“营改增”后企业税务风险管理思考

税务风险管理已成为企业风险管理的重要分支，税务管理不仅需考虑降低税务，还需要更多地关注并防范税务风险。“十二五”期间营业税改征增值税是我国税务改革的重要方向。本文从税负平衡点理论分析入手分析企业“营改增”的税负变化，指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合上海地区试点企业的实践经验，提出一系列税务筹划管理建议。     

建筑企业增值税管理标准化研究

从建筑企业营改增后税务管理实际遇到的问题出发,以风险管理为导向,结合营改增相关政策,构建建筑企业增值税管理的标准化、流程化、常态化的操作及流程体系,旨在做到事前有准备,事中有手段,事后有总结,不断提升税务管理水平,控制涉税风险、合理降低企业税负,为企业的规模化、精细化管理提供保障。     

论生产制造型企业涉税风险管理

<正>涉税风险管理是生产制造企业税务管理的重要内容，依据新税法制度要求，规范控制企业涉税风险，能有效保证企业税务管理活动的规范性，降低企业税务成本。本文从所得税、增值税两个层面出发，阐述生产制造企业常见税务风险类型，在分析这些税务风险成因的基础上，从提高财务人员应用税务政策的能力、改善纳税筹划方案设计、不断完善税务风险管理机制三个层面出发，提出企业税务风险管理的具体措施，期望能进一步提升企业税务风险管理水平，协调企业税务管理与成本效益关系，推动生产制造企业的持续、稳定发展。     

税负平衡点分析在增值税税务筹划中的应用

税负平衡点,也称为税负临界点,是指在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。税负平衡点分析就是在不同情况下寻求企业税负相等的那个点。这里笔者借鉴管理会计本量利分析中的盈亏临界点分析原理,对企业增值税纳税行为进行分析,找出其中的税负平衡点,为企业进行增值税税务筹划提供理论与方法上的指导。     

营业税改增值税背景下的房地产企业税务筹划

营业税改增值税对于企业是有益的,它可以减轻企业税负,减少重复征税。房地产行业同其他行业一样,需要进行合理的税务筹划,房地产行业有其自身的特点,如果增值税税务筹划合理,就能减轻税负,如果处理不好,则有可能使企业税负增重。由于增值税比营业税更加复杂,因此企业要投入更多的精力进行增值税税务筹划,还要努力提高税务筹划水平。     

“营改增”下企业税务筹划探析

为适应社会主义市场经济发展新形势,推进经济结构调整和产业转型升级,减轻企业税负,为企业经营发展构建一个更为宽松的经济环境,我国自2016年5月1日起,开始全面推行"营改增"。2017年10月30日,《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台,而增值税制度则更加趋于完善。这无疑是我国财税体制的一次重大变革,并将对当前企业的税务及财务管理工作产生深远的影响。如何适应新的税费制度,完善税务筹划,采取有效措施切实降低税负是未来企业税费管理研究的重点。本文对"营改增"下企业税务筹划影响及对策措施进行探讨。     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

物业企业的税务筹划及管理研究

在当前复杂多变的税收政策环境下,物业企业需要关注税务工作,最大限度降低税负,并保证企业合法合规运营。税务筹划涉及政策解读、业务规划、优惠条款利用等,而税务管理则以税务申报、风险管理为主。税务筹划与税务管理可以促使物业企业积极应对税收变化,保持企业可持续发展的优势。文章围绕物业企业的税务筹划及管理工作展开探讨,旨在为行业相关人员提供可借鉴经验。     

“营改增”后房地产企业税收筹划之道

在"营改增"背景下,我国税务部门对房地产企业提出了全新的要求,有效的促进了房地产企业税收筹划建设,减轻了企业税务负担,提高了房地产企业的经济效益。为此,房地产企业为了实现企业税务的调整管理,需要加强房地产企业的税收筹划建设,将原来缴纳的5%营业税改为11%增值税,使企业的税负保持在一定的范围,以此来降低企业的税务风险。所以,本文将对房地产开发企业"营改增"之后的税收筹划管理的背景和意义进行研究,并对房地产企业税收筹划过程中面临的税务风险等问题进行分析,针对问题提出有效的措施建议,有利于实现房地产企业税收的科学管理。     

房地产开发企业土地增值税清算财税处理探析

土地增值税作为税负问题中最重要的组成部分之一,有关土地增值税清算环节的财税处理一直以来都是业内人士所关注的重点.为此分别针对土地增值税清算的税务、财务处理要点进行研究,提出清算期间的财税工作的注意事项,旨在于提高土地增值税清算财税处理质量,最大限度降低企业税负压力,保障经济效益目标.     

企业增值税及所得税管理绩效评价体系研究

税收是企业经营支出的重要组成部分,直接关系到纳税人实得利益的多寡.企业的利润和税收是此消彼长的关系.主观上企业有不断降低税负的愿望,客观上从税收政策、企业管理分析,也有一定的纳税筹划空间.建立统一科学的税负评价指标体系,不仅可以使企业了解自身税负状况,并做历史纵向对比,评价税收管理绩效,还可通过横向比较各公司间的税负,帮助企业寻找差异,加强管理,降低税负,建立税负评价指标体系对实现税务精细化管理有重要意义.     

增值税简并后 相关企业业务处理及税负分析

《关于简并增值税税率有关政策的通知》将农产品增值税税率从13%降至11%.税率的降低对部分农产品加工企业的税负和盈利能力都产生了重要影响.本文分析了一般农产品和核定扣除法农产品加工中的增值税税负变化和盈利能力变化.分析表明,税率降低后降低了农产品加工企业的增值税税负,提高了农产品加工企业的盈利能力,同时也降低了终极消费者的税负.     

工程项目增值税税务规划助力公司高质量发展——以A集团公司为例

自2016年5月1日全面“营改增”以来,建筑业增值税税负如何？是否享受到国家减税降费的红利？本文以A集团公司工程项目为例,研究分析工程项目的增值税税负情况,发现工程项目普遍存在进项税留抵和高预缴增值税的问题,因此应对新开工项目进行增值税税务规划,持续跟踪项目税务管理情况,切实让公司享受到国家减税降费的红利,并在此基础上对税务管理提出相关建议,以促建筑行业高质量发展。     

“营改增”后建筑企业税务筹划研究

2016年5月1日起,建筑业全面实行"营改增",财政部、国家税务总局颁布了《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(以下称《试点实施办法》)。本文探讨了在"营改增"后建筑企业如何进行税务筹划,以降低企业自身的税负。     

税务筹划在企业理财中的运用

税务筹划是企业理财的一个重要领域,企业通过成功的税务筹划可以为企业带来不少"节税"效果,从而更好地实现财务管理的目标。为充分发挥税务筹划在企业理财中的作用,企业必须遵循合法性、事先性和综合性等原则,根据国家有关的税收法律法规,结合自身的生产经营性质和特点,科学运用不同的税务筹划方法,降低企业的税负,实现企业管理目标。     

我国“营业税改征增值税”试行中的跟踪研究

我国试行的营业税改征增值税,有利于直接减轻小规模纳税人的税负,有利于提高企业的主业竞争力和降低辅业税负,有利于倒逼财税体制的深化改革,有利于加强税源控制功能,有助于结构性减税,有助于企业实施税务筹划,但也产生了负面效应和潜在的风险,出现了较多的在"营改增"扩至全国前需要从政策方面解决的实际问题。     

关于建筑企业增值税税负问题的一点思考

本文以建筑业营改增为背景,认为营改增降低了建筑企业的增值税税负,并指出其税负降低主要有两个原因:一是增值税销项税与进项税实现时间不匹配。建筑业普遍存在的垫资施工行为导致其纳税义务发生时间推迟,从而使得进项税产生时间早于销项税,造成了增值税税负的降低;二是购买货物与提供服务之间增值税税率不一致,导致建筑业用自有资金"购买"进项税,从而降低税负。     

浅析新形势下建安企业税务风险

我国税收政策处于不断变化和完善中,特别是2008年以来,企业所得税、营业税和增值税等主体税种的重大变化,对各行各业产生了深刻的影响,税务风险管理变得日益重要。下面仅就当前环境下建安企业在税务风险管理方面的缺陷进行分析,并希望做出一番有益的探讨。     

增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人，在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同，对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响。一旦确定企业的纳税人身份，销售商品无论开具何种发票，对企业的税负均无影响，除非存在不法行为；但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票，将增加其税负。笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析。     

"一带一路"倡议下投资东北亚国家的税务筹划研究

东北亚国家是共建"一带一路"的重要参与力量,随着RCEP的成立、中日韩自贸区、中蒙俄经济走廊和东北亚经济一体化进程的推进,东北亚成为了我国对外投资的热点区域.做好海外投资企业的税务筹划,对响应"一带一路"倡议、提升"走出去"企业的海外投资质量、降低海外税负和海外税务风险有着重要意义.本文在分析东北亚各国税收制度和税收优惠政策的基础上,论述了我国企业如何在"一带一路"倡议背景下,利用公司组织形式、股权架构、债权融资进行税务筹划,以达到降低海外税负的目的.