我国个人所得税存在的问题及对策探讨

在世界各国范围内,个人所得税基本上是普遍开征的一个重要税种,而且在各国税收结构中所占比重较大,对国家的财政收入影响很大.我国个人所得税体系建设时间晚,发展很不完善.虽然近几年来,我国的个人所得税总量大幅增长,在税收总收入中所占的比例越来越大,但是由于税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等原因,导致我国个人所得税没有充分地发挥其调节社会贫富差距等功能,造成社会不公平现象发生.由此,在结合我国的国情与实际税收情况,针对税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等问题提出相应对策.     

试论我国个人所得税的单一税改革

我国现行的个人所得税 ,费用扣除额较低 ,边际税率过高。实行分类所得税制 ,应税所得项目多、税率档次多、计算复杂、税基窄 ,加之监管不力 ,使偷税、漏税现象十分严重 ,税收大量流失 ,不能从根本上缓解分配不公矛盾。针对这些问题 ,借鉴国际上其他国家个人所得税单一税改革的成功经验 ,可对我国个人所得税进行单一税改革 ,统一扣除标准、扩大税基、减少档次 ,降低税率 ,以达到最终增加个人所得税收入之目的。     

对我国现行个人所得税制度的分析

个人所得税是对个人 (自然人 )取得的各项应税所得征收的一种税。我国现行的个人所得税制度是自 1 994年 1月 1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》。现行制度将个人所得税的应税所得项目划分为 1 1大项 ,税率按所得项目不同分别确定 ,每一项所得根据其收入金额的大小确定相应的费用扣除标准及税率。这种课税模式就是分类所得课税模式。下面从评判税制是否合理的原则——公平与效率原则来对我国现行的个人所得税制度进行分析。一、从公平原则来看 ,我国现行的个人所得税制度税负欠公平税收的公平原则指的是要求税收纠正社会经济中的分…     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

个人所得税制的改革初探

一、个人所得税制度存在的问题 1．税制模式难以体现公平合理。我国现行个人所得税制采用分类税制模式，对不同来源的所得，采取不同税率和扣除办法。这种税制在实施中暴露出一系列问题。首先，不能全面衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得税来源多、综合收入高的人少交税；所得税来源少，收入相对集中的人多交税。由于个人所得税制设计得不合理，     

高收入人群避税问题及对策研究

自改革开放以来,我国经济高速发展,GDP飞速上升,但是应当注意,在做大蛋糕的同时,必须做到分好蛋糕。目前我国部分高收入人群的收入较为隐蔽,未充分落实的相关制度难以对其进行监管,违法成本极低。我国个人所得税税制结构上税率设置不合理、财产转让所得和资本利得税规定不完善等问题,使得个人所得税法无法完全发挥其调节作用,不利于缩小贫富差距。对此,可以在税率设置、税收范围等方面对个人所得税法进行完善,试以解决此现实问题。     

当前个人所得税制存在的问题及对策

一、当前我国个人所得税制存在的问题 1.个人所得税税制模式不合理.我国现行个人所得税制具有分类所得税的性质,按不同的收入来源将征税项目分为11项,对不同来源的所得采用不同的费用扣除方法和税率.     

我国个人所得税若干问题的探索

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。近年来个人所得税问题一直受到大众的质疑,改革呼声日渐亳涨,进一步改革和完善个人所得税制成为税收改革中急需解决的问题。文章就个人所得税的税制、税率模式、起征点等争议的问题提出了自己的看法和解决措施。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

公平视角下我国个人所得税的完善

个人所得税承担着调节收入分配差距的任务,然而由于我国个人所得税公平原则的缺失,使其没有发挥其应有的作用.本文从税收公平视角出发,分析我国个人所得税缺失公平的原因,给出简化税制、拓宽税基、降低税率、减少级次以及加强监管等解决方法.     

期货公司税制迷思

我国现行的期货公司税制存在着税制不清晰、税基偏大和税率偏高的问题。不合理的期货公司税制已经有失税收公平与效率的杠杆作用。本着公平税负、完善税制、对期货业进行适当扶持、保障和促进的原则,应当明确期货公司税制的定位,适当降低期货业的营业税税率、取消诸多不合理的计税限制、认同一些比较合理和易操作的期货公司自发性税收筹划。     

调整和完善我国个人所得税制的思路和建议

目前我国实行的是分类所得税制，将所得按性质划分为11个项目，不同性质所得分别按不同税率和费用扣除标准计征个人所得税，各项所得不再汇总计算。这种税制虽然适应了源泉课税的要求，有利于加强税源监控，防止税源流失，但实践证明仍存在许多缺陷。一是容易引发避税行为。分类所得税制总是与按月或按次计税法联系在一起的。同一笔所得若改变课征期或取得收入的次数，适用税率和扣除额都将发生变化，纳税人由此就可以少交或不交税，很容易达到避税目的。二是难以体现税收的公平原则。个税立法的一个重要原则就是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策。”然而现行税制采用分类课税，不再汇总计算的办法，因而不能全面、完整地反映纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人少交税；而所得来源少、收入相对集中的人多交税，不能充分体现税收的公平原则，也难以有效地调节个人收入差距悬殊的矛盾。三是加大了税收的征管成本。随着改革的不断深化，我国城乡居民个人收入的形式和渠道日益呈现出多样化的特征，尤其是富人的收入往往来自于隐性收入、灰色收入或地下经济，无疑会给所得的分类或性质确认带来一定困难，不仅直接影响纳税人的适用税率和扣除额，造成税负分配的苦乐不均，而且加大了税收的征管成本，难以体现税收的效率原则。     

如何改革和完善我国个人所得税制

世界各国实行的个人所得税制一般有三种类型，即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。这三种税制各有所长，各国在设计税制时均需根据具体情况加以运用。我国目前实行的分类个人所得税制，由于对不同性质所得采取不同的税率，不具有累进调节作用，所以被认为是公平性较差的税制。而且分类所得课税模式在我国的实践已经表明这种模式与我国的经济发展不相适应，因而改革势在必行。     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

个人所得税制度完善研究

个人所得税在我国税收体系中占有重要地位。随着经济的发展,个税制度虽不断调整但仍不能很好地发挥其作用。在对中国现行个人所得税制度存在问题的分析上,对税制模式、税率设定、征收范围、征管执行等方面提出了完善建议。     

个人所得税税率的国际比较及中国的选择

个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。     

试论我国个人所得税的单一税收改革

我国现行的个人所得税，费用扣除额较低，边际税率过高。实行分类所得税制，应税所得项目多、税率档次多、计算复杂、税基窄，加之监管不力。使偷税、漏税现象十分严重，税收大量流失，不能从根本上缓解分配不公矛盾。针对这些问题，借鉴国际上其他国家个人所得税单一税改革的成功经验，可对我国个人所得税进行单一税改革，统一扣除标准、扩大税基、减少档次，降低税率，以达到最终增加个人所得税收入之目的。     

构建“公平型”个人所得税制的构想

现行个人所得税执行至今的15年来,其税收收入不断增加,目前已经成为我国第四大税收来源,但其税制中所暴露出来的弊端也日益显现,妨碍了个人所得税公平收入分配功能的实现.改革现行税制,建立新的"公平型"个人所得税制迫在眉睫.建立"公平型"个人所得税制,应该以税收公平作为制定个人所得税制的根本原则,并把该原则体现在税制要素设计上,进而建立公平分配目标的个人所得税制.     

完善中国个人所得税法的立法建议

目前中国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求,必须按照市场经济的规律和国际惯例,适应全球化趋势,构建"简税制、宽税基、低税率、严征管"的个人所得税制,推进个人所得税制的发展,主要改革建议包括:改革个人所得税的分类所得税制度模式,实现向分类综合所得税制的转化;进一步扩大税基;降低税率,减少税率档次;推广税收指数化,建立弹性税制;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改革个人所得税税收征收管理体制,形成以纳税申报为基础,以税务稽查为保证,以税务代理为辅助的征管模式。     

尽快完善我国的个人所得税制

我国现行个人所得税制虽已在经济生活、国家财政收入分配中发挥了重要的作用,但仍有不符合我国当前国情,不符合国际惯例,有违税收的公平和效率原则的方面。应结合我国国情,科学地借鉴国外个人所得税制中的成功经验及做法,有计划、分步骤、分阶段地逐步建立一套设计科学、运作规范的个人所得税制,以充分发挥个人所得税在组织收入、公平分配和调控经济中的重要作用。