税收筹划实例——从投资企业分回利润先补亏后缴纳企业所得税

本文通过举例分析内资企业自营亏损 ,如何运用企业所得税有关税收政策制定最佳筹划方案 ,对被投资企业分回的利润进行补亏后缴纳企业所得税 ,以便合理纳税 ,降低企业税收成本     

新所得税法下建筑施工企业的纳税筹划

纳税筹划是企业为了减轻纳税负担,采用合法的手段实现企业利润最大化的一种行为。本文从建筑施工企业的特点出发,以新企业所得税法为依据,在分析了当前形势下企业的现状和进行纳税筹划的必要性后,列出了具体的所得税纳税筹划方法,最后引用案例将这些方法应用到了A建设工程有限公司中,得出结论,对规范建筑施工企业的纳税筹划行为有着重要的现实意义。     

企业纳税成本控制途径

纳税成本作为企业的一项不可避免的经济利益的流出,在一定程度上影响和制约着企业生产经营的需要和税后收益的最大化,从而关系到企业对最终经营目标的实现。本文通过对税收运行机制、纳税筹划等方面的详细阐述,指出企业充分考虑影响纳税成本的相关因素,结合企业自身的特点,策划出合理的纳税方案和进行必要的纳税筹划,达到控制纳税成本的最终目的。     

浅谈铁路多元经营企业纳税筹划

对企业进行纳税筹划的必要性进行论述,指出企业纳税应遵循合法性原则、总体效益最大化原则和事先筹划原则。在对铁路企业进行纳税筹划时可以从固定资产处理环节、合同签订环节、坏账准备计提环节、建筑安装工程承包环节、房屋租赁环节,以及工资、薪金所得等环节进行考虑,以减少税收支出,有效维护企业权益。     

企业经营中的国际纳税筹划

国际纳税筹划是指跨国纳税人在各国既定的税法和税制体系许可范围内从事跨越国境的经营活动中,通过对其跨国经营活动进行事先的筹划和安排,使其在全球经营中的总税收负担降到最低程度,从而实现税后收益最大化的行为。国际纳税筹划是国内纳税筹划在国际范围内的延伸和发展,其行为不仅跨越了税境,而且涉及到两个及     

“岗薪制”企业员工个人所得税筹划浅析

"岗薪制"是企业管理中体现按劳分配和岗位差异的一种分配机制,科学、合理地筹划好"岗薪制"企业员工的个人所得税缴纳方案,可以真正提高员工税后收入水平,实现企业和个人经济效益的最大化,体现"岗薪制"分配方式的优越性。本文从税收角度出发,基于对"岗薪制"企业员工个人所得税案例的计算分析,提出了企业进行个人所得税筹划的方法和考虑的事项。     

新办高速公路企业纳税筹划方法初探

高速公路企业存续期间可能缴纳的税种有很多种;税收将是高速公路企业沉重的负担。如何在依法纳税的同时,尽可能少缴甚至免缴税款呢?本文提到的各种纳税筹划方法也许能解决这一问题。     

浅析企业税收筹划的特征及思路

企业税收筹划,是指企业在法律允许的范围之内,通过对经营等事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。从影响税收的因素出发,可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行前筹划,然后在众多的纳税方案中,选择整体税收负担最低,整体税后利润最大化的方案。     

企业财产损失税前扣除管理办法

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,为强化企业所得税的征收管理,规范企业财产损失的缴纳所得税前的审批和扣除,特制定本办法。一、财产损失税前扣除审批管理范围纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失、坏账损失,以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失,经税务机关审查批准后,准予在缴纳企业所得税前扣除。凡未经税务机关批准的财产损失,一律不得自行税前扣除。金融保险企业的坏账损失、呆账损失按有关规定执行,不执行本办法。二、财产损失…     

企业财产损失税前扣除管理办法

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，为加强企业所得税的征收管理，规范企业财产损失在缴纳所得税前的审核和扣降，特制定本办法。一、财产损失税前扣除审批管理范围纳税人在一个纳税年度内生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失、坏账损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，经税务机关审核批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。凡未经税务机关批准的财产损失，一律不得自行税前扣除。金融保险企业的坏账损失、呆账损失按有关规定执行，不执行本办法。二、财产损失…     

施工企业增值税筹划与落实探讨

税务筹划的目的是在合法、合理、可操作的前提下,运用国家税收政策,优化整合业务资源,降低整体税收负担.本文从施工企业项目管理实践出发,探讨增值税税务筹划的整体思路、原理,落实税务筹划的事前预测、事中控制、事后分析,将税务筹划落实融入生产经营中的各个环节,针对项目执行中主要涉及的分包、采购、租赁、征地拆迁等业务举例分析,提出几点降低企业税负的途径,希望对施工企业税务筹划管理有一定建设性帮助,更好地促进企业科学开展纳税筹划,实现税务管理的低成本高收益.     

港口企业搬迁财税筹划分析

本文综合分析了码头企业在面临搬迁时的核算及税务筹划选择。核算方面,企业可根据自身的财务目标,选择不同的搬迁核算方式。但在选择政策性搬迁核算方式时,必须满足公共利益及政府直接支付等限制性条件。税务方面,可通过搬迁时点的筹划,推迟缴纳企业所得税,节省资金成本,但必须依法依规,控制风险。     

全面“营改增”后民营快递业纳税筹划探讨

全面"营改增"为民营快递业带来一定纳税筹划空间,本文通过对民营快递业纳税筹划研究,结合公司业务实际,可以帮助企业制定合理的税收方案,达到节税的目的。     

浅议企业税务会计筹划

企业税务会计筹划的涵义及特点企业税务会计筹划，是在遵守税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，以达到推迟纳税、减轻纳税或解除纳税的一项会计工作。一般来说，企业税务会计筹划有两种基本类型：一种类型是既不违背税收法律规定，又不违背立法意图，这类税务会计筹划的结果，恰好符合国家税收立法的目的；另一种类型虽未违背法律规定，但却违背了立法意图，这类税务会计筹划的结果，是国家不欣赏或不赞成的做法，但往往对此无可奈何。本文所谈税务会…     

新个人所得税法下工资薪金的纳税筹划

自2019年1月1日起全面实施新个人所得税法以来,如何进行纳税筹划成为了企业与职工关注的重点.做好个人所得税纳税筹划,不仅能减轻员工的纳税负担,对员工起到一定的激励作用,还能促进企业稳定员工队伍,实现共赢发展.本文通过对现行的新个人所得税政策变化进行对比分析,提出相应的纳税筹划方案,并分别从企业、个人及两者相结合的角度进一步探讨,以寻求较好的纳税筹划方法及相应措拖.     

现代物流企业的税收筹划分析

<正>1.税收筹划概述税收筹划是企业在合理合法的基本前提下,利用国家发布的相关税收优惠政策,以降低企业的税收支出,实现企业价值最大化为目标,在众多的纳税方式中,选择最优的筹划方案来进行合理避税。近年来,我国物流公司越来越重视税收筹划,期望通过税收筹划充裕企业发展资金,实现企业经营目标。2.现代物流企业开展税收筹划的意义一方面,随着电商的崛起,特别淘宝、抖音、快手等是各大平台网红、主播的带货能力巨大,物流企业拥有难得的发展机遇,     

“营改增”后航道管理事业单位纳税人身份选择探讨

纳税筹划有利于减轻单位的纳税负担,节约资金支出,降低单位财务风险。增值税作为航道管理单位的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对单位来说具有很大的意义。由于目前营业税改增值税(以下简称营改增)仍处于试点实施阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文主要从"营改增"航道管理单位纳税人身份的选择方面论述"营改增"试点单位如何进行增值税纳税筹划。     

房地产项目公司全流程纳税筹划及各税种筹划要点探讨

本文从房地产企业开发项目的全生命周期出发，探讨开发各环节的纳税筹划，依据项目规划指标、收入预测、成本预算、开发周期、预期回报率等因素,通过筹划、计算、分析制定出科学有效的可行性开发方案，规避税务风险的同时,减轻企业的税收压力，实现企业利润最大化。     

从“营改增”后道路运输企业税负不减反增现象浅谈对纳税筹划工作的认识

"营改增"后道路运输企业税负不减反增,针对这种现象本文结合纳税筹划之降低税赋的目的,探讨了充分发挥纳税筹划的积极作用的策略。     

结合案例梳理汇总纳税企业所得税核算流程之我见

《企业所得税法》规定汇总计算的当期企业所得税包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,总机构按照总分机构的当期应纳税所得额和适用税率向总机构所在地主管税务机关汇总申报,并按照国家税务总局2012年第57号公告办法在总分机构间进行分摊,由总分机构分别向各自所在地主管税务机关缴纳.总分机构按照当期应纳税所得额和适用税率分别计算、计提的应交所得税费用,与分摊缴纳数之间存在的差额如何处理?笔者依据现行法律、法规的相关条款,结合企业实操案例,从企业向总机构所在地主管税机关报审汇总纳税分支机构清单时点出发,梳理税款预缴、汇算清缴、查补等环节的总分机构所得税核算流程,逐步推导,认为企业内部独立核算、分别考核绩效的分支机构,其计提应交数和分摊缴纳数之间的差额可以通过总机构多退少补,让总分机构各自应交企业所得税的账户按期清零,避免长期挂账.