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应加强对罚没款项的审计监督林彬一、罚没款项收支管理中存在的问题1.收入不入帐,设立“小金库”。我们在审计中发现,某市检察部门存放于保险柜中的帐外资金18.6万元,其中,变卖资产收入6.3万元,各业务科室上交罚没款12.3万元。这些违规违纪资金体外循环... 相似文献
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一张凭证引出6个“小金库”刘德最近,某市审计局在开展“两项基金”审计时,从一张凭证的后面,查出6个县(市)区社保机构的“小金库”。审计人员在审计时,发现市社保局1995年1月份一张凭证:发1994年年终奖43125元,翻开后面发放的名册得知,一是给各... 相似文献
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收取“价外价”私设“小金库”张焕军在对某企业进行审计中,我们发现该企业通过收取价外加价款,截留营业收入,私设“小金库”的问题。“其它应收款”的真相1995年10月,在对市直某企业进行厂长离任审计时,我们在应收款帐上发现两笔应收款借方余额:其它应收款─... 相似文献
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关于企业私设“小金库”的种种表现、其危害,以及应予严加查处的议论和意见,报刊中已常有文章可见。本文从审计角度,结合实践中的调查,举例怎样抓住各种线索进行查处的。1.审变企业存货帐户企业利用存货帐目私设“小金库”的较多,而且较隐蔽。审查这种“小金库”;一是要帐帐核对;二是要帐物核对。审计方法和重点如下:(1)注意是否有高报购进、低报销售,以差价进入对、金库”的。如:某企业10月份应做购进小麦28,600千克,单价每千克1.60元,11月份以同样数量销售,单价每千克1.20元,差价11,440元用来购买大哥大、BP机。(2… 相似文献
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(一)突击检查法。在单位没有准备的情况下搞突击检查。如对单位冻结银行账户、盘点库存现金。由出纳人员把库存现金、支票全部拿出.认真清点.发现问题必须立即追根求源。在盘点时.如发现库存现金赤字现象,要查有无账务处理差错,否则,有可能设立“小金库”,应重点检查。 相似文献
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查处“小金库”,首先遇到的困难是不易获得审计线索。审计实践中,查处“小金库”取得线索的方法多种多样,有的线索是经有目的排查获取的,有的线索是在对其他问题的深入审查时,无意间触及的。我在一次审计实践中曾遇到过这样一个实例。账表核对相差1元去年暑假,我参加了对一个事业单位1998年度财务收支情况进行的就地审计。在审计实施阶段,针对该单位的财务管理情况,我们拟定以审查会计报表为突破口,查找审查的重点和疑点,并相应地进行了合理分工。通过对会计报表进行审查,以及经过报表复算和账表核对,我们发现账表不符。账… 相似文献
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警惕现金和银行存款帐户赤字我们审计发现,一些单位现金和银行存款存在赤字现象。这种情况多发生在财务管理不严、会计核算不规范的单位。其一,隐瞒收入或收入未及时入帐;导致现金或银行存款帐户贷方大于借方形成赤字。如某单位银行存款户赤字10万余元,经查,该单位... 相似文献
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国家有关部门三令五申,要求对私设“小金库”要严查严办,然而,至今仍有一些单位受小团体利益驱动,置国家财经法规于不顾,我行我素,作弊手法日趋隐蔽,给检查工作带来了一定难度。近两年我们对33个行政事业单位进行了审计,查出“小金库”12个,金额达608万元。归纳起来,其手法不外乎以下几种:一、重视小票据,发现蛛丝马迹。“小金库”收入是单位的隐蔽性收入,收取时自然不能使用国家的正规收据,而多使用自制票据和外购收据。我们在审计工作中通过详细查阅被审计单位的经费支出原始单据,常常发现一些单位收取各种费用时,开具内部收据。这时,对其… 相似文献
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1999年 3月,枣阳市审计局受市委组织部委托,对该市 A厂原厂长王某 1994年至 1998年任职期间的经济责任进行了审计。审计中发现该厂隐瞒利润,偷漏税收,成本费用摊销及资产、负债、损益严重不实,并且查出该厂私设“小金库” 339 6万元,厂 5名领导侵吞公款 12 3万元,违纪转移资金 130多万元。 秉公办事 不询私情 A厂始建于 1977年,是市属国有骨干企业,主要生产各种规格的麻袋、地毯,为全市经济建设做出过积极贡献,曾经辉煌过。 1995年— 1998年,市审计局立足“审、帮、促”,对该厂生产、销售、资金使用效果等情况进行了… 相似文献
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核对银行帐户查出“小金库”在今年的同级财政预算执行审计中,上街区审计局尝试从帐户入手进行审计,取得了较好效果。具体做法是:1.首先要求被审计单位自报帐户。2.与人民银行共同签发文件,要求各金融机构及时提供各预算单位在银行开设的帐户。3.审计组内部互通... 相似文献
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查处“小金库”的几种方法王礼仪,胡宝梅作为审计部门,如何利用审计监督的优势查处"小金库",我们的方法是:(一)注意搜集审计线索。"小金库"虽然隐蔽、分散,但它毕竟不是孤立存在的。一桩经济事项的发生,势必引起与之相关的帐项变动,这样就可能涉及到另一个部... 相似文献