注册会计师行业管理:问题及建议

1999年注册会计师行业脱钩改制的顺利完成,向与国际惯例接轨的目标迈进了一大步,增加了活力,使得整个行业焕然一新.改制已过了多年,这些年注册会计师行业的发展过程中,又出现了许多新的情况和问题.本文试图对这些情况进行剖析,最后提出几点解决的方法.     

注册会计师职业道德问题的博弈分析

一、注册会计师职业道德问题的博弈关系描述我们知道,注册会计师的审计工作是接受委托人的委托,对被审计单位的会计报表等相关经济资料进行审查,并出具审计报告。其实质是注册会计师在出售一种“商品”——审计服务,购买方是上市公司,消费者是公司的股东和潜在投资者,同时,它们均受政府有关部门的监督管理。注册会计师从该项服务中所获利益的多少,取决于购买者的付费、同行其他注册会计师事务所的竞争、以及外在监管方的监管力度。其是否遵守     

注册会计师行业诚信问题的进化博弈分析

注册会计师行业的诚信问题关系到整个社会经济的协调健康发展,特别是在我国资本市场尚待进一步完善的今天,注册会计师行业的诚信建设是保护投资者权益的重要方面。本文针对目前我国注册会计师行业面临的“诚信危机”,运用进化博弈论中的复制动态和进化稳定策略思想进行分析,试图发现引发注册会计师行业诚信问题的根源,进而证明建立基于产权保护的“第二方监督”机制的有效性,旨在推进我国相关制度的改革和发展。     

关于注册会计师审计质量问题的博弈分析

近两年来我国“银广厦事件”和美国“安然事件”的发生，既造成了会计、审计业界的信誉危机，又引发了人们对审计质量问题的争论与思考。     

上市公司注册会计师审计:鉴证还是监督

一、“鉴证还是监督”争议中的三个疑问1、法律是否授予注册会计师的监督权?涉及到上市公司注册会计师审计的法规比较多,如1993年国务院颁布的《股票发行与交易管理暂行条例》以及1998年第九届全国人大常委会通过的《中华人民共和国证券法》等。但是它们只是要求上市公司提交的财务报告须附有注册会计师出具的审计报告,并没有进一步的明确要求。对于注册会计师职能的明确规定体现在《中华人     

注册会计师审计风险管理:问题及对策

随着银广夏等公司舞弊案的陆续披露,由此引发的审计失败案也引起了社会公众的很多议论和不满。笔者认为,造成审计失败的原因是多方面的,忽视审计风险的管理是主要原因之一。因此,本文拟就目前我国注册会计师审计风险管理存在的问题进行分析,并在此基础上提出了加强风险管理的对策。一、目前我国注册会计师审计风险管理存在的问题(一)几乎无风险管理制度这—问题多存在于规模较小的会计师事务所。他们忽视了审计风险,置审计客户的信誉和管理水平于不顾,也不考虑其自身可能遭受的损失,为了取得更多的业务收入,片面追求业务规模的扩大,对审计业务基本上“来者不拒”。因此,产生审计失败是必然的。(二)建立了风险管理制度,但执行时存在一定的问题1、风险管理制度执行不力或不执行存在此类问题的会计师事务所虽然对审计风险有一定认识,并制定了相应的风险管理制度,但在实际业务中执行极为不力,甚至不执行,致使制度形同虚设。这种“有法不依”的状况与无审计风险管理制度没有多大区别,要使审计风险得到很好的控制是不可能的。2、风险管理缺乏系统性相当一部分会计师事务所已经对审计风险加以重视,并懂得回避风险,不再单纯的追求客户规模的扩大,并在接受委托时对客户进行必要的选择。...     

注册会计师行业质量监督导向问题研究

在经历了安然、世通案的冲击之后,美国政府以《萨班斯—奥克斯莱法案》(以下简称《萨班斯法案》)的颁布实施为标志,开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会(以下简称 PCAOB)来负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。如此一来,PCAOB选择何种审计质量监管模式来     

上市公司与注册会计师会计诚信问题博弈分析

本文运用博弈论分析方法，对上市公司与注册会计师之间的会计诚信问题进行了分析。结果发现，上市公司与注册会计师审计之间规则上存在问题，并提出了相应的解决方法。     

注册会计师行业质量监督导向问题的思考

"安然"与"世通"案件后,美国出台了《萨班斯一奥克斯莱法案》(简称SOX),直接造成美国注册会计师行业质量监管的重大改革,同样处于经济转型期的我国在注册会计师行业质量监管上也存在诸多问题,怎样借鉴SOX中适合我国注册会计师行业监管的内容,对我国注册会计师行业质量监管的相关制度进行完善,成为监管部门及注册会计师和相关学术研究者关注的重点。     

注册会计师审计质量的博弈分析

审计质量不仅是影响事务所生存和发展的重要因素,也关系到资本市场的健康有效运作。审计服务作为一种无形商品,其价格和质量取决于供求双方的共同作用。本文运用博弈论的方法分析了影响注册会计师审计质量的因素,指出审计市场竞争过度激烈、有效需求不足、监管不到位是造成我国审计质量低下的主要原因,因而,必须培育审计服务的自愿性需求,保持审计市场的适度竞争,加大对注册会计师违规的处罚力度和民事赔偿责任。     

注册会计师审计的生物进化博弈理论

虚假会计信息严重制约了中国资本市场的发展,在虚假会计信息的产生过程中,注册会计师扮演了一个至关重要的角色。本文运用有限理性和进化博弈均衡的观点,分析注册会计师在面临压力和利益诱惑时的策略调整过程、趋势和稳定性,以期能给相关的政策制定和市场监管部门一些启示。     

注册会计师与监管方的博弈分析

在内无经济动机外无法律诉讼风险的现状下,注册会计师的不公正执业只能通过证券市场监管层对其进行监管加以解决。本文通过对证券市场监管层与注册会计师的博弈形成过程、均衡求解和灵敏度分析,从而得出均衡务件,为政府监管提供了达到最优纳什均衡的具体监管方向,并为对策提供了理论支持和操作建议。     

注册会计师审计风险的博弈分析

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性,由此可见,审计风险源自注册会计师职业判断的不确定性。而这种不确定性与外部经济环境的复     

我国注册会计师审计的博弈分析

本文通过建立不同监管制度下注册会计师行为的博弈模型,分析了被审计单位与注册会计师、注册会计师与监管机构的博弈形成过程、均衡求解,对注册会计师违规审计的原因条件及相应的对策作了阐述。     

注册会计师行业竞争的博弈分析

博弈论是用于竞争分析的主要工具之一。文章通过对国内大多数事务所所运用的竞争手段进行描述,并运用博弈论工具对我国目前注册会计师行业竞争手段进行分析,指出目前国内竞争的弊端所在,从而找出解决问题的途径。