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方才丁 《中国乡镇企业会计》1999,(8)
西南财经大学研究生部余翔等所撰《营业收入抵减项目的相关增值税的账务处理刍议》（见《中国乡镇企业会计》１９９８年第１１期，以下简称《刍议》）一文，笔者读后有二点异议，提出商榷。一、关于销售退回的账务处理假设发生销售退回货物价值１００００元，增值税１７０... 相似文献
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068．对方给我公司开具了一张增值税专用发票，我公司已认证通过。后因这批货存在质量问题，做了退货处理，要求对方开具红字增值税专用发票。请问我公司需要履行什么手续？
答：《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》规定：一般纳税人取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。 相似文献
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《财会月刊》2010年第22期刊登的蔡静静同志的《谈完善资产负债表日后销售退回核算》一文（简称“蔡文”）中谈到，对于资产负债表日后调整事项中涉及对增值税的调整时，肯定也会影响到城建税和教育费附加的核算和调整。 相似文献
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闫金平 《中国乡镇企业会计》1996,(11)
对某些税金进行账务处理时应注意的问题闫金平《中国乡镇企业会计》１９９５年第５期刊登了韩卫涛同志＂各种税金的帐务处理＂一文（以下简称＂韩文＂），本文就韩文的某些帐务处理方法谈谈自己的看法。１．印花税不在应交税金中核算。韩文认为印花税的帐务处理应借记＂管... 相似文献
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《财会月刊》2011年第16期刊登了刘聪、刘亚琼的文章《代扣代缴税费账务处理之改进》（以下简称“刘文”）。刘文认为，委托加工应税消费品的受托方没有负担消费税，却在“应交税费”账户反映了对税务部门的负债，而真正负担了消费税的委托方则是将其缴纳的税费作为一项成本人账，没有在“应交税费”账户反映这项负债，这一账务处理方法不符合实质重于形式原则。 相似文献
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非货币性交易中增值税的若干问题 总被引：2，自引：0，他引：2
一、非货币性交易中增值税进、销项税额的不平衡问题。《企业会计准则——非货币性交易》(以下简称《准则》)规定，对于非货币性交易中发生的增值税应区别情况进行会计处理。如果非货币性交易涉及的非货币性资产是存货，则有关的增值税应分别记入“应交税金——应交增值税(进项税额)”或“应交税金——应交增值税(销项税额)”。但是，在现行会计实务中，由于一般纳 相似文献
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顾驰云 《中国乡镇企业会计》2000,(7)
最近,笔者在一次税收检查中发现某一般纳税人企业发生销货退回,在未收到对方开出的《企业进货退出及索取折让证明单》的情况下,就开具了红字增值税专用发票给购货方,并将红字增值税专用发票的存根联、记帐联作为扣减当期销项税额的凭证。这种做法是错误的。那么,企业发生销货退回或销售折让时增值税专用发票应如何处理呢?笔者对此作些介绍。销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,如发生退货或销售折让,应区分以下情况处理:1购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后,应在该发票联和… 相似文献
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丁时勇同志于《四川会计》今年第１期上发表了《浅谈进货退出业务增值税处理办法的改进与完善》一文（以下简称“丁文”）。笔者曾在物资部门工作多年，对进货退出业务增值税处理的繁琐深有同感。读了该文，深受启发。但对文中提出的解决办法尚有疑虑。为了评析之便，不妨... 相似文献
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对《企业漏税分析录》一文的异议袁华东笔者阅读了《审计理论与实践》杂志，１９９６年第三期发表的齐宇飞先生的文章《企业漏税分析录》，以下简称“齐文”。“齐文”所反映的是某水泥厂１９９４年漏交增值税与企业所得税的问题。笔者认为，“齐文”对该厂应交增值税的账... 相似文献
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非货币性交易中增值税的若干问题 总被引：1，自引：0，他引：1
一、非货币性交易中增值税进、销项税额的不平衡问题。《企业会计准则——非货币性交易》(以下简称《准则》)规定,对于非货币性交易中发生的增值税应区别情况进行会计处理。如果非货币性交易涉及的非货币性资产是存货,则有关的增值税应分别记入“应交税金——应交增值税(进项税额)”或“应交税金—— 相似文献
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王咸东 《中国乡镇企业会计》1997,(9)
增值税作为1994年税制改革后流转税的主要税种，核算的内容较为复杂，所设专栏较多，财政部对其会计处理和报表格式又进行过几次修改、补充，现实工作中，不少乡镇企业在增值税的会计处理和两表（增值税纳税申报表，以下简称申报表和应交增值税明细表．以下简称明细表〕编制方面还存在一些不符合规定的做法。现对几个容易出现错误的问题分述如下：（一）关于1994年期初存货所含已征税额的处理当“期初存货所含已征税额”经主管税务机关批准允许抵扣后，“惜：应交税金一应交增值税（进项税额），贷：待摊费用一期初进项税额”，期末时，“期… 相似文献
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黄伟 《中国乡镇企业会计》2000,(5)
销售退回是指企业售出的商品 ,由于质量或品种不符合要求等原因而发生的退货。销售退回如发生在企业确认收入之前 ,会计处理比较简单 ,只要将已记入“发出商品”科目的商品成本转回“库存商品”科目即可。如企业已确认收入后 ,发生的销售退回 ,不论是当年销售的 ,还是以前年度销售的 ,一般均应冲减退回当月的销售收入 ;同时冲减退回当月的销售成本。如该项销售已经发生现金折扣或销售折让 ,应在退回当月一并调整。企业发生销售退回时 ,如按规定允许扣减当期销项税的 ,应同时用红字冲减“应交税金—应交增值税”科目的“销项税额”专栏。但如… 相似文献
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《中级会计实务》1、问:第134页最上面固定资产修理的账务处理怎么没有原材料支付的增值税的进项税额转出?即贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)20400?答:进项税额之所以不转出,是因为根据税法的规定,该部分进项税额仍可用于抵扣当期的销项税额。(参见《中华人民共和国增 相似文献
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商业企业实行增值税以后，仍有部分财会人员，在“应交增值税”科目的设置、购进商品未付货款其商品及进项税额的账务处理和发生退货、销售折让的业务处理上程度不同地存在把握不当，核算繁琐等问题。为避免上述问题的发生，笔者试谈几点浅见。一、应交税金──应交增值税科目的设置增值税的全面实施使商业企业在流转税的核算上，由过去的“应交税金──应交营业税”改为“应交税金──应交增值税”。“应交增值税”明细科目的借、贷方，均增加了许多经济内容。借方既要反映“进项税额”“已交税金”，又要反映“转出未交增值税”；贷方既要… 相似文献
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《黑龙江财会》1998年第3期刊登的徐枫同志《工资薪金应纳个人所得税的计算及其核算》一文（以下简称《徐文》），对企业关于个人所得税的会计核算，提出了自己的观，久。笔者对此有不同看法，现商榷士、下。一、取得手续费的账务处理。《徐文风为，按代扣个人所得税额计算代扣手续费时，借记“应交税金——代扣个人所得税”，贷记“管理费用”科目。笔者认为这种处理有些不要，其结果会造成管理费用的应降。按现行会计制度规定，除存货金卫等特殊经济业并可贷记管理费用外，一般只有期末将各项管理费用余额转入利润时，贷记管理费用。企业… 相似文献
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方才丁 《中国乡镇企业会计》1998,(8)
《中国乡镇企业会计》1998年第二期刊登张延松同志《没收包装物押金的帐务处理》一文（以下简称“张文”）读后有不同看法。笔者认为张文有以下各点应予商榷，同时提出建议。（正）没收A商店逾期未退回木箱押金240元，全数转入“其他业务收入”科目，分离出的销项税额34．87元记入“其他业务支出”科目，其帐务处理是不妥的。非主营业务与主营业务一样，其销售收入在帐面上的反映同是不含增值税的。（2）退回的木箱，既是用于出租，理应扣除租金后退款，所以退款额应低于2160元。（3）包装物既“已作价随同产品出售”，其所有权就转属购货… 相似文献
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周志忠 《中国乡镇企业会计》1995,(6)
关于新的增值税与产品销售利润问题周志忠《中国乡镇企业会计》９４年第１０期刊登了侯都亮同志撰写的《新的增值税与产品（商品）销售利润的关系》一文（以下简称侯文），读后，我觉得有几个问题值得商榷。一、关于产品（商品）销售利润计算公式问题《侯文》提出：（１）... 相似文献
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《财会月刊》(上)2009年第10期刊登了冷琳同志的《诹议存货转销账务处理中的模糊认识》一文(以下简称《冷文》),《冷文》在模糊认识三中探讨了存货转销中回收的残料需不需要将对应的进项税额重新转回?是作为进项税额转出的 相似文献