我国农民纳税遵从度低的经济学分析

一、取消农业税后农民仍然有税收负担中国最高立法机关2005年12月29日以高票通过中国9亿农民在新年彻底告别农业税,按照有关规定,农业税取消后农民暂不缴纳增值税、个人所得税,所以就有人认为农民“无税收负担”。     

简析涉农税制的完善

取消农业税以后,农民负担虽然有所减轻,但一方面农民依然直接或间接地承担着多种税收,另一方面对于个别已达到个人所得税起征点的农业生产经营者却未征收相应的个人所得税。在建设社会主义新农村的过程中,如何进一步减轻农民负担,完善我国税收法律制度,已成为人们不得不关注的问题。本文全面分析了农民税负的现状、农业生产经营者应当缴纳的个人所得税,在此基础上提出了完善涉及农民、农业经营税制的设想。     

国家税务总局公布五项涉农税收优惠政策

国家税务总局1月20日公布五项涉农税收优惠政策,进一步促进农民增加收入。这五项优惠政策包括: 一是农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不缴纳个人所得税。 二是取消农业特产税、减征或免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得、仍暂不缴纳个人所得税。 三是取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。 四是农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、     

国家税务总局公布五项涉农税收政策优惠

本刊讯国家税务总局1月20日公布五项涉农税收优惠政策,进一步促进农民增加收入。这五项优惠政策包括:一是农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不缴纳个人所得税。二是取消农业特产税、减征或免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,仍暂不缴纳个人所得税。三是取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。四是农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食和其他农产品,月销售额不到5000元或每…     

安徽：全面取消农业税附加

为贯彻落实中央一号文件精神,进一步促进农民增收,国家税务总局近期及时制定了一系列涉农税收优惠政策和措施。国家税务总局政策规定,农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的,不再缴纳个人所得税。取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民取得的农业特产税所得和从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的所得,仍暂不缴纳个人所得税。取消农业特产税,减征、免征农业税或牧业税后,农民销售自产农产品的所得,仍暂不缴纳个人所得税。农民销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食和其他农产品,月销售额不…     

农民纳税人市场主体特殊及基相关税收制度安排原则

本文通过对农业税取消后农民纳税人的法律地位和市场主体特殊性的分析,肯定农业税取消后农民仍然是纳税人,农民纳税人依法承担的税负应与其在经济运行中的角色相一致.与农民纳税人有关的税收制度安排应该坚持税收法律主义的立法模式,把握量能负担的构造原则和中性改革原则.     

全面取消农业税不等于农民不缴税

为了让农民休养生息,我国全面取消了农业税,废止了沿用几十年的农业税条例。这是否意味着我国9亿农民从此就不再缴税了呢?财政部负责人解释说,需要说明的是,取消农业税,只是取消了专门对从事农业生产取得收入的单位和个人(主要是农民)征收的税种,不能把全面取消农业税简单理解为从此农民不缴税了。根据宪法及有关税收实体法的规定,农民作为公民在生产生活中与城镇居民一样具有依法纳税的义务。比如,农民从事生产经营、日常消费,都要按税法规定缴纳增值税、消费税等相关税收。为保证减征、免征农业税后基层政权和农村义务教育正常运转,中央和…     

农民纳税人市场主体特殊性及其相关税收制度安排原则

本文通过对农业税取消后农民纳税人的法律地位和市场主体特殊性的分析，肯定农业税取消后农民仍然是纳税人，农民纳税人依法承担的税负应与其在经济运行中的角色相一致，与农民纳税人有关的税收制度安排应该坚持税收法律主义的立法模式，把握量能负担的构造原则和中性改革原则。     

美国农业税收政策的启示

取消农业税,对中国8亿农民无疑是件大喜事,但如果说从此农民没有任何税赋负担,则是对于中国税赋制度的重大误解,不利于确立人们尤其是农民的纳税人地位、形成农民的纳税人意识,进而行使纳税人应有的权利。中国农业相关税制较为特殊,与其他国家相比差别较大。美国的农业税收体制,对我国的农业税收体系未来改革有着很好的借鉴意义。美国农业相关税收简介从税种来看,中国的农业税地位尴尬,无法归类,一般勉强归于所得税。但美国的税制结构并不像中国那样以商品税为主,而是以所得税为主。但美国政府税收,包括农业税收主体是分三个层次,即联邦政府…     

巧用税收临界点进行纳税筹划

税收临界点是能引起纳税人实际税负产生变动的所得或收入。一般情况下,当纳税人的收入或者所得位于税收临界点附近的金额时,可以通过调整收入的多少来避免较高的税收负担。本文分析消费税、个人所得税、企业所得税以及土地增值税等四个税种的税收临界点,并分别举例探讨不同税种如何利用税收临界点进行纳税筹划。     

如何确定农业税计税面积和常年产量

农业税是国家依法向从事农业生产并取得农业收入的单位和个人征收的一种税。农村税费改革前,农业税的征收按照1958年制定的《中华人民共和国农业税条例》执行。《农业税条例》规定,农业税按照农作物的计税土地面积、常年产量和规定的税率依法征收。长期以来,我国农业税一直实行增产不增税的稳定税负政策,农民的税收负担并不重。改革前农民负担重主要表现在税外负担较重,尤其是农村各种乱摊派、乱集资、乱罚款等形成的负担。这次农村税费改革,从总体上简化和规范了农村税费项目,取消了乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性…     

税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善,税收筹划已越来越被企业所重视,它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分.税收筹划目前尚无权威性的定义,但一般的理解是,税收筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得"节税"的税收利益.税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低,而应该从整体税负的轻重上考虑.整体税负最低,纳税人的总收益就会增多.在实际操作中,在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展,有时即使缴纳税收的绝对额增加了,但是从长远来看,资本回收率能增长,还是可取的.所以,理想的税收筹划是总体收益最多,纳税或许并非最少.     

农民负担现状及深层原因分析

阐述了不同地区,不同收入层次农民的负担状况和农民负担的深层原因。提示取消原农业税,农业特产税,耕地占用税和屠宰税,代之为“农村土地税 农业增值税”的税收模式。     

中小型茶叶生产企业的纳税分析与税收筹划

国家取消农业特产税以后,茶叶生产企业主要缴纳企业所得税与增值税,在产茶地对茶叶生产企业进行纳税分析与税务筹划变得很有现实意义.大多数茶业生产企业规模较小、核算制度不健全,通过一定的税收筹划可以规范企业会计核算制度,减轻税收负担,推动农村经济发展.本文对不同类型茶叶生产企业的纳税情况进行分析,并结合实际案例为茶叶生产企业...     

对农业税制改革配套措施的一点看法

中国现行农业税制经过四十多年的运行 ,已经不能满足市场经济发展的需要 ,其弊端和缺陷不断显露 ,集中体现在 :为体现增产不增税的政策 ,农业税以常年产量为计税依据 ,使农民税收负担水平较低 ,农业税负担率逐年下降 ;同时 ,面对乡级政府日益增长的支出需要 ,农业税收入显得捉襟见肘 ,名目繁多的收费便不断膨胀 ,农民沉重的税费负担已经在一定程度上影响了农村经济的发展。因此 ,农业税改革成为农村税费改革的关键 ,而农业税改革的理想形式和长远目标是取消农业税 ,将现行农业税并入到增值税、所得税和土地使用税中。但是 ,这样的农业税改革…     

农民负担项目中哪些属于合法负担?哪些属于不合法负担?

按照国家有关法律、法规和行政规章等政策规定,农村税费改革前,农民的合法负担项目包括:(1)依法缴纳的有关税收。从事农业生产并有农业收入的,应缴纳农业税;从事农业特产品生产并取得收入的,应缴纳农业特产税;具有牲畜屠宰行为的,应缴纳屠宰税;占用耕地建房或者从事其他非农建设的,应缴纳耕地占用税等。(2)国家规定的粮食、棉花等主要农产品定购任务。(3)依法承担的村提留和乡统筹费、劳动积累工和义务工。(4)按照国家有关规定,农民应当承担的其他费用。包括:县级人民政府依照《教育法》规定审批用于农村中小学危房改造的教育集资;国务院或…     

税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，税收筹划已越来越被企业所重视，它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分。税收筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是，税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低，而应该从整体税负的轻重上考虑。整体税负最低，纳税人的总收益就会增多。在实际操作中，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，有时即使缴纳税收的绝对额增加了，但是从长远来看，资本回收率能增长，还是可取的。所以，理想的税收筹划是总体收益最多，纳税或许并非最少。     

农村土地承包纠纷的成因及对策

<正>随着农村产业政策的调整,国家关于扶持粮食生产、调减农业税收、促进农民增收等政策的出台,特别是2004年黑龙江省作为全国免征农业税的试点省份,在全国率先取消了农业税,这样农业税附加也随之取消,农民种地彻底告别了缴纳"皇粮国税"时代,农民负担得到了切实减轻。同时,对种粮农户实行直接补贴和良种补贴以及最低保护价政策,农民种粮的经济效益大     

集体代替农户缴税应该制止

近年来,一些集体经济富裕的村组用集体积累资金代替农户缴纳农业税、农业特产税。这种做法应当引起足够重视。因为它淡化了税收的严肃性,造成税收法律关系主体的混乱。 集体代承包户缴税,从表面看,让农民得到实惠,减轻了农民负担,但从法律角度去认识,其负面效应不可低估。一是严重地削弱了农民的纳税义务观念。我国税法规定：公民有依法纳税的义务。如果农民不承担合理的负担,应尽的法定义务不去尽,久而久之就会淡化国家观念;二是扰乱了税收秩序,不利于税收政策在农村的贯彻执行。农业税、农业特产税是国家向一切从事农业、农业…     

统一城乡税制的主要对策

1、逐步降低农业税税率,直至最终取消农业税。目前,粮食主销区已经基本具备自行取消农业税的条件,在大多数主销区可以取消农业税,主要由各个省自主决策。取消农业税后减少的地方财政收入,原则上应自行消化。粮食主产区和西部贫困地区应力争在3～5年的时间内实现取消农业税,所需资金主要由中央财政转移支付解决。2、把农民的税收负担纳入相应的税