国内外税收遵从理论比较研究

西方学者将税收遵从理论称为纳税人遵从理论，认为税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为，表现为及时填写所有要求填写的申报表，申报表上应纳税额按税法规定和法院裁决的要求正确计算，与此相反的行为即不符合税法意图和精神的纳税人行为被定义为税收不遵从。     

纳税遵从行为理论及其对我国制定纳税激励措施的启示

纳税遵从受政治、社会及个人品质等多种因素的影响,包括政府形象、税制公平度、纳税人参与税收政策决策的民主程度等。我国长期以来纳税激励手段过多地强调负激励措施,且以物质激励为主,但提高稽查准确率以及加大处罚力度等往往会受到信息不对称等诸多条件的限制。因此,需要激励手段的多样化,尤其是运用正激励措施以及外围激励等间接手段,以提高纳税遵从度。     

国外纳税遵从研究动态

国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑.本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议.     

税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。     

复杂的税法环境下纳税遵从行为的影响研究

什么是纳税遵从？它源于tax compliance一词．国内虽尚未有专门的定义，但澳大利亚税局（ATO，1995）在“税务人员对于100家大公司的纳税遵从的态度的审计”报告中将其定义为：“纳税人按照税法、条例及法官决定履行自己的纳税义务的行为”。     

借鉴税收遵从理论提高纳税人税收遵从度

税收遵从体现了现代公共财政体制下税制优化目标,涵盖了现代社会公民自我意识与国家意识提升的基本思想,成为衡量现代税收管理绩效的一个关键标准。从理论和实践来看,研究税收遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率,促进税收事业的健康发展是有深远意义的。     

纳税人个性特征与纳税遵从关系的实证研究

影响纳税人遵从的因素是多方面的,其中纳税人个性特征会影响纳税遵从.纳税人个性特征包括年龄、职业、受教育程度、风险偏好、价值取向、个人收入水平、纳税心理等.实证研究表明,因纳税人个性特征不同,致使纳税遵从也存在差异.了解哪些因素会影响纳税人的税收遵从行为,可以有针对性地采取措施,提升税务机关的征管质效,促进纳税遵从.     

纳税人风险偏好对遵从决策的影响——基于前景理论的实证研究北大核心CSSCI

行为经济理论认为,人的风险偏好会影响其行为选择。纳税人的遵从行为也可能受其风险偏好的影响。前景理论为纳税人风险偏好与遵从决策的关系提供一种更有说服力的解释。本文采用问卷调查方法,设计"纳税情况选择",运用Ordered-Logistic与Ordered-Probit回归模型,模拟纳税人在不确定条件下的遵从决策。实证研究结果表明,持"纳税是企业或个人的一种损失"观点者与持"逃税是企业或个人的一种收益"观点者相比,前者更倾向于风险爱好,更具有偷逃税行为选择。本文建议,应重新审视税收本质理论,注重税收激励的作用,通过提高公共物品供给效率、在管理中更多应用预缴制度等方式来提高纳税人的纳税遵从度。     

提高纳税遵从度的策略研究

实施税收风险管理,提高纳税遵从度,防范和控制税收流失风险,是深化税收征管改革的方向和目标。本文在分析我国纳税遵从现状及影响因素基础上,研究探讨有效提高纳税遵从度的策略。     

浅析纳税遵从的影响因素

纳税人、税务机关是税收法律关系的主体,在国家税法体系下,主体双方依法履行各自权利和义务,都会与一定外部环境发生关系。影响纳税遵从的因素可以从税收制度、纳税人、税务机关和外部环境四个方面加以分析。     

从前景理论看纳税遵从决策与征管策略选择

本文认为,以理性和自利为假设前提的预期效用理论虽然可以解释一般的纳税遵从决策,却无法解释那些并不完全理性、自利的遵从行为,20世纪80年代以来前景理论的引入弥补了这方面的不足。前景理论的反射性效应、确定性效应和分离性效应原理解释了纳税人的实际决策与理性决策相偏离的现象,为税收征管策略的选择提供了重要的理论基础和政策启示。     

关于开展纳税遵从工作的思考

纳税遵从是指纳税人（扣缴义务人）遵照税收法律法规向国家正确缴纳应纳（应扣缴）的各项税收、并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范管理的行为。纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的程度。     

纳税遵从水平测算新方法研究:基于组合预测的探索

本文基于目前国内外纳税遵从的不同测算方法,提出了运用组合预测方法进行测算的思路,并结合某市住宿行业的企业数据进行了实证研究。从不包容性和变异性等指标来看,与指标体系法、回归分析法、判别分析法这三种方法单独进行测算相比较,组合预测方法有效地提高了测算的效果,这一结果反映了基于组合预测的新方法在纳税人遵从测量综合应用方面应该具有一定的探索价值。     

基于公共选择视角的纳税遵从分析

一、公共选择理论的源与流公共选择理论起源于18世纪和19世纪的数学家对投票问题的研究。数学家孔多塞、波德等对投票过程进行研究,发现了投票悖论。启蒙思想家的契约理论对公共选择产生了直接的影     

纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议

近年来查处大部分税收大案要案呈现出由其他违规引发税务违规或知情人举报的现象,为了适应这种新形势,企业应树立纳税遵从意识,在纳税遵从观下,重视企业日常税务管理工作,有效防范企业涉税风险。     

基于行为洞察理论提高税法遵从度的几点思考北大核心CSSCI

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当充分研究和借鉴国际实践经验,结合我国税收工作实际,从调整提示提醒方式、优化精准推送策略、推进综合申报和数据预填等六个方面进一步优化纳税服务,提升纳税人满意度和获得感,进而达到促使纳税人自主遵从的目的。     

纳税人遵从理论及其借鉴意义——关注纳税人的“个性”特征及个体利益

在市场经济条件下应尊重和保护个人利益，相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征，尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性，提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系，重视对税收遵从成本的研究。     

纳税遵从影响因素分析与对策研究

正自20世纪70年代以来,纳税遵从问题逐步进入人们的视野并备受关注,如何提高纳税遵从度成为世界性的热点、难点问题。我国对纳税遵从问题的研究起步较晚,并且认识的广度与深度相比国外存在较大差距。本文冀望通过总结回顾现有文献对纳税遵从的研究成果,结合我国纳税遵从现状,从征管、纳税主体、社会环境与国家层面四个维度对纳税遵从影响因素进行     

行为经济学视角下的个人所得税改革研究北大核心CSSCI

一、行为经济学视角下个人所得税改革研究的必要性从行为经济学视角展开对个人所得税的研究,有助于突破传统经济学“理性人”研究范式,更好地发现税收制度对纳税人的心理和纳税行为的影响规律,进而以更优化的个人所得税制度,提升纳税人的税收遵从水平;而更高水平的纳税遵从和更科学的个人所得税制度,将有助于实现更理想的收入再分配效果。个人所得税是我国税制改革和结构优化的重要内容。