关于我国个人所得税实行综合课征制度的构想

在关于个人所得税课征模式的讨论中，很多学者坚持认为我国的个人所得税应该实行综合课征制度。笔者也执此观点，认为综合所得课税模式克服了所得分类课征制度下分项含糊不清的缺点，能够较好体现“量能负担”的原则。有利于增加税收收入，促进公平，也有利于培养公民良好的纳税意识。     

横向公平与现行个人所得税所得的缺陷分析

个人所得税横向公平的实现首先应科学选择所得的课征范围，从理论上说，符合横向公平要求的所得课征范围应尽量接近黑格－－西蒙斯准则。中国现行个人所得税制度对所得课征的规定在很多方面还不符合横各横向公要求。进一步完善个人所得税制度的方向是扩大税基、实行综合所得税制度、所得和应纳所得额一体化设计。     

我国个人所得税征收中存在的主要问题

1.个人所得税的课征方法不合理。具体表现在:对工资薪金按月计征,对劳动报酬等一些所得采用按次征收。 我国实行按月计征制度固然与目前的按月计酬工资制度比较吻合,便于课征,但势必引起     

个人所得税税率的国际比较及中国的选择

个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。     

横向公平与个人所得税应纳税所得额的确定及其缺陷分析

在所得课征范围既定条件下，个人所得税横向公平目标的实现最终取决于应纳税所得额的确定，应纳税所得额的确定关键又在于税前扣除制度是否科学规范。我国现行个人所得税税前扣除的规定还存在很多缺陷，在很多方面都不符合横向公平的要求。进一步完善个人所得税制度的方向是实行综合所得税制度，扩大税基，规范应纳税所得额的计算，科学设计税前扣除额标准。     

个人所得税家庭课征模式探讨

在社会主义市场经济条件下,中国经济快速崛起,国居民收入水平不断提高,我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重也在逐年提高,但现行的个人所得税制度与社会经济发展的速度已不相适应,分配差距不断扩大,仍存在一些需要改进的问题.为此,本文通过阐述我国个人所得税现状,分析了存在的问题,提出我国个人所得的税应以家庭课征模式开征,"渐进式"推进以家庭为纳税单位的综合个人所得税制改革.     

个人所得税的课征模式一定要过渡吗?

从公平角度讲,综合课征的个人所得税优于分类课征模式,已经成为各界的共识。而考虑到中国税收征管的实践,"综合与分类相结合的个人所得税制度"似乎已成为兼顾各方的必然选择。然而,这种中庸的政策,果真是最佳选择吗?如果我们把目标定位于"以最低的社会     

基于公平的个人所得税改革建议

1.建立以分类扣缴为基础的综合所得税制。课税的公平,是税收制度的最高原则,对所得税的课征更应如此。要实现个人所得税的课税公平,除了所有可以课征的个人所得均应并入税基外,关键是应对个人全部所得实行综合征收,即在综合某一纳税人的各种收入     

个人所得税计征模式的借鉴与探讨

文章介绍了我国台湾地区个人所得税采用的综合所得税制模式 ,针对我国内地现行的个人所得税实行的分项征收制出现的问题 ,提出我国内地应实行综合所得税制 ,以进一步完善个人所得税制。     

个人所得税完善的探讨

个人所得税是对个人的纯所得或纯收益课征的直接税,有利于实现社会公平实现资源优先配置,同时也可以促进社会经济的发展,它已成为我国缩小个人收入差距的主要工具,同时也会促进我国经济的快速发展。     

中国式现代化的个人所得税制度优化研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查（CFPS）2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。     

如何改革和完善我国个人所得税制

世界各国实行的个人所得税制一般有三种类型，即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。这三种税制各有所长，各国在设计税制时均需根据具体情况加以运用。我国目前实行的分类个人所得税制，由于对不同性质所得采取不同的税率，不具有累进调节作用，所以被认为是公平性较差的税制。而且分类所得课税模式在我国的实践已经表明这种模式与我国的经济发展不相适应，因而改革势在必行。     

个人所得税的累进性改革问题——基于单一个人所得税改革的前景分析

按照与市场经济运行机制相适应的要求,对个人所得税制度进行一次比较彻底变革,除了应在税基方面建立起分类与综合相结合的个人所得税制以外,一个核心的问题就是重构个人所得税的税率结构。我国可实行分两步走的渐进改革方案和一步到位的单一税改革方案。改革后的个人所得税制应该是按照递增的平均税率但又是递减的边际税率对全部所得课税这两方面的结合。中国具备实施单一税改革的政治、财政与技术条件,目前改革的时机也是合适的。     

我国个税分类综合所得税制模式探讨

个税改革,这个几乎涉及每一位老百姓切身利益的问题,已经被中国政府锁定为今年民生的第一件实事.我国现行的个人所得税制度实质上已经是千疮百孔,既不公平也缺乏效率,亟待改革.问题的根源显然在于税制类型选择上的错误,绝不是仅靠某一方面的调整就一了百了的.提高免征额也只能算是隔靴搔痒而已.实行综合与分类相结合的个人所得税征税模式是中国早已确立的改革目标.本文主要对我国现行分类所得税模式存在的问题进行了剖析,并对我国实行分类综合所得税制模式提出若干政策建议.     

个人所得税课税模式比较及我国的选择

1 课征模式比较分析 课税模式设计是个人所得税的基础之一.不同类型的课税模式在税基和税率等税制要素方面差距较大,在体现效率和公平原则上也有很大区别.从世界各国实践看,个人所得税有三种模式:     

综合个入所得税在我国的应用前景探析

个人所得税是以调节收入公平为主的税种,也是贯彻社会公共政策的重要工具.目前,我国个人所得税存在课税模式老化、边际税率过高、课税项目复杂、计征方法和费用扣除标准不尽合理以及征管效率低等问题.本文通过综述综合个人所得税的发展,对我国应用综合个人所得税的前景进行了分析,提出我国下一步个人所得税改革的方向是实行综合与分类相结合的个人所得税制.     

个人所得税究竟调节了谁—从个人收入分配的“两个百分比”说起

我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标，就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配，缩上贫富差呀，实行分类综合的个人所得税制；适当降低低档税率提高高档税率、；在提高工薪所得免征额的基础上，全国实行同一标准，改进现行的征管方法，实行“双向申报制度”，构建个人所得税重点税源监控机制。     

浅议个人所得税改革的政治经济学因素

传统的税收理论把个人所得税划分为综合、分类和混合税制三种类型。我国理论界在个人所得税效率和公平的认识上也存在误区：一方面认为分类税制征管方便,成本低;另一方面认为分类税制可以区别征税,能更好地处理公平问题。事实上,个人所得税从是否分类和是否累进征税两个维度可以划分为四种类型。从征管效率看,综合税制要优于分类税制,比例税制要优于累进税制;从公平角度看,综合税制也更符合市场经济公平竞争的精神。所以,我国的个人所得税的改革方向应该是综合比例税制。近几年个人所得税工薪所得免征额进行了两次调整,主要是受到利益集团的影响,调整基本上与税刺改革的效率和公平目标无关。个人所得税改革的关键是要选择合适的税制类型,采取整体推进全面改革的方式。同时,改革中应该警惕利益集团的影响。     

基于高校人员薪酬交纳个人所得税解析

文章先从理论角度阐述课征个人所得税的原因及应税所得范围，又通过几个具体案例详细解析了不同薪酬所得的高校人员交纳个人所得税的计算方法，最后，讲明申报个人所得税的具体办法以及违章处罚额度。     

改革个人所得税征管模式的对策研究

征管模式的落后严重制约了我国个人所得税征收效率的提高 ,从我国个人所得税征管存在的问题出发 ,结合国际惯例 ,提出改革我国个人所得税征管模式的对策应是 :完善税法环境、建立所得监控体系、强化代扣代缴制度和双向申报制度等。