我国转让定价税制存在的问题与对策

在全球经济一体化的背景下，跨国公司以转让定价的方式牟取最大利润的情况越来越多，不仅造成国家税收的大量流失，而且引起国际资本的不正常转移。为了逃避税收，纳税人时常利用转让定价和其他手段跨国转移利润，从而造成国际资金流通秩序的混乱，使有关国家的国际收支出现巨额逆差。目前，全球已经有100多个国家根据本国的具体国情颁布实施了转让实价法规，本文就我国转让定价税制中的问题提出对策。     

转让定价审计研究

转让定价是跨国公司最重要的避税方式,转让定价审计则是确定跨国公司转让定价合法性和合理性的传统手段.随着跨国公司价值链的延伸和无形资产的介入,跨国公司转让定价手段日益复杂,行为日益频繁,转让定价审计呈现出常态化、国际化等趋势.同时,与转让定价审计相关的几个重要程序包括风险评估程序、同期资料规则等也得到了发展.转让定价审计在现阶段也面临着来自纳税人遵从成本提高、对税收公平价值的扬弃等考量,发展中国家更是面临特殊挑战.我国应当从建设专业化转让定价审计队伍、建立与多方利益相关者的合作机制、坚持比例原则等途径入手,以提高我国转让定价审计工作的效率和效果.     

我国跨国企业实施转移定价策略分析

我国企业从事跨国经营,重要的是遵循跨国经营的国际规律的惯例,在世界市场上按照市场经济的原则,取得高于国内市场的利润,实现"利润最大化".跨国公司利用转移定价策略可以达到税负最小化、规避各种风险、逃避东道国管制等相关目标.因此,借鉴西方跨国公司的经营方式,运用转移定价策略应是我国跨国企业的现实选择.     

我国转让定价避税与反避税问题研究综述

转让定价用来指关联方之间的交易估价过程。随着我国经济体制改革的深入，大量跨国公司涌入国内，而我国的本土企业也加快了国家化的进程，纷纷在境外设置子公司和分支机构。不论是本土跨国公司的大量出现还是在华跨国公司的大量出现，都为转让定价的避税行为提供了条件，这也损害了我国的税收利益。鉴于这些经济形势，转让定价的避税与反避税问题也成为学术界研究的热点问题。本文拟从转让定价的避税问题研究以及转让定价的反避税问题研究两个角度展开讨论，从转让定价避税工具使用与风险防范、转让定价税制建设、转让定价税收管理等角度对这些文献进行归纳与总结，并就转让定价问题的未来研究方向进行了展望。     

税收对跨国公司融资和转让定价的效应

税收对国际资本流动影响很大，税率变动可以改变跨国公司的融资行为，也可以改变跨国公司的实际投资活动。从跨国公司的融资决策和转让定价两个方面可以看出税收的效应。     

我国跨国企业实施转移定价策略分析

我国企业从事跨国经营，重要的是遵循跨国经营的国际规律的惯例，在世界市场上按照市场经济的原则，取得高于国内市场的利润，实现“利润最大化”。跨国公司利用转移定价策略可以达到税负最小化、规避各种风险、逃避东道国管制等相关目标。因此，借鉴西方跨国公司的经营方式，运用转移定价策略应是我国跨国企业的现实选择。     

跨国公司在华转让定价税收规制的最优路径选择

与跨国公司发展相伴相生的转让定价,在不可遏制的经济全球一体化的推动下,已将足迹遍布世界的每一个角落,并由此而引发了税收利益在世界各国之间的不公允分配等一系列负面效应。来华投资的跨国公司亦不例外。故此,通过运用"系统管理,内外兼治"的规制理念,从制度建设、税务管理及所有影响管理的内外部环境的治理与协调入手,可以建立一个完善、健康、有序的转让定价税收规制体系。     

跨国公司对华转让定价模式与海关稽查研究

对我国海关稽查和关税部门来说,跨国公司对华转让定价一直是个比较复杂的课题。跨国公司对华转让定价主要表现为商品交易转让定价、无形资产转让定价、资金借贷转让定价、劳务提供转让定价四类运作模式。现实中跨国公司采用的是多种模式的混合,不同的跨国公司采用不同的转让定价模式既有其内因,也有其外因。目前海关在转让定价稽查方面主要存在法律法规不完善、政府不同部门的定位与管理目标发生交叉与冲突、取证困难、稽查成本过高、缺乏转让定价稽查的专业人才等问题,海关应针对上述问题进行有效治理。     

转让定价管理与国际税收收入分配

在全球化环境下，一国的税收政策和税务管理会影响到其他国家的税收收甚至税收政策的实施。工业化国家对跨国公司转让定价的严厉管理挑战发展中国家的税收主权。我国有必要借鉴外国经验，把举证责任转移给纳税人，尽快制定针对转让定价的相关文件法规和专门的处罚规定，寻求解决转让定价争端的办法，通过国际合作确保税收收入在国家间的合理、公平分配。     

透视转让定价的结构基础——跨国公司集团与在华子公司的组织关系分析

广州关区跨国公司集团及其在华子公司组织结构形式可以归结为区域型结构和全球型结构两类。转让定价在跨国公司集团对华贸易中普遍存在，其主要功能是通过公司集团内部贸易方式将在华子公司的利润转出。在华子公司高级管理人员受控是公司集团实施转让定价的前提、内部网络系统ERP的运用是公司集团顺利实施转让定价实施的渠道、专有技术或品牌的受控是公司集团实施转让定价的依据、成交价格受控是公司集团实施转让定价的关键、购销受控是公司集团实施转让定价的保证。