实务咨询

报销核算我想问一下:业务人员来报账时报的是5000元,原先有3000元的借款,这种情况下我该做怎样的账务处理?(河南省乔梁)在线专家:这种情况下,报销的5000元应该先冲抵3000元的借款,剩余的2000元支付现金,账务处理时:借:相关费用(根据报销单的内容确定计入什么科目) 5000贷:其他应收款3000库存现金2000     

会计

物业公司临时员工工资的账务处理物业公司未签订劳务合同的临时人员(如绿化、保洁人员),在发放工资和分摊计入成本时,这些人员是算在企业正式员工人数之内吗?如何做账务处理?(江苏省张璐)在线专家:这些人员是算在企业正式员工人数之内。发放工资时:借:应付职工薪酬——职工福利贷:银行存款等分摊计八成本时:借:主营业务成本等贷:应付职工薪酬——职工福利     

固定资产作联营投资的会计处理刍议

根据现行国营工业企业会计制度的规定,企业按月计提固定资产折旧,不论固定资产的来源如何,一律借(减)记“固定基金”科目,贷(增)记“折旧”科目;同时,借(增)记“车间经费”等科目,贷(增)记“专用基金”科目。如对其他单位投入作为联营投资的固定资产,计提折旧也这样进行会计处理,会产生这么一个问题:即其他单位投资转入设备等固定资产时,借(增)记“固定资产”科目,贷(增)记“其他单位投入资金”科目,并没有增加“固定基金”,而计提折旧时,却要减少“固定基金”,显然是不合适的。若对其他单位投入固定资产计提折旧时借(减)记“其他     

超承包基数多得部分的会计处理

问:今年全民所有制企业实行承包经营责任制以后,超承包基数多得部分在会计上应如何处理?答;今年全民所有制企业实行承包经营责任制以后,对超承包基数多得部分,采取“按季退还,年度清算,多退少补”的办法,并以收入退库方式,返回给企业。企业收到超承包基数返还款时。借(增)记“银行存款”科目,贷(增)记“专用基金”科目(按规定比例计算记入有关明细科目),同时,借(增)记“专项存款”科目,贷(减)记“银行存款”科目。     

实务咨询

所得税费用处理我公司是建筑安装企业,属于小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,代开发票时税务局当时就从账户上扣除了所得税,比例按1.8%扣除,这种情况下,所得税费用应该放在利润表哪里?是放在利前还是利后?如何进行账务处理?(吉林省邓岩)在线专家:针对您的情况,以税票做为原始凭证,做如下分录:借:应交税费——应交所得税贷:库存现金或银行存款     

会计

正关联企业资金拆借问题关联企业一家是建筑公司一家是房地产公司,建筑公司贷款5000万元,由房地产公司使用,贷款利息由房地产公司支付给建筑公司,建筑公司再偿还利息,我想问下,这种情况下,两家公司分别怎样编制会计分录?(浙江省胡杨)★在线专家:建筑公司的分录:借:银行存款贷:短期借款转给房地产公司的时候:借:其他应收款——房地产公司贷:银行存款收取利息时:借:银行存款     

企业所得税计算缴纳的会计与税务处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。企业所得税计算缴纳比较麻烦,需要分不同情况进行不同的处理,归纳如下。一、企业所得税的日常处理1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2.缴纳月度或季度所得税时:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3.期末结转时:借:本年利润贷:所得税费用每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入"本年利润"科目的借方,将收入类科目的余额转入"本年利润"科目的贷方。     

浅析交易性金融资产的账务处理问题

交易性金融资产的目的是在短期内出售获得收益,因此交易性金融资产并非长期持有而是短期的,这是交易性金融资产区别于其他金融资产的最大特点.因此,在账务处理中会显现一些特有的问题,本文主要就可能出现的问题进行简要分析     

对行政事业单位基建款项核算的建议

财政部颁发的《事业单位会计准则(试行)》事业单位会计制度》《行政单位会计制度》中,对基建专款的核算都未作出明确规定。对此,笔者拟提些具体的建议。 一、某些行政事业单位对基建款项账务处理的方法和弊端 据笔者了解,目前某些单位对基建款项的账务处理方法是:当行政事业单位收到财政或上级部门拨入的预算内基建专款时,会计分录为: 借:银行存款 贷:拨入专款 **工程专款(事业单位) 或拨入经费——拨入专款     

也谈以实物抵缴工会经费的核算方法

《中国工会财会》2005年第10期刊载了《以实物抵缴工会经费的核算方法》一文(下简称:10期文)。对此,笔者有些不同看法。企业以实物抵缴工会经费,10期文的核算方法如下:县总工会收到企业抵缴工会经费的货物时,县总工会会计人员按企业销售发票的金额出具往来收据,作以下账务处理:借:库存材料—某材料贷:暂存款—某单位县总工会拍卖或转让货物时,根据实际收到的价款及有关凭据,为企业开具“工会经费拨缴款专用收据”,再作以下账务处理:借:现金(银行存款)贷:拨缴经费收入同时按原实物价往来款:借:暂存款—某单位贷:库存材料—某材料企业以实物抵…