试论消费税的纳税筹划

纳税筹划,是指在遵循税收法规的前提下,纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划,以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能,形成双层次调节。企业在生产经营过程中进行消费税筹划,是维护企业利益,促进企业健康发展的必由之路。     

谈消费税的纳税筹划

一、选择合理的加工方式进行纳税筹划 应税消费税产品在生产加工过程中，所处的流转环节不同，其计税依据也有所不同。如果纳税人在应税消费品的生产加工过程中选择了正确、合理的加工方式，就会相应地减少应缴纳的消费税，降低自己的税负。实际工作中，纳税人对应税消费品的生产主要有自营和委托加工（即外包）两种方式。纳税人以自营方式生产应税消费品时，所缴纳的消费税是以产品的实际销售价格作为计税依据的；而采用委托加工方式生产时，所缴纳的消费税是以受托方当期同类商品的平均销售价格或组成计税价格作为计税依据的，并由受托方进行代扣代缴的。两者的计税基数是不同的。通常情况下，受托方代扣代缴消费税的计税价格往往要低于应税消费品的实际销售价格，     

有关包装物押金的纳税筹划

企业在实际生产经营过程中,对于包装物可以采取如下三种处理方式：随同产品一起销售,收取包装物租金,收取包装物押金。对于这三种方式来说,其税收负担是不同的。企业在销售产品之前,应当采取适当的包装物处理方式,以便降低税收成本,获取最大的经济利益。     

浅析企业所得税的纳税筹划

随着经济社会的不断发展及我国税法体系的不断完善,在竞争日益激烈的今天如何使企业在竞争中立于不败之地?在税法许可的范围内通过对经营活动和财务活动的合理安排达到规避或减轻企业所得税的纳税负担,为企业实现价值最大化的目标找到了出路。本文从所得税纳税筹划的角度,结合税法的相关规定,阐述了企业如何实现合理避税的问题。     

纳税时间在企业所得税纳税筹划中的应用

加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

小议固定资产的纳税筹划

会计制度与税法在固定资产的处理上存在不一致,所以在固定资产的取得、使用和出售过程中都可以进行合理的纳税筹划,得到节税的目的,实现企业经济效益的最大化。     

浅谈企业的纳税筹划

纳税筹划是一种具有全新理念的理财行为,有助于增强企业的纳税意识、提高企业的财务与-会计管理水平、实现纳税人财务利益的最大化.企业通过纳税筹划,充分运用税收的优惠政策,利用税法对各税种的相关规定,尽可能将高税负义务转化为低税负义务,并合理运用延缓纳税等手段,是减轻税负增加经济效益的有效途径.企业在进行纳税筹划追求经济利益最优化的同时,充分考虑纳税筹划的不确定性、关联性和经济性,运用纳税筹划更好地为企业为社会服务.     

浅析增值税纳税筹划

增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品的附加值进行征税。增值税指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税,是流转税中最主要的税种之一,同时也是企业所涉税种中最常见的、最主要的税负。我国增值税暂行条例的有关规定使得企业的增值税有关核算和会计处理比较复杂,使得大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少。本文站在企业的立场上,对增值税税法各要素进行分析,对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、经营方式的选择及相关账务处理、按规开票,避免多交或提前缴税三方面来讨论如何进行增值税纳税筹划。     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要。由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出。     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要.由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出.     

纳税筹划与企业财务战略

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策，具有长远性、全局性等特点，纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分，自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更，影响企业财务状况、经营成果，也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税负的筹划却会对企业造成不利影响。企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。在企业各种权利中，纳税筹划是最为重要的权利，也是最能体现产权边界的权利。同时，从企业发展角度看，纳税筹划也是企业的一种创新设计，会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法，必然成为纳税人的理性选择。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

纳税筹划误区解析

误区一：将税收筹划等同于纳税筹划。目前对于纳税筹划我国财经类教材和期刊都没有一个统一的说法，有称税收筹划，还有称税务筹划，容易混淆。从构成税收法律关系的主体看，一方是负有纳税义务的法人和自然人，另一方只能是国家，所以税收筹划按筹划主体的不同应分为征税筹划和纳税筹划两方面。     

房产税的纳税筹划

纳税筹划并不是偷税漏税,而是市场经济条件下企业应该享有的一种权力。本文分析了自用房产和非自用房产的纳税筹划,并探讨了免税政策的合理利用问题。     

煤炭企业纳税筹划研究

煤炭工业是我国重要的战略性基础产业,但目前我国煤炭企业税制存在税制结构不合理和税赋过重的问题。本文在剖析煤炭企业行业特点和纳税特点的基础上,重点根据煤炭企业的实际经营情况,结合涉及的各税种的基本规定及优惠政策,在遵循煤炭企业从设立阶段到经营阶段的业务特点基础上,运用税种筹划法和经营活动筹划法,提出了对煤炭企业的经营活动进行整体纳税筹划的策略,并对这些策略使用过程中应注重的问题给予了揭示。     

个人所得税纳税筹划

本文从个人所得税的发展和现状出发,通过案例重点探讨了个人所得税纳税筹划的具体措施,为个人所得税的普通纳税义务人合理避税提供了方向.     

谈增值税的纳税筹划

企业为实现自身利益最大化,积极开展纳税筹划,是企业的正常行为。增值税的纳税筹划包括:纳税人身份筹划,购货环节筹划,销售环节筹划。     

个人所得税纳税筹划

本文从个人所得税的发展和现状出发,通过案例重点探讨了个人所得税纳税筹划的具体措施,为个人所得税的普通纳税义务人合理避税提供了方向。     

探析企业纳税筹划

纳税筹划既可以使企业不必承担税法制裁的风险,又可以降低应纳税款,节约税款支出,使企业获得尽可能多的利益,提高企业的市场竞争力。筹划税基、税率、纳税人的身份等,是纳税筹划方法在实际工作中的应用。纳税筹划应围绕财务管理活动展开。