加强财会原始票据管理的建议

一、存在问题 近来，我们在审计中发现，一些单位财会原始票据存在以下问题： 1．要素不齐全。一是所取得的原始票据项目填写不全，不符合会计基础规范的要求，有的不填日期、接受票据单位的名称，有的业务内容、数量、单位和金额填写不全，有的没有填制单位的名称和财务（会计）专用章等。     

内外查证相结合的审计方法好──查处索取回扣不入帐一案的启示

内外查证相结合的审计方法好──查处索取回扣不入帐一案的启示鞍钢审计处许箭我们在对××单位进行专项审计中发现，该单位在小金库“黑帐”中相继收取外单位的咨询费达１５万元。据查该单位没有咨询项目。何以收取咨询费呢？可见，在咨询费中必有所诈。对此，我们找到有...     

治理社保基金财务管理中存在问题的对策

一、存在的问题 近年来，我们在审计中发现，一些社保经办机构在社会保险基金财务管理中还存在着与制度相违背的问题。1.工作责任心不强。一些单位财务人员不是按月与银行和财政对账，甚至到年底也不进行对账，造成单位与银行和财政余额不符，致使社会保险基金账实不符。2.会计记账不规范。一些单位在记账时不按记账凭证逐笔记账，     

应当关注“捐赠款”背后存在的交易

一、“捐赠”背后常隐藏不正当交易 近几年来，我们在审计中发现，一些单位把每年以收取“捐赠款”名目收取的费用列作本单位的“其他收入”，收取款项时使用的票据不合规，也未注明用途，却用于机关经常费开支交款单位大多是下属部门及管辖范围内的单位，少则交上千元，多则交上万元。通过调查了解，交捐赠款的原因主要有两个方面：一是主管部门或执法部门非法索取。[第一段]     

行政事业单位固定资产管理存在的问题及对策

我们在审计中发现，行政事业单位固定资产在制度执行、处置管理、资产配置等方面存在一些不规范的问题，具体表现以下几方面：一是制度执行不力，帐实不符。有些单位无严格执行《会计法》，岗位职责不明确，固定资产更换交接制度不健全；有的单位并未进行固定资产使用登记和建立固定资产卡片，     

越权签订的合同不是都无效

律师同志： 我们是牧民，1999年秋天经人介绍认识了一名军人，他所在部队要在我县建立农副业生产基地，需要维修房子想借钱，当时他给我们提供了两份部队的文件，证明基地是部队成立的，由他和另一名军人负责。我们几个牧民拿出35万元现金借给了他，部队农副生产基地给我们出具了盖有公章和签字的借条。2002年8月这名军人因其他案件涉嫌诈骗被捕，农副业生产基地也被上级单位撤销，无奈我们找到农副业生产基地的上级单位索要欠款，他们答复：“农副业生产基地是我们成立和撤销的，不具有法人资格，我们没有授权让他在外借款，因此不同意还借款。”请问我们的这笔借款该找谁要？     

加强行政事业单位财务管理的思考

近年来，我们在审计中发现，有少数部门和单位的财务管理存在一些问题。1．基础工作薄弱。有的单位财会工作基础薄弱，且账目不健全、不完整，账务核算不规范；单位内账实、账表、账账不相符现象时有发生。还有个别单位账册、收据、清单管理不善，使收支真实性无法认定。     

《行政单位会计制度》执行中的问题及解决方法

自1998年实施《行政单位财务规则》和《行政单位会计制度》以来，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，政府的职能、活动的范围发生重大的变化。财政支出管理效益不高，监管不严，单位会计核算资料不全面、不具体、不规范等问题日益突出，这和我们单位会计核算的质量是分不开的，和现行行政单位会计制度规定的不完善性有着直接联系。     

完善单位内控制度之我见

近年来，我们在审计中发现，部分单位存在内控制度不完善，执行不到位．会计职能作用得不到充分发挥，单位财务管理不尽规范，财经违纪行为等问题。为此，我们建议各有关单位采取措施进一步完善内控制度并严格逗硬执行。     

国有资产管理中存在的问题不容忽视

近几年来，我们在审计中发现，一些单位在国有资产的管理过程中存在一些问题。一是国有资产购建管理存在的问题。单位新增固定资产的购置不履行报批手续，不经政府采购，而是自行购置。二是国有资产账务管理存在的问题。有些行政事业单位不注重国有资产的账务管理，资产管理制度不健全，未按规定建立固定资产卡片账和实物台账，     

审计乱账从账户入手

前不久，我们在审计某行政单位时发现，该单位会计核算极不规范。一是无资产负债表，收、支报表数字不真实；二是账务不健全，无息账，无支出明细账，无银行日记账，现金日记账记载不全；三是年终未结账，收、支没有对转，无结余账，账务记载不连续，不能反映当年结余及滚存结余；四是记账凭证不规范，支出凭证仅有金额，无科目名称。……会计基础工作如此差，核算如此混乱，致使会计信息失真、家底不清。这种情况，我们从未遇见过，如何人手进行审计？确实让审计人员犯难。让被审单位将资料拿回去重新记账后再审？但又考虑到，这次为行业审…     

职工患病住院期间是否享受最低工资标准

劳顾问： 我单位有一工人，已在我单位连续工作了5年，上月因病住院治疗，在他生病治疗的头一个月，我们没有扣减他的工资。但从第2个月起，单位领导认为发全工资不合理，故只给他500元一个月。该工人认为单位给的工资低于最低工资标准，应该按当地最低工资标准支付其住院治疗期间的工资。像这个工人从生病后就一天班也没上过，我们给他500元一个月已经很不错了，他却还不满意，非要我们按本地最低工资标准支付他生病住院期限的工资。请问国家有这方面的规定吗？     

行政事业单位违纪违规问题剖析

近几年，长春市审计局对辖区内的行政事业单位进行了系统审计和专项资金审计，使各单位财务管理得到进一步完善和规范。总结近几年审计经验，结合审计实践，我认为目前行政事业单位主要存在以下违纪违规问题：一、截留收入私设“小金库”在我们审计过的单位中，遇到比较多的是私设小金库的问题。如２０００年我们在对某单位进行财务收支审计时，看到该单位一楼出租给银行办公用，但在帐上却没有出租收入，经过我们询问，该单位领导承认了房屋租金不入帐，主要用于职工伙食补贴、请客送礼，形成帐外“小金库”２０多万元的违纪问题。又如我们…     

应强化行政事业单位财务管理

近年来，我们在对行政事业单位财政收支的审计过程中，发现行政事业单位在财务管理方面存在问题不少，一是违规收费，且未按时、足额缴人财政预算或专户管理。二是挤占、挪用财政专项资金用于弥补单位经费不足。三是一些单位未严格按照行政事业单位会计制度进行账务处理，账表数据不符。四是票据管理不规范，不合规票据列支问题比较突出。五是新购置的资产以及报废资产不按照制度规定登记固定资产账。六是一些单位的出纳将公款以个人名义在储蓄所开户。对此，我们认为应进一步强化行政事业单位的财务管理，提高认识。     

“用友” 助我实现财务电算化

我单位的财务电算化工作已进行三年多了，从整个过程来看，进展基本顺利。下面结合我们的做法谈几点体会。一、实现财务电算化，要克服畏难思想用友财务软件已被众多财会人员所肯定，这一点是无疑的。财会人员应该树立一定要实现本单位财务电算化的信心。我们单位在资金紧张的情况下，领导为财务配备了计算机，并购置了用友集成账务处理系统和通用财经报表处理系统软件．财务电算化基本条件已经具备，下面就是我们财务人员能否出成的问题了。我们变压力为动力，不搞成功决不罢休。这种动力一直激励着我们一步步去学习实践、不断进取，不断向…     

单位集体办理委托贷款行吗

我们是某国家机关的职工，现在我们单位共有 １０Ｄ多名职工申请住房委托贷款，如果贷款手续全部由借款人自己完成，每人至少要跑四次银行，且单位也不容易掌握贷款资金到位时间，不利于售房款的收回。我们想单位集体办理委托贷款，不知是否可以，手续怎么办？     

浅谈加强基本建设财务管理的几点看法

从1994年9月1日开始，财政部将原来委托给中国人民建设银行代行的一部分财政职能即基本建设财务重新收归财政管理。但由于建设银行代管期间，受金融政策和管理体制的影响和束缚，建设银行没能对资金使用单位实施有效监督和管理，使基本建设财务管理失常，出现了一些十分明显和严重的问题。就我们大庆市而言，有以下几个方面；一是基建单位财务管理混乱。由于建行对基建单位的财务管理只是停留在对基建单位拨款进度的控制上，而对其财务管理和监督显得力不从心。于是，基建单位不向上级主管部门报送报表的现象出现了；决算不结帐、资产不进帐…     

开好购物发票 堵塞开支漏洞

开好购物发票堵塞开支漏洞马德良，周柳琴在财务大检查中，我们发现一些单位的购物发货票填写得很不规范，如某商店开具的一张发货票数额上千元，只注明“电料”二字，未填列详细品名，看不出究竟买了什么电料，如果单位内控制度不健全，验收马虎，就容易让一些别有用心的...     

改善行政事业单位财会管理的思考

一、行政事业单位财会管理中存在的薄弱环节我们在审计中发现．一些行政事业单位财会管理较粗放．内部财务管理体制不完善：（一）资产核算管理不规范．处置未报经有关部门批准。在对被审计单位资产进行审计的过程中我们发现．部分单位资产管理不规范，存在以下问题：一是资产购人未编制年初预算．或未按规定进行政府采购。部分单位在上年度编制部门预算时未将政府采购纳入预算编制范围．却在当年实施政府采购项目．挤占了其他财政性资金。或部分单位虽编制了年初预算．但未严格按照政府采购目录或限额标准的规定．自行使用财政资金购置资产。二是资产核算管理不严格。     

怎样发现和掌握预算单位银行帐户的审计线索

怎样发现和掌握预算单位银行帐户的审计线索樊其国我们知道，一些预算单位擅自开设的银行帐户具有隐匿性强，涉及面广，开户量大，违纪资金多，审计难度大等特点。加之受开户单位和金融机构各自自身利益的驱动和影响，在审计过程中，相关单位不愿意或不主动配合，更加重了...