浅议现金流量财务比率分析

我国财政部发布的<企业会计准则-现金流量表>已于1998年起开始实施,并于2001年1月进行了修订.通过现金流量表,可以为报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入和现金流出信息.     

浅议现金流量财务比率分析

我国财政部发布的《企业会计准则———现金流量表》已于1998年起开始实施,并于2001年1月进行了修订。通过现金流量表,可以为报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入和现金流出信息。通过现金流量分析,可以为财务决策提供以往基本财务报表所无法提供的信息资料,有利于财务的动态管理,对于加强财务管理,充分发挥财务杠杆作用,提高财务信息的相关性和可比性具有十分重要的作用。通过对沪深两市的ST公司和PT公司1998年、1999年、2000年年报披露的财务资料进行分析可知,这些公司都不同程度地出现了现金流量入不敷出,现金支付严重不足的状…     

现金流量比率在审计中的作用

随着我国《企业会计准则———现金流量表》的实行,现金流量表已成为基本会计报表之一,现金流量比率也越来越重要。在审计中最有用的现金流量比率可以分为两类:一类是测试企业即期偿债能力的比率,包括:经营现金流量比率、现金流量保障倍数、现金利息保障倍数和现金对流动负债保障倍数等;另一类是用以评价企业持续经营能力的比率,包括:经营活动现金流量对资本支出比率、经营活动现金流量对全部负债比率。一、测试企业即期偿债能力的比率这一类比率可以比传统的营运资金比率,如流动比率和速动比率,提供更多的关于企业即期偿债能力的信息。１经…     

以现金流量为基础——财务比率分析的一种新方法

在美国,会计评估的一个方面是运用各种比率分析公司财务报表。比率分析法起源于短期信用分析,最早可追溯到19世纪末。从那以后,分析家们发展了众多在开业者和学会会员中广泛使用的各种财务分析比率。距今较近的进展是财务会计准则委员会(FASB)要求公司编制现金流量表。但至今对于可能用来评价公司业绩的完整的现金流量比率体系我们还研究甚     

企业现金流量结构分析

在现代理财环境中，一般都以现金流量来判别企业的财务状况。但由此产生的误区是，人们在分析现金流量时，只以现金流入净额作为判别标准，忽视了现金流量结构，往往造成投资决策的失误。笔者认为，企业现金流入大不一定都是好事，要视具体情况，从现金流量结构的深层次上分析其间的制约关系，以此判别企业属于何种现金盈利模式并决定是否进行投资。     

财务比率分析注意事项

目前财务分析技术大部分都是分析企业的风险程度、盈利能力、资产使用效率以及企业增长能力.本文主要论述总结目前一般财务分析的出发点和财务分析的一般步骤,并着重指出在计算各项财务比率时应该注意的几个要点问题.     

现金流量分析--企业财务分析新理念

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流人和流出的整体情况的会计报表.它包括三个方面的内容:经营活动产生的现金流量,代表企业运用经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业公司通过筹资获得现金流量的能力.通过分析现金流量表,投资者可以了解上市公司一定时期内现金流量的生成及其变动原因,从现金流量的角度分析上市公司净利润的质量,据以评判上市公司的财务状况及获取现金和现金等价物的能力,预测企业未来的偿债能力和派现能力.     

家电行业上市公司现金流量对比分析

在企业财务管理当中,现金流量管理已经成为当前大多数上市公司关注的焦点,对于家电行业,其现金流量管理的有效性和稳定性在面临严峻市场竞争时,是判断企业是否具有生存能力和发展能力的重要标志。选取了海尔、海信、长虹3家上市公司2013—2017年连续5 a的年报数据,通过现金流量各项内容的对比,分析其运营过程中现金流量管理可能存在的问题。     

企业现金流量分析之要诀

“偿还长期借款靠利润,偿还短期借款靠企业现金流”。财务管理一条理念就是:“现金优先于利润”。在农发行由过去的单一的政策性信贷业务向商业性信贷业务拓展和延伸的过程中,通过阅读企业现金流量表,深入了解和掌握企业的现金流量状况,可有效识别、测量信贷风险,强化农发行信贷管理。分析一家企业偿债能力的财务指标有许多种,由于人为的因素,有些指标有时会比较“虚”,比如年末推迟进货、抓紧收回应收账款、先偿债再商借等办法,就可以提高流动比率、速动比率及现金比率,因此,这些比率值有时会含有一定不准确的信息。但是,如果我们从企业一个报告期内现金的实际流入、流     

浅谈现金流量分析与管理

现金流量表以现金为编制基础,是反映企业在一定会计期间现金的收入和支出情况的会计报表。这里的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。企业管理者通过现金流量表的分析,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的     

谈比率分析的不足

谈比率分析的不足王永秀比率分析是财务分析常用的一种方法，许多财务分析指标采用的就是这种方法。它是将相关的指标，在时间和空间上对比，求出比率，进行分析。这种方法虽然被广泛使用，但它也有不足之处，在分析时需要注意。１、比率分析多是事后分析。财务分析的目的...     

企业现金流量分析和动态管理

一般中小型企业尤其是农业企业在经营管理中通常比较重视资产负债表和利润表的作用。而在当前市场经济越来越活跃、越来越复杂、越来越细化的新形势下，笔者认为有必要增加现金流量表的运用，以加强企业的动态经营管理。     

分析企业现金流量确定贷款授信额度

现金流量分析就是以现金流量表为主要依据,利用多种分析方法,进一步揭示现金流量信息,并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩作出评价,从而为决策提供科学依据。农发行的信贷部门通过现金流量分析,可以预测企业未来的现金流信息,包括企业未来的创现能力、支付能力、偿债能力等,进一步研究核定贷款授信额度。     

现金流量在企业财务分析中的应用

随着资本市场的逐步完善，公司在筹资和投资方面也正在向着多元化的方向发展。同时．不论是投资者，还是公司的管理者都开始意识到现金流量指标在反映公司的收益质量和现实支付能力方面的重要性．经济意义上的现金包括库存现金、商业银行中支票存款帐户和未存入银行的支     

运用定量方式分析小企业现金流量

本文从定量方面分析小企业的经营现金运营,分别研究现金偿债和现金及现金等价物净增加额。建立现金运营指数,分析研究小企业现金流量,评价经营项目获取现金能力的强弱及发现存在的问题,找出解决问题的办法,以提高小企业利用现金流量加强财务管理的能力。     

浅议现金流量分析——杜邦分析法

现金流量分析的意义 现金流量指标具有客观性。利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者可称之为权责发生制损益，后者可称之为收付实现制损益。长期以来，利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现制原则、配比原则等来进行的，其中包括了太多的会计估计。     

企业财务比率分析（五）

企业财务比率分析（五）王英贤（三）周转性比率１９、流动资产周转率。有三种表示方式：（１）流动资产周转次数。指企业计算期内周转额与该期流动资产平均余额之比，反映企业流动资产在这个期间内周转了多少次。计算公式为：月度流动资产平均余额一流动资产月初余额十流...     

浅谈现金流量表财务比率分析

在进行现金流量的财务比率分析时,可以将计算出的比率与企业过去同一比率相比,可以了解其变动情况及趋势,或与周行业其他企业同一比率比较,可以了解企业在行业中所处地位,也可以与公认的标准相比,可了解企业是否达标.     

浅谈现金流量表财务比率分析

在进行现金流量的财务比率分析时,可以将计算出的比率与企业过去同一比率相比,可以了解其变动情况及趋势,或与同行业其他企业同一比率比较,可以了解企业在行业中所处地位,也可以与公认的标准相比,可了解企业是否达标。一、偿债能力的分析1现金比率=(现金＋现金等价物)/流动资产该指标是用来衡量流动资产质量的指标,比率越高,变现损失越小,对短期债权来说安全性越高,但也表明资金处于闲置状态,盈利能力较弱。因此,企业不应保持过长时间太高的现金比率。2现金对流动负债比率=(现金＋现金等价物)/流动负债该指标是对速动比率的…