2010年所得税汇算清缴扣除项目应重点关注的问题

汇算清缴工作是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算、缴纳过程,涉及大量税收法规,而且与企业会计处理密切相关,一些平时不注意的财务处理问题会在企业所得税汇算清缴工作中体现出来,处理不当会面临处罚和补税、加收滞纳金,存在一定的涉税风险。所以,企业应对照税收政策,认真做好自查调整工作,避开不必要的涉税风险。本文根据新企业所得税法实施第一年2008     

浅谈权责发生制与收付实现制在所得税汇算清缴中的区别

在所得税汇算清缴和税务检查过程中．税务机关和企业之间经常对某些收入或费用的确认属期出现争议,例如收入是否应记人当期,水电费、售后服务费、年度奖金等费用。是否可以在当年税前列支等等。归其原因,主要是因为对权责发生制和收付实现制的混淆造成的,下面笔者就这个问题,作以简单阐述。     

所得税汇算清缴中容易忽视的几个问题

所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说,会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难,导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算清缴中容易出现的问题,主要体现在以下几个方面。     

所得税汇缴会计与税法特别调整事项浅析

2009年度企业所得税汇算清缴应特别关注有关企业所得税的新规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报,因此要注意会计与税法的差异,正确进行纳税调整。除常规     

油气田企业递延所得税费用的确认与计量

递延所得税费用核算内容是确认、转回递延税款而影响所得税费用的金额。它与当期所得税费用的确认不一样,当期所得税费用确认一定在借方,递延所得税费用确认既可以是借方,又可以是贷方,在借方时,习惯称为递延所得税费用;在贷方时则成为所得税收益。     

谈谈在所得税汇算检查中查获额的分摊方法及其运用

在所得税汇算检查工作中,将查出的涉税项目差错金额,统称为“查获额”。有些查获额不需分摊,因为直接对应着“本年利润”账户,可通过应付税款法作所得税会计处理予以调整;有些查获额属于时间性差异,可通过递延法或债务法作所得税会计处理予以调整。但是,有些查获额却要分摊处理,如在企业存在大量存货且生产的产品销售较少或没有销售的情况下,由于与生产存货有关并应由存货负担的查获额尚未全部“走出”企业,因此只能将已销出厂产品分摊的查获额调增利润,其余部分作冲账处理。这样,既不会造成虚增利润而征过头税,又体现了权责发生制和所得税…     

企业所得税汇算检查中应注意的几个问题

在企业所得税汇算检查时,税务检查人员不应局限在某些小问题上“纠缠不放”。而是应该树立一种“宏观意识”．从宏观上去发现那些对企业应纳税所得额影响较大的问题、这在纳税检查中也叫做“逆查法”。下面,笔者对仵企业所得税汇算检查中经常遇到的几个问题,谈点粗浅看法,     

关于企业所得税审计中应重点关注的几个问题

本涉及的企业所得税是指对中国境内（外商投资企业和外国企业除外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。它具有调节经济、规范分配关系和组织财政收入的重要作用,因此注册会计师在年度会计报表审计中应对企业所得的汇算与清缴予以充分的关注。     

研发费用税前扣除政策在油气田企业的运用

本文对加计扣除政策在油气田企业的实际运用进行了剖析,并指出了该政策的运用难点,以期为油气田企业所得税税前扣除政策的具体运用提供参考。     

所得税会计实务中应注意的几个问题

一、所得税会计应独立于财务会计 所得税会计,是企业纳税会计的一个重要组成部分,它是运用财务会计的一般原则和方法,根据现行所得税法的规定和要求核算调整企业的盈亏以及企业在纳税年度应纳所得税,并定期编制和提供所得税报表的一种会计。     

施工企业审计中应关注的几个问题

笔者从事施工企业财务工作多年,感到在施工企业财务审计中应特别注意人工费结算单、材料费、管理费用、预提费用和待摊费用等五项费用。施工企业的工程施工成本分为直接成本和间接成本,直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出,包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。间接成本是企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出。     

浅析油气田企业成本管控中存在的问题及对策

石油和天然气的稳定,关系国家能源安全大事,然而我国的油气行业因为开采技术,勘探手段等多方面因素导致油气开采成本过高,故在促成油气长久开发的道路上,油气田企业成本管控显得尤为重要。合理降低成本,建立更加科学完善的成本管控体系,成为油气田企业发展的重要环节。通过描述研究油气田企业成本管控的重要意义,根据油气田企业现状,找出成本管控相关问题,最后提出相应对策,希望对油气田企业发展有所帮助。     

油气田企业异地纳税存在的问题与对策

步入开发中后期,部分老油田出现油气资源接替困难。为实现可持续发展,油气田企业把寻找外部油气资源作为重要战略之一,由此引发了跨地区勘探开发中的系列纳税问题。因此,加强异地纳税研究,制定切实可行的税务管理对策,就成为当前油气田企业亟需解决的一个现实问题。     

行政事业单位经济责任审计中应当注意的几个问题

经济责任审计对象按单位性质基本可分为行政事业单位领导人的经济责任审计、县市区长的经济责任审计和企业领导人的经济责任审计。由于不同类型的被审计对象呈现出各自不同的特点,在审计实务中,就要针对各自的特点选择适用的审计方法。在审计实践中,根据行政事业单位的特点,笔者认为应注意如下几个问题。     

外商投资企业和外国企业取得政府补助有关所得税处理问题的规定

一、外商投资企业以及外国企业在中国境内设立的机构、场所（以下称企业）以各种方式从政府无偿取得货币资产或非货币资产（以下称政府补助），应分别以下情况进行税务处理：     

税务行政审批项目调整后如何做好企业所得税汇算清缴工作

2004年7月1日《行政许可法》实施后,国务院在关于第三批取消和渊整行政审批项目的决定及取消部分行政审批事项后续管理办法中,共取消了24项涉及内外资企业所得税的税务行政审批项目,对3项审批权限进行了下放。这些取消和下放的所得税审批项目几乎涵盖了企业生产经营的方方面面．对企业所得税汇算产生了巨大影响。如何从容应对和完成大量税务审批项目取消和调整扁的汇算清缴工作．成为目前税企双方最为关注的事。     

小规模企业审计中应关注的几个问题

由于小规模企业组织机构和经济业务简单,因此在审计实务中可以采用比较简单的审计程序。然而正是由于小规模企业职工人数少,各项职务分工有限,所以往往权力集中于少数个人,控制制度和授权程序不规范,使管理当局凌驾于内部控制之上的可能性很大,高层管理人员可能支配所有基本经济活动,从而导致有关经济业务出现错误或舞弊的可能性更大。因此,对小规模企业的审计仍应引起充分重视,在审计中一般来说,应从以下几个方面加以关注：一、企业的内部控制是否存在及信赖程度对小规模企业内部控制情况进行了解,可以通过采用询问有关人员的方…     

基层领导干部日常财务管理中应当注意的几个问题

财务管理是经济管理和行政管理工作的重要组成部分。基层领导干部驾驭全局的能力．一个重要的方面就是驾驭和管理财务的能力．良好的财务管理能力是科级干部领导水平的一个重要方面。市场经济越发展,对基层领导干部管理能力的要求越高,尤其是对管理财务的能力和水平的要求越高,过硬的财务管理是改善经营管理、提高经济效益的重要法宝。     

企业促销展业赠送礼品有关人个所得税问题的规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定,现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等,以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式,向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题规定如下：     

企业审计实务中应关注的几个问题

一、银行存款审计中应关注的问题 银行存款是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性较强的一种资产。在银行存款的审计中,银行存款余额调节表的审计是一个重要组成部分,我们在对多家企业的银行存款进行审计时发现企业利用银行存款余额调节表造假问题十分突出,主要表现在:一是利用未达账项人为调节利润。二是