实施风险导向审计的相关建议

一、实施风险导向审计面临的问题今年正式实施的新审计准则提出了新的审计风险模型,体现了新的审计理念。它将使审计人员能够把工作重点集中在财务报表出现错报的高风险领域,     

中央银行实施风险导向审计的分析研究

风险导向审计是对传统审计方式的突破和创新，在国外，已进行了广泛应用，在我国中央银行引入风险导向审计不但可以有效控制内部审计风险，而且还可以提高审计质量和效率，促进中央银行内控机制建设，并有助于提高内审人员的综合素质。     

中央银行实施风险导向审计的分析研究

风险导向审计是对传统审计方式的突破和创新，国外职业界已广泛应用。本文拟就风险导向审计引入中央的步骤进行初步分析。     

实施风险导向审计不能教条主义

尽管新审计准则及其指南对应该从哪些方面了解被审计单位及其环境和如何实施风险评估程序作了较详细的规定及说明,但是由于缺少必要的实务案例的示范和指导,许多注册会计师至今不清楚究竟应该如何了解被审计单位及其环境,也不清楚究竟应如何履行风险评估的审计程序,再加之一些注册会计师的教条主义和生搬硬套,给执行新审计准则造成了一定的困难.为此,笔者结合相关案例谈谈自己的看法.     

现代风险导向审计在外汇检查中的应用研究

外汇管理的“五个转变”,对外汇局的各项工作提出了更高的要求,外汇检查工作也不例外。而随着外汇市场参与主体的日益增多,外汇收支规模的日益扩大,外汇领域违法违规行为的日益复杂,外汇检查工作不断面临着新的挑战,任务艰巨。在此形势下,如何解决外汇局检查资源与检查任务之间的矛盾,使有限的检查资源得到合理配置,提高外汇检查的效率和效果是值得思考的现实问题。     

实施风险导向审计方法 防范经济责任审计风险

本文在分析经济责任审计风险产生原因的基础上,通过对现有的审计方法进行对比,提出了我国审计机关只有实施风险导向审计方法,才能够有效地防范经济责任审计风险,进一步提高审计的质量和效率。     

实施风险导向审计,防范高校内部审计风险

高校内部审计风险是指在反映高校财务收支及其有关经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行,或者内部管理存在重大舞弊时,高校内部审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。本文通过对高校内部审计风险的特点以及产生的原因分析,拟定实施风险导向审计,防范高校内部审计风险的对策。     

对实施风险导向审计的一些认识

现代审计技术和方法体系是在原始的查账技术基础上从低级到高级,从不完备到较完备逐渐发展起来的。审计技术和方法变革的根本动力是基于评价内容日益复杂的受托经济责任的客观要求。审计环境的变化使得审计方法由账项基础审计发展到制度基础审计,进而又发展到风险导向审计,这是审计技术发展的必然。将先进的理论和前沿的思想引入国内是值得大力提倡的事情,可是如何应用这些先进的理论,如何将这些前沿的思想融入我们既有的文化体系却是异常困难的事情。且不说如何实施风险导向审计的具体步骤,我们从思想上应该如何认识实施风险导向审计呢?笔…     

对人民银行实施风险导向审计的思考

风险导向审计代表了内部审计发展的最新动向。本文在简要介绍风险导向审计模式及其特点的基础上,探讨了人民银行开展风险导向审计的动因,并分别从前期准备,现场实施和审后处理三个阶段阐述了风险导向审计在基层人民银行的具体应用,分析了审计理念、审计独立性、审计手段及内审人员素质对实施风险导向审计的影响。     

广州地铁风险导向内部审计实施步骤

广州地铁内部审计引入风险导向审计理念,内部审计模式为闭环系统:以风险为导向拟订审计计划——以风险为导向拟定实施方案——以风险为     

建设银行实施新资本协议下的风险导向审计研究

本课题以建设银行实施新资本协议为背景,分析风险导向审计的特点和意义,对如何健全风险导向审计职责、完善风险导向审计事项和优化风险导向审计过程进行了研究,提出了健全风险导向审计职责的重点内容。     

央行风险导向审计新模式的思考与建议

近年来,我国中央银行内部审计工作进入了全面转型与深化发展的新阶段。所谓内部审计转型,就是要使内部审计由传统模式向现代模式转变,以更好地适应组织治理的需要。2011年出台的《人民银行内审工作转型2011。2013年规划》,明确了转型的总体要求是构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式。在审计手段上,也在由手工审计手段向更多运用计算机辅助审计手段转变。     

风险导向信息技术绩效审计的问题及建议

近年来,随着央行新业务的拓展以及新系统的使用,基层央行面临的风险呈现多样性和复杂性的特点。如何防范并有效化解各类风险,提升管理水平,已经成为内审部门亟待解决的重要课题。本文通过分析基层央行开展信息技术审计工作存在的问题,探讨做好风险导向信息技术绩效审计的措施和办法。一、存在的问题（一）审计理念落后基层央行内审部门受其传统审计的思路和模式的影响,在审计中大多以各个业务信息系统为中心,以规范性审计为主,主要侧重于规章制度的执行和基础设施的管理,尚未真正实现向以风险为基础的风险导向型审计转型,没有全面树立“风险引导审计、审计关注风险”、“以风险控制为主、关注绩效”的观念。对于风险导向审计、绩效审计等先进转型理念把握不准、理解深度不够。     

关于实施外汇检查建议制度的构想

外汇检查建议制度是外汇管理部门针对外汇检查(包括执法检查)工作中发现的问题,经过一定的程序,向被检查单位及其上级主管部门、外汇局有关业务监管部门提出整改、处理、限制或取消经营资格建议以及改进和完善外汇管理的一种制度形式.实施这一制度有利于规范外汇检查工作,增强外汇检查的风险预警能力.鉴于我国尚未实施规范的外汇检查建议制度,本文拟对如何构建符合我国外汇管理实际的外汇检查建议制度提出几点设想和建议.     

人民银行实施风险导向审计的条件与局限

笔者认为,现阶段人民银行内审部门实施风险导向审计十分必要,条件已经成熟.其理由如下: 1.实施风险导向审计是完善人民银行内部控制的需要.在人民银行现行管理模式中,风险的管理与控制是人民银行内部控制的重要组成部分,决策层建立健全风险管理机制并使之有效运行,内审部门则通过对风险适当性和有效性的审计评价,来改善风险管理机制及运行中不完善部分,促进其更好履行职能,实现人民银行的各项目标.     

浅析风险导向审计方法在审计中的实施

本文通过分析风险导向审计的概念及实施步骤,来进一步分析如何实施风险导向审计,及该方法的优点和不足.     

中央银行风险管理对实施风险导向审计的影响

风险管理是以内控制度为基础的传统风险导向审计,而风险导向审计是以风险评估为基础的现代风险导向审计,是一种新的审计理念和方法。本文从两种理论概述、区别、影响以及中央银行实施风险导向审计优点等方面进行论述和进一步探索。     

我国实施风险导向 审计利弊及对策浅析

二十世纪九十年代,由于企业管理舞弊的普遍出现,使得制度导向审计的缺陷逐渐暴露出来,世界各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加,社会公众对信息的需求不断扩大,一种新的审计模式——风险导向审计应运而生。风险导向审计是把指导思想建立在"合理的职业怀疑假设"的基础上,不止依赖被审计单位管理层所设     

风险导向内部控制构建与实施的思考

<正>一、研究背景近年来我国一些大型企业、上市公司连续发生了如"伊利高管被拘案"、"四川长虹被骗巨额货款案"、"中航油新加坡公司巨亏案"等一系列财务舞弊丑闻。这些重大的财务舞弊丑闻揭露了我国企业在经营管理及内部控制方面的缺陷和不足,不但给国家和投资者造成了巨额的经济损失,而且也严重影响了我国企业的形象和声誉。自美国震惊世界的安然公司和世通公司财务舞弊丑闻爆发之后,传统的内部控制理论也发生了巨大变革,传统的内部牵制、会计控制的内部控制理念,被以风险为导向的企业全面风险管理及内部控制建设理念所替代。为了     

基层外汇局外汇检查内控风险及防范建议

近年来,随着外汇法制建设的不断完善,依法行政的观念逐步增强,外汇管理执法水平有了明显提高。但基层外汇局在外汇检查过程上仍存在部分风险隐患,因此加强对外汇执法人员的的依法行政学习,完善检查工作机制,防范外汇检查风险就显得尤为重要。