内部控制制度在现代审计中的作用探讨

随着科学技术的进步,审计程序和方法已有相当大的改进与完善,开始强调对内部控制制度的研究与评价。在现代审计中所指的内部控制制度主要是指内部的会计控制制度。 内部控制与财务报表审计之间联系密切,主要表现为: 一、内部控制可减少财务报表的误差和审计风险 财务报表审计的目标在于对财务报表的公允可靠性表示审计意见,即要求财务报表不存在重大失实和误导。注册会计师可以依赖内部控制制度,确定财务报表不存在重大失实和误导。如果客户已经建立和有效执行健全的内部控制制度,可以在经济业务发生及会计记录和报表数据的加工过程中防止并及时察觉和纠正各种潜在的差错、弊端和违规行为,从而排除或减少财务报表出现重大失实与误导的可能性,降低审计结论出差错的风险程度。     

美国内部控制审计的最新发展及评价

PCAOB审计准则《与财务报表审计相衔接的基于财务报告的内部控制审计》对内部控制审计服务性质、审计责任主体、审计方式、评价标准等进行了重新定位。文章将结合我国实际情况,提出规范我国内部控制信息披露机制及实施内部控制审计业务的系统建议。     

论内部审计如何运用财务分析方法控制监督企业的财务系统

为了让企业公开的财务信息能够真实、公正地反映本企业报告期内的经营活动,内部审计师应着重采用财务报表分析的方法,寻找和发现异常现象,从而达到审计目标。从内部审计对财务报表的审查监督,内部审计控制监督财务报表的内容、目的和方法两个方面论述内部审计应如何运用财务分析方法。     

内部控制审计与财务报表审计探讨

审计随着时代的变迁而逐步完善,由最初的详细审计到制度基础审计再到现在的风险导向审计,我国关于审计的制度也逐渐完善,文章主要介绍内部控制审计与财务报表审计相关内容,在此基础上又探讨内部控制审计与财务报表审计二者联系和区别,以帮助财务报表使用者更好的了解这两种审计.     

内部控制审计对财务报表审计意见影响的实证研究

有效的内部控制能够确保企业经济活动正常高效地运行、提高组织效率、保证财务信息真实可靠、保护资产安全、符合法律法规要求,对公司日常运营、发展壮大起到积极作用。文章主要通过规范和实证研究法,样本选取2015年沪深主板上市公司,通过实证研究内部控制审计和财务报表审计之间的联系,对我国内部控制审计制度不完善的地方提出实质性建议,期望能对内部控制审计业务起到一定的指导作用。     

内控审计与财报审计结合浅析

内部控制审计是一种与财务报表审计并行的新兴审计业务。内部控制审计与财务报表审计的区别主要表现在:审计对象、审计目标、鉴证业务类型及标准、审计师的职业责任和审计报告类型等方面内容不同;在审计程序、审计取证方法和风险导向审计理念上又相互关联。文章对如何在实务中将内部控制审计与传统的财务报表审计尽可能融合,提高审计工作的效率进行了探讨。     

美国内部控制审计制度的理论分析及启示

为了加强内部控制的信息披露,美国对上市公司实施财务报表审计与财务报告内部控制审计的双重审计,其他国家开始仿效美国,实施类似的制度.本文在分析美国财务报告内部控制审计制度变迁及具体财务报告内部控制审计程序的基础上,指出了其对我国提高会计信息质量的借鉴意义.认为我国应加强内部控制研究,制定科学的评价标准及上市公司财务报告内部控制鉴证准则;注册会计师应加强对被审计单位内部控制的了解.     

浅谈国内外内部控制审计制度体系

随着安然、世通等财务欺诈案的频频曝光,内部控制的有效性倍受质疑,内部控制审计问题也引起了社会各界的关注。美国政府及其监管部门对于企业内部控制及其审计进行了全面的检讨与反思,在监管力量的推动下逐步建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系。2006年《上交所内控指引》和《深交所内控指引》的发布,显示出我国在充分借鉴其成熟经验的基础上建立了内部控制规范体系。2010年4月《内部控制审计指引》的颁布标志着我国正式确立了内部控制审计制度,内部控制审计业务由原来的非常规性的或面向少数企业的业务,变成了与传统财务报表审计一样的常规性业务,每年需执行一次。内部控制审计制度及其运行成为理论界与实务界关注的焦点。     

内部控制审计与财务报表审计整合策略的分析

本文在分析整合内部控制与财务报表审计的必要性的基础上，进一步探讨了内部控制与财务报表审计整合的可行性及实施思路与要点。     

我国财务报表审计与财务报告内部控制审计的整合研究

《萨班斯法案》的出台，让内部控制审计登上历史舞台。但是内部控制审计大幅增加了被审计单位的审计费用，而且其与财务报表审计存在一定的关联性，因此理论界和实务界开始将目光投向整合审计，即将财务报表审计与内部控制审计整合实施。本文在整合审计本质和逻辑起点的基础上应用对比分析的方法对整合审计的流程进行再造。     

浅议内部控制审计与企业战略管理的结合

由于中国监管机构对企业内部控制监管力度加大,特别是2012年以来对上市公司内部控制审计报告的强制披露,使得内部控制审计成为当下会计理论界研究的焦点。但是目前大多数研究主要关注财务报表层次的内部控制,对于战略管理层面的内部控制很少涉及,试图分析内部控制审计与战略管理的联系,并探讨两者结合的方法,这将为内部控制审计提供新的思路,揭示内部控制审计可能的新趋势。     

我国企业开展内部控制审计的问题和解决策略

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,企业内部控制审计对内部控制建设的促进作用慢慢显现出来。但就目前形势而言,我国企业的内部控制审计水平尚属薄弱,还存在一些问题与不足。本文分析了我国目前内部控制审计的现状、存在的问题及原因,并针对现有问题提出一些相应的对策。     

内部控制评价中存在的问题与对策

内部控制评价是对企业的内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素进行全面的审计 ,并在此基础上提出内部控制报告。由于我国企业的内部控制规范尚未健全 ,缺乏内部控制评价标准和尺度 ,给注册会计师的审计和评价带来了一定的困难。文章分析了目前我国内部控制评价中存在的问题 ,提出了注册会计师对内部控制评价的方法。     

试论如何进一步发挥内部审计的职能

内部审计作为加强内部控制的有效方法,日益受到企业的重视。文章剖析了我国内部审计的现状,对内部审计的职能与发展趋势进行了分析,并对如何加强内部审计的职能提出了建议。     

石油企业内部审计质量控制系统研究

企业审计工作的兴衰、审计部门的发展都取决于审计质量。随着我国经济的发展和改革开放程度的不断深入,石油企业所面临的压力越来越大,对审计工作的质量要求越来越高。要想使企业在市场竞争中处于有利位置,就要加强企业内部审计质量控制。本文从控制审计质量的角度出发,结合当前我国石油企业的实际情况,对石油企业内部审计工作中存在的问题进行了全面分析,提出了加强石油企业内部审计质量控制的具体对策,从而有效解决石油企业内部审计质量控制存在的不足之处,推动石油企业内部审计质量控制系统的发展     

企业内部控制审计分析与研究

笔者首先介绍了我国企业开展内部控制审计的现状及存在问题,阐述了企业内部控制审计的内容以及内部控制审计的要求,最后,就如何加强企业内部控制审计,提出了自己的一些看法建议.     

略论审计委员会的功能及其实施途径

审计委员会是形成有效的公司治理结构中的一项重要制度安排,其功能包括监督财务报表、管理内部审计、监控外部审计、审核内部控制制度等。保障我国上市公司审计委员会发挥应有功能的措施是制定规范的审计委员会实施指南,确保审计委员会的独立性,划清审计委员会与监事会的职责,加强审计委员会与内外部审计人员的沟通。     

浅谈我国企业内部审计中的问题及对策

从内部审计制度开始建立至今,我国内部审计工作取得了巨大发展,企业内部审计对企业完善公司治理、加强内部控制、改善经营管理发挥了越来越重要的作用。但是,目前我国企业内部审计不论是在法律法规的建设上,还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的要求。为此,笔者拟通过本文对企业内部审计存在的问题进行探讨,并提出发展建议。     

内部控制审计目标与范围的矛盾解析

《企业内部控制审计指引》所规定的内部控制审计目标与审计范围是矛盾的，目标是企业整体内部控制的有效性，范围却仅限于财务报告内部控制。本文分析了矛盾的主要问题所在，即与《企业内部控制基本规范》的初衷相悖，提出应将审计范围扩大到企业整体的内部控制，并对范围扩展所面临的困难提出了相应的解决建议。     

企业内部审计独立性：基于内部控制视角的再审视

本文立足于《企业内部控制基本规范》对内部审计提出的要求,阐述了内部审计和内部审计及其独立性的涵义,在此基础上对我国内部审计独立性的现状进行剖析,并针对发现的问题提出了改善内部审计独立性的措施建议。