我国个人所得税费用扣除标准设计比较分析

近年来,关于个人所得税费用扣除标准的改革越来越受到人们的关注,本文从我国个人所得税扣除标准的改革历程和现状出发,从多个方面探讨了我国现行扣除制度中存在的问题,并在充分对比世界主要国家的个人所税费用扣除标准的基础上,依据改革的原则从扣除制度、项目等方面提出改革我国个人所税费用扣除标准的相关政策建议。     

个人所得税费用扣除的国际比较

个人所得税的主要功能除了增加财政收入外还有就是调节收入分配不均。个人所得税的费用扣除是实现公平纳税的一个重要方面,费用扣除的确定关系着纳税人实际承担税负的高低,因此个人所得税费用扣除标准问题也受到了普遍的关注。但是我国在个人所得税费用扣除的制度上还存在很多不足,因此应借鉴其他国家的成功经验完善我国的费用扣除制度。     

完善我国个人所得税费用扣除制度的探讨

个人所得税作为与人们的切身利益联系最紧密的一个税种,它不仅可以增加政府财政收入,更具有调节收入公平分配的重要功能.而费用扣除标准是个人所得税的重要组成部分,对应纳税额的计算有着直接的影响,本文简要介绍了我国个人所得税现行的各项费用扣除规定,在此基础上,分析了目前个税费用扣除制度中存在的一些问题,并提出了改进和完善的相关政策建议     

完善我国个人所得税费用扣除制度的探讨

个人所得税作为与人们的切身利益联系最紧密的一个税种,它不仅可以增加政府财政收入,更具有调节收入公平分配的重要功能。而费用扣除标准是个人所得税的重要组成部分,对应纳税额的计算有着直接的影响,本文简要介绍了我国个人所得税现行的各项费用扣除规定,在此基础上,分析了目前个税费用扣除制度中存在的一些问题,并提出了改进和完善的相关政策建议     

日本个人所得税费用扣除标准之简介

个人所得税税制模式与个人所得费用扣除标准的设计是互动的，配套的，又同时受该国征管水平与纳税意识、税收环境等的制约。日本个人所得税法规定了个人所得税的综合课税原则，但实际操作中仍有一些项目保留分离课税的方式。鉴于此，日本个人所得税费用扣除标准由三部分组成：其一为分类课税所得中必要费用的扣除；其二为综合课税所得合计额的扣除；其三为综合课税所得税额的扣除。     

我国个人所得税“费用扣除标准”分析

个人所得税是迄今为止世界范围内征收最广泛的一种税。近几年,我国个人个人所得税取得了飞速的发展,2011年新个税的出台表明了我国个人所得税制正在与时俱进。科学合理的费用扣除标准能够推动国家的经济发展,并且能够有效的调节人民的平均生活水平,缩小贫富差距。费用扣除标准应当兼顾效率与公平,我国现行的扣除标准存在诸多问题,本文通过分析现行个人所得税"费用扣除额"的局限性,提出了相应的完善措施。     

对个人所得税费用扣除标准的若干思考

个人所得税改革涉及千家万户的切身利益,上调个人所得税费用扣除标准是众所瞩目的焦点问题,但在实践中很多人对个人所得税费用扣除标准的表述不够准确,甚至产生了歧义,必须为其正名;应规范分项减除"费用扣除标准",与通货膨胀率挂钩,实行指数化调整;实现内外统一的"费用扣除标准",使人人都能享受国民待遇.     

个人所得税工薪所得费用扣除标准探讨

本文阐述了工薪所得个人所得税费用扣除规定及存在的问题,通过实证分析,认为,应提高工薪所得费用扣除标准,将中等收入家庭纳入免税行列,同时,取消无住所纳税人的附加费用扣除,废止外籍人员各种税前扣除优惠政策,基本费用扣除应反映地区差异。     

关于我国个人所得税工资薪金所得费用扣除标准的思考

个人所得税作为我国的税种之一,在组织财政收入、调节收入分配方面能够发挥重要作用。工资薪金所得费用扣除标准直接影响应纳税所得额的大小。本文以工资薪金所得费用扣除标准为研究对象,在分析其概念、实质以及理论依据的基础上,指出确立工资薪金所得费用扣除标准中存在的问题,并提出完善的建议。     

关于个人所得税改革中费用扣除问题分析

为促进个人所得税改革进展,本文对关于个人所得税改革中费用扣除的问题进行了分析。文章首先分析了费用扣除的原因与表现,其次,对费用扣除存在的问题进行了列举。最后,文章重点从费用扣除标准、费用扣除权力、扣除执行力度三方面出发,针对不同问题,给出了不同的解决建议。     

对现行个人所得税“费用扣除”的缺陷分析

在税率既定条件下, 个人所得税制度的设计关键在于合理确定应税所得,而应税所得的确认又取决于“费用扣除”标准的规定。现行个人所得税制度对“费用扣除”的设计存在很多缺陷： 对纳税人福利水平的确认欠科学且有悖横向公平原则, 缺乏弹性以致于弱化了个人所得税资源配置功能、未充分考虑资源配置的市场化程度等。使个人所得税制度偏离了公平的目标, 弱化了个人所得税调节收入分配的功能。为此, 个人所得税的改革内容之一就是“费用扣除”的公正、科学和国际化趋势。     

我国个人所得税费用扣除存在的问题和解决方案分析

随着我国社会建设的不断发展,人们生活水平不断上升,随之而来的是个人所得税费用管理的复杂化。当下个人所得税扣费项目基本包含经营性、特许、生活等费用。我国个人所得税扣除采用的是分类制,施行高效简易,同时也存在着公平性问题,因此合理分析个税问题并提出相应策略,提高其公平性合理性是相关部门应急需解决的问题。本文以此为背景,对我国个人所得税费用扣除存在的问题和解决方案进行了初步探析。     

论个人所得税工薪所得综合费用扣除的国际实践

从理论上进一步阐明现阶段我国个人所得税综合费用扣除标准的原则和方法,对未来更加科学合理地进行所得税制度设计具有重要意义。综合费用扣除具体包括两个方面的内容,一是为获得应税收入而支付的必要的成本费用,二是赡养纳税人本人及其家庭成员的最低生活费用(即生计扣除)。综合起来不分成本费用还是生计,按一定标准数额的法定扣除的方法,叫综合法。根据一定的原则,将费用扣除和生计扣除分开,从毛收入中分别加以扣除的方法叫分别法。前一种办法简便易行;后一种方法适应性强,可以考虑各种具体情况,较能做到按能力征税,但计算比较复杂。     

论确定个人所得税工薪所得综合费用扣除标准的原则和方法

全国城镇居民年人均消费支出、发达地区职工基本消费支出、全国职工平均货币工资、农民工最高收入、不同地区的纳税人的实际收入五个指标均不能作为确定个人所得税综合费用扣除标准的依据。确定我国个人所得税综合扣除标准的核心问题在于如何确定间接费用的具体内容和定额、生计扣除额,在确定之后将二者相加就得出当年的综合费用扣除额。而确定间接费用内容和生计扣除额要遵循的原则包括以人为本并促进公益原则、最低生活费用不纳税原则、发挥个人所得税财政功能和调节功能双重作用原则。     

我国个人所得税费用扣除标准的合理选择

费用扣除的意义在于从纳税人的毛所得中减除不反映其纳税能力的部分,然后据以征税。因为只有扣除维持纳税人本人及其家庭成员最低生活费用之后的所得部分才能真实地反映纳税人的纳税能力,才是课税的对象。一般来说,个人所得税的费用扣除主要有两部分,一是为取得收入所必需支付的有关费用,即扣除取得收入的各项成本,体现“纯收益”的原则;二是指纳税人为自身生存和家庭成员生活或者说再生产劳动力所需要的费用即“生计费”。所以费用扣除的确定,     

个人所得税扣除制度研析

本文比较了各国(地区)个人所得税的扣除制度设计,发现多数国家(地区)均设立了生计扣除、费用扣除和特别扣除项目,并建立了生计扣除的动态调整机制,而费用扣除和对纳税人配偶、子女和父母、残障人士以及在教育、医疗、贷款利息等方面的特别扣除,充分考虑了纳税人的具体家庭情况,在纳税人家庭负担方面基本实现了税负公平,对我国个人所得税制的改革具有较强的借鉴意义。     

浅议个人所得税费用扣除项目与标准

个人所得税是对纯收入征税,因此,个人所得税应对个人必要费用扣除后的余额征税。这一扣除应包括两大部分,一是个人所得税纳税人本人的各项生活必要费用及劳动成本费用的扣除;二是个人所得税纳税     

个人所得税费用扣除应建立全国统一标准下的浮动机制

生存权是一切人权的起点。基于生存权的要求,个人所得税的费用扣除标准应建立全国统一标准下的浮动扣除机制,既体现税收公平,又保障纳税人的生存权。     

财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 近期以来,部分地区违反税法和全国统一规定,擅自提高个人所得税“工资、薪金所得”费用扣除标准和扩大不征税项目的适用范围,违背了依法治税的原则,不利于统一税政、公平税负、规范税制,对调节收入分