向地震灾区捐赠用好所得税前扣除政策

5月12日四川省汶川地区发生严重的地震灾害后，广大纳税人积极踊跃向灾区捐赠。在公司的捐款中，一部分款项由公司捐赠，另一部分由公司职工捐赠，这些捐款在企业所得税和个人所得税前如何扣除，一些企业和个人并不十分清楚。实际上，对于纳税人的捐赠行为，国家有关的政策规定，纳税人符合规定的捐赠可以在缴纳企业所得税及个人所得税前进行扣除。     

要闻

四川省汶川县发生8.0级地震；五部门发布通知加强对抗震救灾资金物资的监管；个人向地震灾区捐赠个税可据实扣除；6月起有机肥产品免征增值税     

企业捐赠的会计与税务处理比较分析

捐赠是指企业自愿、无偿地将其有处分权的合法财产赠送给受赠人的行为。由于会计和税法存在差异,文章从企业对外捐赠和接受捐赠的角度出发,分析了一般纳税人捐赠业务的会计处理和税务处理,并指出两者在处理方面的不同。     

企业捐赠的会计与税务处理比较分析

捐赠是指企业自愿、无偿地将其有处分权的合法财产赠送给受赠人的行为.由于会计和税法存在差异,文章从企业对外捐赠和接受捐赠的角度出发,分析了一般纳税人捐赠业务的会计处理和税务处理,并指出两者在处理方面的不同.     

关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的规定

国家税务总局国税发[2008]55号文件根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关规定,现就个人向"5.12"地震灾区(以下简称"灾区")捐赠涉及的个人所得税征管问题规定如下:     

股权转让所得税税政及税收筹划研究

目前,股权交易市场日趋活跃,股权转让所得税成为国家税收新的增长点.文章从企业和个人两个角度,详尽阐述了居民纳税人股权转让的相关所得税政策,分析了两种纳税人股权转让的避税空间及具体计算方法,并对企业重组中股权收购业务的纳税筹划思路提出了见解.文章不仅关注股权转让的具体避税方案,更注重对各方案所依据税政原理的深入剖析.     

论高等教育捐赠所得税税收立法

高等教育捐赠的税法规范,主要涉及企业和个人向高等教育捐赠所得税税收优惠方面的立法规定.我国向高等教育捐赠的税收优惠正处在转型过程当中,企业和个人捐赠的税收优惠标准在立法修改后有了很大的改变.但我国高等教育捐赠所得税税收立法还存在一些问题.应从税收政策和立法技术两个层面来予以完善.     

捐赠的筹划空间

为建立良好的企业形象或减少应纳税所得额,有些企业通常会采取向公益事业捐钱捐物的方式,既合法地减轻了企业所得税税负,又扩大了企业社会影响。其实,要达到上述目的,捐赠也可以,投资也可以,都能达到相应目的。在特定情况下,捐赠变投资,效果可能更好。另外,个人的捐赠也大有学问,如果通过有效的税收筹划,就可以把善事做好、做巧,从而名利双收。法律政策依据:《企业所得税暂行条例》第六条第四款规定,纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除;向规定的宣传文化事业的捐赠,捐赠额在年度应纳税所得额10%以内的部…     

赈灾，华南地产在行动

据不完全统计，截止5月22日本刊截稿日，广东省房地产企业捐赠灾区的善款超过4.68亿元人民币，成为目前广东省向地震灾区捐款最多的行业。5月16日，为表达对灾区人民的支援，《房地产导刊》社发挥在行业的一贯影响，号召广州地产界的经理人为灾区募捐，共募集善款37580元人民币。为了灾区人民家园的早日重建，房地产行业的赈灾行动还在持续进行，捐赠数额还在不断地增加。     

企业捐赠业务的会计处理与纳税调整

今年5月12日，四川汶川发生8．0级大地震，全国各地众多的企业纷纷向灾区捐款捐物，全国人民众志成城，抗震救灾。救灾物资和救灾款捐出去了，企业如何进行会计处理呢？在新会计准则和新企业所得税法下，捐赠业务中从对外捐赠和接受捐赠两种角度分析捐赠业务的日常会计处理，包括纳税调整及所得税的核算。     

上市公司抗震救灾捐赠的税收考量

汶川地震发生之后，众多上市公司都以各种形式表示了对灾区人民的关注和同情。上市公司在第一时间通过捐款和捐物的形式，表示了对灾区人民的支持，对抗震救灾活动的有利进行提供了及时的帮助。然而，由于上市公司所涉及的行业、捐赠形式和捐赠途径的不同，上述捐赠行为可能对公司所得税和流转税造成不同的纳税调整影响。本文拟对此种影响进行比较分析，使得企业在奉献爱心之时，减少不必要的纳税调整负担。、     

责任是企业管理的底限

5．12汶川地震牵动了全国人民的心，苏宁也不例外：当天，苏宁电器快速启动“1＋1”阳光行储备资金，决定向灾区捐赠500万元，随后张近东董事长还以个人名义向灾区捐5000万元，全体员工积极参与捐款600万。     

多种税收优惠力助灾区人民圆“住房梦”

和向灾区捐赠有关的税收问题一样,支持灾后重建和灾民安置的税收优惠问题也成了热点。本文结合《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发[2007]24号）（以下简称”意见”）及《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]第024号）（以下简称”通知”）．对纳税人关注的与震后重建有关的促进廉租住房、     

也谈增值税纳税人身份选择的纳税筹划

纳税筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化文章对基于税负最低化的纳税人身份选择提出了质疑,并从企业追求利润最大化的角度,分析了纳税人身份选择,以期为企业进行纳税筹划提供参考.     

也谈增值税纳税人身份选择的纳税筹划

纳税筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化。文章对基于税负最低化的纳税人身份选择提出了质疑,并从企业追求利润最大化的角度,分析了纳税人身份选择,以期为企业进行纳税筹划提供参考。     

税收筹划在中国的必要性和可行性分析

在我国加入WTO后,为增强企业的竞争能力,税务成本已成为企业决策中一个重要因素,这使得税收筹划必须被提到日程上。本文主要从纳税人的角度出发,对税收筹划在我国的必要性与可行性进行了分析,从而得出了税收筹划在中国有着良好的发展前景。     

个人所得税运行中需进一步明确的问题

一、关于公益、救济性捐赠扣除问题 个人所得税税法及实施细则中规定:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。此项规定需要进一步明确之处在于“应纳税所得额30％的部分”究竟是多少。目前,一般采用这样的计算方法,即:将纳税人申报的数额(如果纳税人申报的数额未包括捐赠额则需将捐赠额加进来)     

探析现代企业的纳税筹划

一、对纳税筹划目标的认识 说到纳税筹划，人们第一反应便是企业和个人运用各种手段直接减轻自身的税负，即想尽一切办法少缴税款。这种认识使得税务机关从自身利益出发，极力反对税收筹划，即使正常合法的纳税筹划也不例外。从纳税人的角度说，由于将纳税筹划的目标公然定位于直接减轻自身税收负担，实现自身经济利益最大化上，因而部分纳税人的心理是只要能少缴税款，怎样都行。纳税人的这种需求，进一步导致中介机构纳税筹划行为的扭曲，使得许多纳税筹划属于暗箱操作，实质上是偷、逃税，经不起税务机关的推敲和稽查。     

营改增后纳税人资格的增值税筹划

本文以新近的营改增政策作为研究背景,从税收筹划的角度分析营改增的企业如何选择一般纳税人还是小规模纳税人.     

数据：四川地震跨国公司捐款数据

据不完全统计，截至6月5日，外商投资企业．跨国公司和港澳台企业（不含慈善机构和个人）已向灾区捐款捐物约36．4亿元人民币。其中捐赠现金30．26亿元人民币。捐助物资折合人民币6．14亿元人民币。（以下为部分捐赠企业名单）