然事件后美国SEC严格限制了注册会计师从事非审计业务的范围,但是从目前已有的研究文献来看,关于从事非审计服务是否影响注册会计师独立性,学术界尚未形成统一的观点。  相似文献   

7.
SEC(美国证券交易委员会)投票通过了一项规定。该规定强调了证券发行商的审计委员会成员的独立性,并明确要求审 计委员会对本公司的财务或审计报告负有责任,而负责该公司审计业务的会计师事务所必须向审计委员会直接报告。  相似文献   

8.
注册会计师执业监管模式浅探   总被引:1,自引:0,他引:1  
一、安然事件对美国注册会计师监管模式的影响美国注册会计师协会(AICPA)自设立以来,一直扮演着双重角色:既是注册会计师合法权益的守护神,又是注册会计师执业行为的监管者。AICPA除了负责制定审计准则外,还负责制定职业道德和后续教育准则,并组织全国性统一考试。但注册会计师的执业资格由各州授予,对违规注册会计师的制裁也由各州负责,AICPA在这方面缺乏相应的权力。为了确保审计质量,美国实行的民间自律模式引入了同业互查(peer review)机制。“五大”之一的德勤在对安达信作了同业互查后,给安达信的审计质量开了“绿灯”。安然事…  相似文献   

9.
美国SEC前主席Arthur Levitt始终坚信审计与管理咨询业务融合是损害审计独立性的罪魁祸首,因为致力于拓展利润丰厚的咨询业务,会计师事务所疏于审计业务,更有一些注册会计师由于担心失去咨询业务而放松了对审计标准的坚持。……  相似文献   

10.
从SAS99看财务报表舞弊风险因素有效性分析   总被引:1,自引:0,他引:1  
安然事件等财务丑闻以及安达信等著名会计师事务所的审计失败导致美国注册会计师协会(AICPA)深刻反思注册会计师对舞弊的责任。2002年10月,AICPA颁布了第99号审计准则(以下简称SAS99《)财务报表审计中对舞弊的考虑》,取代了1997年颁布的第82号审计准则(SAS88),要求注册会计师以更加积极主动的方式、近乎怀疑一切的职业审慎,在财务报表审计中尽可能发现和揭露舞弊行为。笔者认为,SAS99所提出的风险因素或预警信号,对于我国注册会计师判断被审计单位是否存在财务报表舞弊极具借鉴意义。本文拟通过介绍和分析SAS99的有关情况,对注册会…  相似文献   

11.
1985年美国会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAA)、财务负责人协会(FEI)、内部稽核协会(IIA)和管理会计人员协会(IMA)达成协议,成立了全美反舞弊财务报告委员会(The National Commission on Fraudulent Financial Reporting),由于其首任主席是前SEC委员Treadway担任。因而该委员  相似文献   

12.
对美国最新反舞弊审计准则的思考   总被引:1,自引:0,他引:1  
2002年10月,美国注册会计师协会(AICPA)在综合理论界、实务界众多建议的基础上,颁布了《审计准则第99号--考虑财务报告中的舞弊》(SASNo.99,以下简称新准则)。取代了原有反舞弊审计准则SASNo.82(以下简称旧准则),以增强注册会计师执行财务报告审计时发现和揭露上市公司财务报告  相似文献   

13.
“安然”事件后,美国证券交易委员会(SEC)、美国注册会计师协会 (AICPA)和财务会计准则委员会(FASB)均针对自身的职责范围,提出了相应的改革设想。  相似文献   

14.
1月10日,IFAC下属的道德委员会正式致函美国证券交易委员会(SEC),针对SEC即将出台的关于审计师独立性的法案提出了自己的意见.SEC定于1月26日正式颁布关于审计师独立性的法案,内容涉及提供非审计服务、利益冲突的标准、审计合伙人的轮换与第二合伙人复核要求、独立审计师与审计委员会的关系等.  相似文献   

15.
一、诚信危机的成因从琼民源、红光实业、东大锅炉到济南轻骑、大庆联谊、ST黎明,再到现在的银广夏、三九医药、麦科特,会计师事务所及相关人员频频卷入上市公司造假案,以致于整个注册会计师行业产生诚信危机,这显然不是偶然事件,而是有着深刻的根由。 1、会计师事务所丧失了独立性。1999年,美国注册会计师协会(AICPA)发表了题为"将审计业务拓展成咨询服务"的指导性文章,鼓励会计公司进一步拓宽咨询服务。在此政策引导下,各大会计公司纷纷转型。据统计,到1999年,注册会计师行业51%的收入来自咨询服务。同一家事务所既从事财务审计,又进行咨询服务,就不可避免地存在着利益冲突。  相似文献   

16.
李宏彦 《理财》2004,(9):46-47
独立性(Independence)是独立审计的精髓所在。但在现实审计实践中,审计独立性经常受到伤害,并且在社会公众的认识中又同注册会计师和会计师事务所“诚信”方面的问题混淆不清,因此有必要对审计独立性的问题进行深入的探讨。  相似文献   

17.
1月10日,IFAC下属的道德委员会正式致函美国证券交易委员会(SEC),针对SEC即将出台的关于审计师独立性的法案提出了自己的意见。SEC定于1月26日正式颁布关于审计师独立性的法案,内容涉及提供非审计服务、利益冲突的标准、审计合伙人的轮换与第二合伙人复核要求、独立审计师与审计委员会的关系等。IFAC的主要观点包括:(1)IFAC道德委员会制定的职业会计师道德守则已成为各会员团体制定和实施本国道德守则的基础。在道德要求上采用规则导向方法并不能列举出所有情形,容易导致在制定法规时机械地遵循规则的字面含义。针对独立…  相似文献   

18.
据美国《会计杂志》(Journal of Accountancy )2004年2月号介绍,美国注册会计师协会(AICPA)、美注协基金会(AICPA Foundation)、全国财务教育援助组织(NEFE)和美国红十字会长期以来一直保持合作,向遭受地震、洪水或龙卷风等灾害后的重建工作提供财务规划服务,AICPA基金会现任主席、注册会计师Kathryn Forbes还兼任美国红十字会理事会副主席和审计委员会主席。今年4月,这四家又联合推出了美国第一本综合性、权威性的灾害救助手册《灾害重建:财务问题指南》。书中介绍了如何查询和找到能提供即时和长期帮助的组织,如何评估并得到医…  相似文献   

19.
萨班斯法案404条款:后续进展   总被引:37,自引:0,他引:37  
2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。  相似文献   

20.
陈彬 《会计师》2012,(11):42-43
独立性决定着注册会计师审计的公正性和客观性,是注册会计师审计的灵魂。近几年,注册会计师审计的失败案件时有发生,给被审计企业、会计师事务所和社会造成了巨大损失,我国注册会计师审计的独立性缺失。注册会计师审计的独立性有形式上和实质上的两方面含义。形式上的独立性是指注册会计师应该在第三者面前呈现独立于委托单位的身份;  相似文献   

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