数字经济下国际税收改革及我国的应对策略

在数字经济时代,企业即使没有常设机构也可以获得跨国收益,这使市场国税收收益受到侵害。因此,国际上就如何应对数字经济税收挑战展开讨论,并提出征收数字服务税这一短期方案,但由于各国久未达成共识,部分国家选择率先采取单边措施捍卫本国税收利益,该举措也引发了诸多争议与贸易争端。随着OECD提出的“双支柱”方案达成多边共识,并将从2023年起代替数字服务税,以上矛盾即将被解决。未来,我国需要积极参与国际税收规则的讨论与制定,加强对外多边合作,提高税收征管水平,为数字服务税改革做好准备。     

数字经济下的税收征管模式探析

数字经济时代的到来挑战原有的税收征管模式,世界各国围绕如何应对挑战大体提供了三种方案,在此情况下我国有必要结合具体国情重新检视传统税法原理,对比甄别选择适合自身的中国方案,在完善国内制度的基础上积极发声,与其他各国共同探讨出台国际新规的可能性.     

数字经济背景下税收征管实践、挑战及其完善

数字经济是新时代社会发展的一种生产力变革方式,使得既有的国内外税收征管规则在适应经济数字化、高效化、隐匿化的发展过程中,面临一系列新的挑战.基于数字经济的内容与特点,结合现阶段税收征管具体实践,阐释管辖权、纳税主体、征税范围、涉税信息等维度的不足,并从扩大对"常设机构"的解释、推进数字税收制度建设、促进数字化税务信息协同治理、强化数字化税务征管思维等层面予以完善,以期创新与数字经济发展相适应的税收征管路径.     

数字经济、跨境税收征管与国际税收秩序重塑

数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战.这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险.本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议.     

跨境数字经济下我国税收征管面临的挑战与应对

跨境数字经济在全球经济贸易格局中占有了越来越大的比重.我国税收征管在识别跨境数字经济纳税人、跨境避税、征管方式落后等问题上的弊端愈发凸显.根据跨境数字经济无形化、虚拟化的特点,结合税收现代化的实现方式,就如何解决税基侵蚀、保护我国税收管辖权、推动数字经济发展提出建议.     

数字经济背景下跨境电子商务对税收的影响阐述

随着经济的发展,社会的进步,在当前形势下,以网络为主体的信息时代,人们以网络为依托,进而形成了互联网+。就整体而言,最为重要的是以数字技术为核心的数学经济。在一定程度上讲,数字经济的诞生,给国家以及征税机关带来了较大的挑战,不仅打破了传统商业模式,同时也改变了价值模式,并对当前常设机构规则具有一定的挑战性,尤其是其中的跨境电子商务。因此,在新时期,常设机构规则改革,在国际间应形成共识。作为我国应抓住机遇,并积极主动的参与到国家税收规则制定之中,这样才能确保国家税收具有一定的权益,才能将互联网+进行利用,最终构建出良好的税收制度,才能更好的维护国家权利,才能在真正意义上促进国家良好发展。本文将针对数字经济背景下跨境电子商务对税收的影响进行针对性探讨。     

数字平台经济下税源管理——基于数据资产权属转移视角

数字平台经济带来了诸多税源管理问题,亟需在各国实践的基础上,结合数据资产权属转移,进一步思考数字平台经济下税源管理逻辑与优化路径.数据资产的可税性是数字平台经济下税源管理的必要基础;数据资产权属的明晰化是重要前提;税源的推定是关键环节;"显著经济存在"的认定是核心原则.应明确数据资产法律属性,构建"数据管税"的征管框架...     

论数字经济背景下的全球税收正义及中国应对

随着全球数字经济税收治理方案的不断完善,全球税收治理进一步深化。由于全球税收治理价值指导着全球税收治理的方向,影响着国家的国际税收利益,因而全球税收治理价值问题引发了更多的关注。全球税收正义是全球税收治理所追求的价值,它既是税收正义从一国向全球扩展的结果,也是全球正义在全球税收治理领域适用的结果。但当前全球税收正义在合法性、公平性方面均存在一定问题,这不仅影响了发展中国家在全球税改中的利益,也妨碍了全球税收治理善治的实现。在全球税收治理过程中,公平、民主和效率价值逐渐成为全球税收正义统领下构成正义的主要次级价值和重要支柱。中国应从理念、机制路径出发推进全球税收正义的构建,在理念路径方面,以人类命运共同体理念引领全球税收正义的构建;在机制路径方面,通过推动建立联合国为主导的全球税收治理机制、增强发展中国家在G20+OECD机制中的集体行动、发挥“一带一路”税收征管合作机制的作用来引导全球税收正义的构建,增强中国在全球税收治理领域的话语权和影响力。     

数字经济下中国—东盟国际税收协调研究

数字经济快速发展推动了中国—东盟经贸合作的不断深化,双方发展战略高度契合、合作潜力巨大,但同时也加剧了双方税收协调的难度,主要体现在税收管辖权划分、纳税便利性、涉税信息交换、税收争议解决等方面。研究在借鉴OECD“双支柱”方案的基础上,建议尽快建立中国—东盟国际税收协调机制,在纳税服务、情报交换、风险评估以及争端解决方面提供更为有力的保障,以助力中国—东盟经贸合作高质量发展。     

基于数字经济的税收征管探讨

近年来,数字经济不断发展对我国的税收治理产生了不可忽视的冲击和影响.数字经济的发展会直接影响我国的现行税收制度和税法体系,尤其是在进行税收管理的工作时,对于相关工作人员也是极大的挑战,工作人员需要从多个方面进行应对,而其中税务制度和税法优化以及税收管理是现代数字经济背景下征管方式应对数字经济冲击的一个根本前提.具体的征...     

平台经济税收治理的优化路径

平台经济作为21世纪的新业态,在推动我国经济发展、实现弯道超车的同时,对税收治理也提出了巨大挑战。通过分析平台经济的发展现状,指出其在税收法定、税收征管、税收共治与技术赋能等方面存在的问题,并针对每个板块提出详细的优化路径：以税收法定原则为目标,建立健全平台经济税收法制体系;创新完善平台经济税收管辖权及相关监管制度;优化营商环境,助力平台经济各方健康发展;夯实信息技术基础,推进数据管税进程。