何为国际税收

国际税收是指两个或两个以上的国家政府对具有纳税义务的跨国纳税人在参与国际经济活动时，各自行使征税权力而形成的国家之间的分配关系。     

新企业所得税的主要内容及其影响

一、新企业所得税实行的背景分析 在新世纪，随着各国企业所得税制的改革，跨国纳税人承受的税负在减轻，而且在税收协定网络不断扩展、各国普遍采用抵免制解决国际重复征税问题的条件下，由于各国税负的趋同，使得国际重复征税大幅度减少。同时，所得税税负的差异意味着可获得利益的差异。在全球性金融危机的情况下，各国所得税税负的高低悬殊会诱使跨国纳税人逃避税收的活动加剧，     

转移定价调整中经济性国际双重征税问题思考

在经济全球化的背景下,各国税务当局会对跨国关联企业转移定价进行调整以维护本国的税收收益。对因此而导致的经济性国际双重征税问题必须妥善加以解决,否则必将会对国际经济交往产生负面影响。本文介绍了转移定价调整中经济性国际双重征税问题是如何产生的,分析了其解决机制并给予了评价。     

谈跨国公司的国际税收筹划

国际税收筹划是指跨国纳税人运用合法的方式 ,在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为 ,是跨国纳税人在国际税收的大环境下 ,为了保证和实现最大的经济利益 ,以合法的方式 ,利用各国税收法规的差异和国际税收协定中的缺陷 ,通过人 (法人或自然人 )或物 (货币或财产 )跨越税境的流动或非流动 ,以及变更经营地点或经营方式等方法 ,来谋求最大限度地规避、减少或消除纳税义务的经济现象和经济活动。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展 ,两者的动机和最终达到的目的基本一致。国际税收筹划产生的客观原因是国家间的税收差别 ,…     

促进我国企业对外直接投资的税收政策研究

一、我国对外直接投资税收政策分析 2008年1月1日开始实行的《中华人民共和国企业所得税法》对我国企业境外直接投资所得的征税已经初步形成了一个基本框架，这一框架主要内容包括：1、明确了对居民全球所得的税收管辖权，分别确定了企业和个人居民的范围和标准；2、遵循资本输出中性原则，采用抵免法免除国际重复征税；3、截至2007年底，与89个国家或地区签署了避免国际双重征税的协议，41个国家给与我国双边或单边税收饶让，参与形成了国际税收协定网络，基本能够覆盖我国居民的对外投资；4、研究出台了一些对外投资税收管理办法，对企业境外所得税收管理采取了一些简化措施。     

从常设机构原则看跨国公司纳税义务的构成

源于本国的所得征税,其税负之重及不合理性可想而知。利用常设机构原则协调跨国公司的纳税义务分配为了解决上述问题,各国间通常签订避免双重征税协定,例如截至2000年6月,中国同66个国家正式签订了避免双重征税协定,其中54个已经生效。这些协定采用的一个重要原则就是经合组织制定的,避免双重征税协定范本及联合国制定的避免双重征税协定范本第7条第一款建议的“常设机构原则”。根据常设机构原则,缔约国的跨国公司在另一缔约国境内通过某种常设机构进行营业活动,作为常设机构所在地的缔约国可以行使来源地税收管辖权优先课税,而作为纳税人…     

中国企业跨国经营的纳税筹划研究

本文首先从企业跨国经营纳税主体的角度分析了设立离岸公司和套用税收协定进行纳税筹划的方法,然后从企业跨国经营纳税客体的角度分析了避免成为常设机构和机构间纳税客体转移的纳税筹划方式,最后提出了企业进行跨国经营纳税筹划的四个关注点。     

中国企业跨国经营的纳税筹划研究

本文首先从企业跨国经营纳税主体的角度分析了设立离岸公司和套用税收协定进行纳税筹划的方法，然后从企业跨国经营纳税客体的角度分析了避免成为常设机构和机构间纳税客体转移的纳税筹划方式，最后提出了企业进行跨国经营纳税筹划的四个关注点。     

浅谈国际税收

国际税收的含义,目前有广义与狭义之分。广义的国际税收是指国与国之间的一切税务关系,其中包含国家间税收分配关系和国家间税务协调关系。狭义国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人跨国所得或跨国财产共同享有征税权所形成的国     

企业海外投资纳税筹划探析

随着全球经济贸易不断发展以及我国“走出去”战略的深入,越来越多的中国企业,开始走上了海外投资的道路,但由于各国国情、税收制度、税收管辖权以及税收征管方式和效率各不相同,企业海外投资存在一定的纳税筹划空间.了解和研究国际税收体制,对海外企业纳税进行一定的筹划,可以避免不必要的成本,有助于提升中国企业在海外的市场竞争力,提高企业的投资收益.本文主要从税收环境的选择、企业组织形式的选择、国际税收协定条款的选择三方面进行税务筹划,以助海外投资企业降低税务成本,提高竞争力.     

跨国公司所得税法律问题探讨

本文阐述了跨国公司的不同应税所得在居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权的双重管制下的一般纳税原则，并着重介绍了跨国公司常用的避税手段和一些国家有针对性的反避税措施，同时也提出了减轻跨国公司双重纳税负担的问题。     

国家税务总局公告2013年第19号 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定）以及《国家税务总局关于印发（中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定及议定书条文解释）的通知》（国税发[2010]75号）等规定,现就非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题公告如下：     

国际税收筹划分析

国际税收筹划是国际纳税人在东道国税法允许的范围内,利用税法给予的优惠政策,作出合理选择,以达到延缓或减轻税负的一种合法行为。目前,国际税收筹划在跨国业务上运用广泛,分析纳税筹划的现状并提出改进措施,对于提升企业国际竞争力有重要意义。本文论述了跨国企业开展国际税收筹划的原因和主要方法,并对如何合理筹划国际税收提出了相关建议。     

我国国际税收筹划的可行性与策略选择

国际税收筹划是国际纳税人在东道国税法允许的范围内,利用税法给予的对己有利的可能选择与优惠政策,做出各种合理的选择,以达到延缓或减轻税负的一种合法行为。国际税收筹划正逐渐成为我国跨国经营企业理财活动的一部分。在经济全球化的形式下,我国跨国公司必须对国际税收筹划策略进行深入研究。一、国际税收筹划的现实意义1.企业利益的驱使使得税收筹划成为必然。随着社会主义市场经济的深入发展,企业经营管理者将目光盯在经济效益上,无论纳税怎样公平、     

国际重复征税的免除

税收是国家凭借政治权力进行的一种强制的无偿课税，是国家取得财政收入的一种手段。跨国公司在国际化的经营过程，不可避免的会涉及到两个甚至更多的国家，税收管辖权的不统一导致了国际重复征税，本文就如何运用国际重复征税的免除方法进行纳税筹划做出解释。     

对个人所得税税收筹划的思考

<正>个人所得税(personal income tax)是世界各国普遍采用的征税制度,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的征收体现了一个主权国家在其管辖范围内与居民和非居民之间的一种征纳关系。随着我国市场经济的不断深化,我国居民的整体收入水平也由此不断提高,个人所得税的纳税人群范围也由此越来越多。与之相应一些因偷逃个人所得税而引发的案件也层出不穷,因此,如何保证在守法缴税的同时维护好纳税人的自身利益等一系列问题也就越来越受到人们的关注,个人所得税的税收筹划对于纳税人来说也就因此体现出了必要性。     

谈我国个人所得税的税负问题

税收负担，简称“税负”，是指国家通过法律规定要求纳税人承担的税款数额。一般表明纳税人或征税对象对于国家课税的承受状况．反映国家和纳税人在社会资源或财富分配上量的关系。国家征税的多少决定纳税人对社会资源或财富占有的份额。国家征税多，纳税人占有和支配的就少：国家征税少，纳税人占有和支配的就多。这“一多一少”表示国家收入的多少和人民负担的轻重．它是几千年来未能解决的税收矛盾．是国家和人民最-为关心的问题。在当今，它仍然是我们需要研究和解决的重要课题。税收负担是税收制度的核心。研究它的意义在于：一、税收负担的轻重直接关系到国家和纳税人之间，以及各个纳税人之间的经济利益再分配。     

个人所得税制改革的建议

个人所得税自开征以来对调节居民个人收入起到了一定的作用,但在运行中也暴露了一些弊端,影响了税收功能的正常发挥。因此,需要对税率、纳税人、征税对象等课税要素以及征管制度等方面进一步加以完善,以增强居民的纳税意识,保证税款的征收。     

我国跨国经营纳税筹划主要途径的研究

纳税筹划在发达国家已经构成居民和企业纳税、整体经营行为不可或缺的一个组成部分.跨国公司对于纳税筹划更为重视,已成为其制定经营和发展战略的一个极其重要的内容.实现全球税后收益最大化的主观愿望,以及各国之间税制的差异、国际低税地的存在、国际税收协定的缔结等客观条件的存在,构成企业跨国经营的纳税筹划.本文主要围绕跨国企业经营的纳税筹划主要途径进行研究,通过了解跨国企业交易地纳税差异,企业无形资产转让定价,低税港、电子商务、企业组织形式等方面,了解企业的税收筹划方式,根据其经营活动的方式,制定相应的方案措施以达到各国之间税收征管的要求.     

新所得税法关于不征税收入和免税收入

新所得税法中免税收入和不征税收入的最大区别在于：企业取得的不征税收入不属于营利性活动带来的经济利益，从税制原理上就不应缴纳企业所得税，而免税收入则是纳税人应税收入的组成部分，按照税制原理应当缴纳企业所得税，但国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期和对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税。因此，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入则属于税收优惠。