证券民事赔偿诉讼的“软肋”

2002年1月15日,最高法院下发《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》给证券民事赔偿诉讼开了个“小门”。2003年1月9日,最高法院又发布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。该规定对因虚假陈述引发的民事赔偿案件的适用范围、前置     

证券交易民事赔偿机制研究

自最高人民法院发布《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》(2002.1、15)(以下简称《通知》)以来,股民状告上市公司要求损害赔偿的案件日益增多,银广厦、红光实业等公司均因虚假披露信息而受到股东的起诉。从各地人民法院对案件审理的情况来看,在涉及虚假陈述行为的界定、责任主体范围与责任形式、因果关系与过错的认定、赔偿金额的确定等方面仍存在许多难点问题。为了进一步规范证券民事赔偿案件的审判活动,最高人民法院于今年1月9日发布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下…     

证券民事赔偿——大门敞开问题仍在

2002年1月15日，最高人民法院发布了《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》（以下简称《通知》）。根据《通知》，法院将会受理在证券市场由于虚假陈述而引发的民事侵权纠纷案件。此举将在制裁目前证券市场存在的许多民事侵权行为和保护中小投资合法权益方面起到积极的作用，有利于推动我国证券市场的法治化进程。     

论上市公司虚假陈述民事赔偿制度

随着国内上市公司会汁信息失真现象的不断涌现．社会各界已不再满足于信息披露义务人及相关责任人仅被处以行政和刑事处罚，他们认为有关方面还应承担民事责任。2003年1月9日，最高人民法院发布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》（以下简称《规定》），这标志着我国证券市场民事赔偿制度真正开始落实。尽管如此．笔者认为上市公司虚假陈述民事赔偿制度还存在理论上的不足，其具体原则之问也存在一些值得商榷的地方。     

浅析法务会计准则建设中的若干问题

最高人民法院于2003年1月9日公布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》,新规定的出台无疑拉开了我国资本市场发展中民事诉讼的帷幕,在此之前证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件无法可依的历史到此结束。可以想象,随着资本市场民事诉讼案件的增多,在案件中扮演重要角色的法务会计师将起到越来越重要的作用。     

会计师事务所民事赔偿责任的新变化

会计师事务所的民事赔偿责任一直是我国资本市场关注的重大议题。2022年1月新发布的《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》对证券虚假陈述行为的民事赔偿责任,尤其是关于会计师事务所从事证券审计业务的民事赔偿责任,进行了系统的修改和完善。本文通过比较新旧司法解释规定和《证券法》等,从取消前置程序的影响、民事责任范围扩大、承担连带责任的情形、审计免责情形、赔偿损失计算方法等五个方面,全面解析会计师事务所民事赔偿责任的新变化,并提出相应的应对措施。     

证券民事赔偿新规及其对证券监管的影响

文章针对最高人民法院于2003年1月9日颁布的《关于审理证券市场因虚假陈诉引发的民事赔偿案件的若干规定》中关于案件受理前置条件的规定，进行了探讨，并认为虽然还存在有争议的地方，但却全面的影响了证券市场的监管。     

注册会计师对第三方民事责任归责原则问题研究

从1996年四川德阳会计师事务所验资案标志着中国注册会计师第一轮诉讼浪潮开始，到2003年1月9日最高人民法院颁布《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称《1．9规定》)标志着我国证券民事赔偿制度真正进入司法实践阶段，这期间关于注册会计师对第三方民事责任问题的讨论从未间断过，至今在会计界和法律界之间仍存在分歧，     

注册会计师在虚假陈述案件中的法律责任分析

目前,我国关于证券侵权行为方面的法律条文主要有四个:(1)2001年9月21日颁布的《最高人民法院关于涉及证券民事赔偿案件暂不予受理的通知》;(2)2002年1月15日颁布的《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》(以下简称《通知》);(3)2002     

受雇注册会计师承担个人责任的法理研究

受雇人因雇佣活动对他人造成损害，受雇人鲜有承担相应的赔偿责任。《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称《规定》含正文)的出台，使受雇人承担个人责任成为了可能。而在会计师事务所中存在着两种雇佣关系：即注册会计师与事务所之间的雇佣关系和审计项目中签字者与其他参与人之间的拟雇佣关系。那么在拟雇佣关系中，拟受雇人应否承担连带责任；拟雇佣人在对第三人负责后，对拟受雇人是否享有有追偿权；如果追偿，适用何种诉讼时效。     

证券民事赔偿新规及其对证券监管的影响

文章针对最高人民法院于2003年1月9日颁布的《关于审理证券市场因虚假陈诉引发的民事赔偿案件的若干规定》中关于案件受理前置条件的规定,进行了探讨,并认为虽然还存在有争议的地方,但却全面的影响了证券市场的监管。     

证券民事赔偿案件中的刑事程序前置

2006年1月1日,新的《证券法》生效。但是新的《证券法》在证券民事赔偿诉讼方面没有做出任何突破。就目前情况而言,广大投资者仍然只能按照最高人民法院于2003年1月9日出台的《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称“《若干规定》”)确定的诉讼条件提起诉讼《。若干规定》第六条规定:投资人以自己受到虚假陈述侵害为由,依据有关机关的行政处罚决定或者人民法院的刑事裁判文书,对虚假陈述行为人提起的民事赔偿诉讼,符合民事诉讼法第一百零八条规定的,人民法院应当受理《。若干规定》第六条同时规定:投资人提起…     

试述证券民事赔偿司法解释出台的重大突破

高人民法院第2号司法解释———《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(后文中简称《规定》),已于2002年12月26日由最高人民法院审判委员会第1261次会议通过,自2003年2月1日起正式实施。这一司法解释的正式公布,为投资者维护自身的合法权益提供了有力的法律武器,同时也震慑了上市公司,使得他们要考虑自己如恣意妄为所带来的法律后果。联系到在九届全国人大常委会第三十一次会议上,包括总则、物权法、合同法、人格权法、婚姻法、收养法、继承法、侵权责任法和涉外民事关系九个部分的民法典首次提请审议,依…     

会计信息披露民事责任因果关系的认定原则

最高人民法院发布的《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称《1．9规定》)第十八、十九条对因果关系的认定采用了信赖推定原则，即只要投资人买入的是与虚假陈述直接关联的证券，而且是在虚假陈述实施日后、揭露日(或更正日)前买入并造成损失的，法院即可判定侵权行为与损害后果之间存在因果关系，除非被告能举出反证。这实际上意味着     

论上市公司虚假信息陈述应承担的民事赔偿责任

一、完善虚假信息陈述民事赔偿责任规范势在必行 我国证券市场经过十多年的改革与发展，上市公司已经逐步走上规范的信息披露的轨道。但部分上市公司通过操纵会计行为，利用虚假的信息陈述，侵犯中小投资者的行为屡屡发生，屡禁不止。特别是从1997年的琼民源案件，到后来的红光实业、郑百文、猴王股份、亿安科技、银广厦、蓝田股份、麦科特等公司的虚假信息陈述，产生了较为严重的后果。     

浅析《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》

一、《规定》的条文分析最高人民法院公布的《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》（以下简称“规定”）对虚假陈述民事赔偿中的会计责任和审计责任作出了法律区分，完善了审计业务及其后果的法律责任界定，使我国证券侵权法律制度同国际保持一致。该规定在承继、整合和矫正既往司法解释的基础上，明确了侵权责任产生的根本原因；明确了利害关系人的范围；承认独立审计准则的法律地位；统一适用过错推定原则和举证责任倒置分配模式；明确此类诉讼的条件和诉讼主体列置等程序规定；明确区分会计师事务所承担补充责任和连带责任的具体情形；     

会计虚假的法律责任问题研究

20 0 3年 1月 9日最高人民法院颁布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称《规定》)。这标志着我国司法权正式介入了保护证券投资者合法权益的领域 ,使投资者可以针对虚假陈述的不法侵权行为提起民事诉讼获得民事赔偿。这必将对会计师事务所等中介机构及其从业人员产生强大的震撼作用 ,从而有效遏制当前日益严重的会计信息造假行为。本文以《侵权行为法》为基点 ,结合相关法律规定 ,对审计项目责任人认定及其责任分担进行研究 ,以期注册会计师在执业过程中能有所借鉴 ,减少执业风险。一、上市公司会计虚假…     

在我国推行法务会计势在必行

近年来,我国的会计改革工作已取得了令人瞩目的成绩,但在会计实践中仍存在着这样或那样的问题,特别是会计信息失真问题一直困扰着会计界,由此引发的诉讼案件愈演愈烈,渤海集团公司、红光实业、琼民源、东方锅炉等纷纷被推上了诉讼舞台。我国正面临着虚假会计信息的诉讼高潮,由此引发的的法律问题已经越来越引起人们的重视,成为会计界亟待解决的问题。2003年1月9日最高人民法院颁布了《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》(以下简称规定),详细规定了证券市场上民事侵权赔偿责任制度,对当前日益严重的会计信息造假行为…     

上市公司信息披露现状分析及对策

目前,我国上市公司信息披露中不同程度地存在披露不虚假记载、重大遗漏的情况,这些问题已严重损害广大投资者的切身利益,同时也阻碍了我国证券市场的健康发展。本文针对披露制度中存在的一些问题,在加强证券监管、加大处罚力度和健全民事赔偿机制方面提出几项解决对策。     

《民法典》背景下环境民事公益诉讼适用惩罚性赔偿研究

关于污染环境、破坏生态情况下使用惩罚性赔偿的规定，《民法典》1232条属于首次，此前法律、法规中并无环境侵权的惩罚性赔偿，《民法典》明确环境侵权中适用惩罚性赔偿，然而环境民事公益诉讼中适用惩罚性赔偿尚存在立法和制度上的不足。从惩罚性赔偿的规范解释出发，结合环境民事公益诉讼的特点，分析环境民事公益诉讼适用惩罚性赔偿的困境以及规则，探析惩罚性赔偿在环境民事公益诉讼的适用条件以及惩罚性赔偿金确定方法。