我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题及对策探讨

随着2008年5月以及2010年4月,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》的陆续发布,内部控制体系建设和实施工作逐步开始在我国上市公司、非上市的大中型企业以及国有企业中开展。在我国国有企业中,内部控制体系建设工作经历了一个从无到有,从不完善到逐渐完善的过程,内部控制体系的建立和运行已经取得了明显进步。但不可否认,我国国有企业内部控制体系的建设和实施仍然存在一些问题,影响了内部控制体系作用的发挥。如何使我国国有企业的内部控制体系真正得到实施,真正落到实处,是目前急需研究解决的课题。本文首先简要叙述了我国国有企业内部控制体系建设和实施概况;其次分别从内部控制的信息化水平过低、内部控制制度本身存在不合理、内部控制手册规定和实际执行相差甚远、对内部控制的理解存在偏差、内部控制与风险管理未有机融合等五个方面详细说明了我国国有企业在内部控制体系实施过程中存在的主要问题;最后从提高内部控制的信息化水平、确保内部控制制度合理、建立健全监督执行机制、加强有针对性的培训和沟通、有机融合内部控制和风险管理等方面提出相应的应对措施和解决办法。希望本文对我国国有企业内部控制体系的有效实施提供借鉴,并对加强企业内部控制和风险管理提供理论指导。     

浅析企业内部控制制度

从我国近年来内部控制规范的不断发布和实施,说明企业的管理活动都应统驭在完善的内部控制体系之下,所以企业为提高其经营管理水平应建立健全内部控制制度体系,并对其实施情况进行监督检查评价,确保内控制度的有效执行.     

国有企业实施内部控制规范存在的问题与改进对策

2012年我国上市公司要开始实施企业内部控制规范建设,企业内部控制规范实施日益成为我国大型企业尤其是国企提高管理效能的发展方向。论文首先讨论了内部控制规范构建原则和建设机理,分析了我国国有企业执行内部控制规范的现状和存在的问题,最后提出了推进我国国有企业内部控制规范科学完善实施的对策。     

浅析我国上市公司内部控制问题

上市公司的财务信息不仅仅关系到本企业的正常运营和发展,也会对投资者的利益产生重大影响,甚至会影响整体经济的运行。本文将分析上市公司完善内部控制的重要作用,指出目前部分上市公司内部控制存在的问题,并对具体问题给出可行性的解决对策,为我国上市公司完善内部控制体系建设提供参考和借鉴。     

浅析我国上市公司内部控制问题

上市公司的财务信息不仅仅关系到本企业的正常运营和发展,也会对投资者的利益产生重大影响,甚至会影响整体经济的运行。本文将分析上市公司完善内部控制的重要作用,指出目前部分上市公司内部控制存在的问题,并对具体问题给出可行性的解决对策,为我国上市公司完善内部控制体系建设提供参考和借鉴。     

国有企业实施内部控制规范存在的问题与改进对策

2012年我国上市公司要开始实施企业内部控制规范建设．企业内部控制规范实施日益成为我国大型企业尤其是国企提高管理效能的发展方向。论文首先讨论了内部控制规范构建原则和建设机理．分析了我国国有企业执行内部控制规范的现状和存在的问题。最后提出了推进我国国有企业内部控制规范科学完善实施的对策。     

我国上市公司内部控制信息披露的探讨

随着经济全球化的发展,市场经济的竞争日趋激烈,企业利益相关者对会计信息提出了更高要求,上市公司内部控制信息披露问题更加受到关注,建立起严格的信息披露监督体系显得尤为必要。上市公司的内部控制信息一方面是真实地反应企业内部经营信息,从而作为企业提高自身管理效益和经营效益的依据;另一方面作为上市公司涉及到许多利益相关者,企业的内部控制信息很难从其他渠道获得,只能根据披露的报告中反映的信息来进行投资决策,所以规范信息披露制度对于完善国内的投资环境,促进我国证券市场健康发展都有正面的作用。但从现实的角度来看,国内对上市公司信息披露行为的监督还不够健全。本文围绕我国上市公司内部控制信息披露展开探讨,对于存在的主要问题和成因进行了分析,并提出针对性意见。     

浅析信托投资公司内部控制

本文回顾我国信托业第五次清理整顿中暴露出的违规问题,分析了信托投资公司内部控制薄弱低效的原因,并结合我国内部控制研究和发展的现状,建议通过完善的公司治理、加强合规建设、建立风险管理体系、有效监督和及时纠正来加强我国信托公司的内部控制体系建设。     

行政事业单位内部控制存在的问题探讨

随着我国社会经济的快速发展,国家对于行政事业单位的建设也愈来愈重视。加强行政事业单位内部控制,对于保证国有资产的安全性,防止出现徇私舞弊的现象具有重要意义。文中首先分析了当前内部控制存在的主要问题,并联系实际,就此提出了几方面建议,分别从完善单位内部控制体系、健全内部控制制度、加强内部控制的监督与审计方面来提高事业单位的内部控制水平。     

我国上市公司内部控制审计发展对策研究

国家五部委颁布实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引,推动了我国上市公司内部控制建设,也迎来了内部控制审计发展的春天.本文通过对国际内部控制审计历史的追溯和我国上市公司内部控制审计现状分析,提出完善内部控制制度体系、增强内部审计独立性、提升内部审计职业化水平、推进内部控制审计标准化,改善内部控制审计治理效能等发展对策,供业内研究者和实务工作者参考.     

我国行政事业单位内部控制体系建设研究

随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善,我国行政事业单位管理水平难以满足时代需求的问题逐步暴露.在行政事业单位面临的多种问题中,内部控制失效的问题较为普遍,对行政事业单位的工作效率产生了较大的负面影响.行政事业单位肩负着贯彻国家政策的重要使命,强化其内部控制,不断优化内部控制体系对行政事业单位的内部思想建设、人才体系打造、先进技术运用、完善监督体系等都具有重要意义.     

我国商业银行内部控制体系的风险环境分析

内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、时候监督和纠正的动态过程和机制。因此,建设和加强适合我国商业银行本身的内部控制制度成为银行业的当务之急;因为健全的内部控制体系对于商业银行的健康发展至关重要,是提高商业银行核心竞争力、防范风险危机的关键所在。本文选取我国14家上市商业银行为代表,对其信用风险、流动性风险和操作风险等内控体系的风险环境进行分析,挖掘潜在的经营风险,并提出完善商业银行内控体系的对策建议。     

上市公司内部控制存在的问题及对策

内部控制作为一种监管手段,能够有力的强化上市公司的管理,提升其运营成效。制定科学、恰当的内部控制流程,对于监督上市公司的运营活动,维护其资产安全尤为重要。因此,上市公司如何构建一套符合自身发展的内部控制流程是其必须深入思考的问题。本文从上市公司内部控制的意义着手,阐述了上市公司内部控制的不足之处,就完善上市公司的内部控制发表了自己的见解,希望能够增强上市公司的内部管理力度,促进其不断进步。     

浅议内部控制

目前,我国企业的公司制改革尚未到位,企业经营中还存在着种种问题,市场等外部监督体系也尚不完善。本文针对我国内部控制的现状,实施加强内部控制的对策,促进我国企业管理水平的提高。     

高校内部控制建设的战略管理研究

当前,高校的内部控制建设工作正在全面推进,但仍然存在一些问题,高校内部控制的健全与否直接影响着高校的内部治理情况。高校应当结合自身实际情况,建立符合各项经济活动决策、执行、评估和监督全过程的完善的内部控制体系,进一步完善各部门工作流程、规范岗位责任管理制度、防范内部风险点漏洞,进而提高我国高校的综合治理水平。     

浅析我国上市公司内部控制评价体系存在的问题及建议

内部控制是企业管理的重要内容,影响着企业的生存和发展.建立内控评价体系,有利于公司发现自己内控中存在的问题,为企业解决内控问题提供具体根据,同时促进企业的健康发展.但目前国内相当一部分上市公司内部控制建设和评价体系中存在一定的问题,本文旨在指出并分析这些问题同时提出完善上市公司内部控制评价体系的一些建议.     

加强医院财务管理 完善医院内部控制

随着医疗体制改革的不断深入和市场经济的快速发展，医院需要不断提高财务管理水平，完善内控控制体系。文章首先简要分析了医院加强财务管理，完善内部控制体系的重要性，然后分析当前我国医院内部控制中存在的问题，并提出几点完善内部控制体系，提高财务管理水平的建议和措施。     

我国高校内部控制体系建设的思考

目前,我国高校内部控制体系建设已经取得了不错的成绩,为进一步完善内部控制建设提供了丰富的经验,但同时也存在一些影响高校内部控制创新发展的难点问题,涉及高校内部控制体系建设的内在动力,联动部门机制的建立,构建基本制度、业务管理制度、具体操作规范三位一体的制度体系,落实高校各部门岗位职责分工,实现内部控制制度流程化,内外联合建设高校内部控制体系,内部控制信息化建设,高校内部控制评价与监督工作。以上问题的解决,将推进我国高校内部控制建设朝着规范化、高效化、人本化的方向发展,促进我国高校内部控制建设更上一个台阶。     

海南省上市公司内部审计分析

随着企业内部控制规范体系在上市公司中逐步实施,内部审计在监督检查上市公司内部控制方面发挥的作用日益凸显。本文以对海南省上市公司的内部审计调查问卷为基础,分析了海南省上市公司内部审计的现状及存在的问题,进而提出相关完善对策。     

浅谈事业单位内部控制

随着社会主义经济体制的不断改革深化,事业单位的内部控制体系已经逐渐开始不能满足新时代的形势与要求.内部控制作为事业单位管理各项活动的主要方法,对解决事业单位内部管理问题有着至关重要的作用.以目前我国事业单位内部控制体系建设情况来看,仍存在许多问题,无论从意识形态上的认知,还是控制管理机制都有所欠缺.本文针对于这些问题,对事业单位内部控制的作用进行了简要阐述,并根据其中存在的问题提出了几点改善措施,切实希望提高事业单位内部管理的质量和水平,完善事业单位内部管理体系建设,确保其职能与效用的有效实施和顺利开展.