浅谈商业银行审计中的几个侧重点

金融在国民经济中的地位举足轻重,从而决定了金融审计是我们审计工作的重点。我国加入WTO后,金融服务市场将在对外资金融机构逐步开放,国外金融机构对国内冲击和影响加剧。作为金融审计重要组成部分的商业银行审计,也日益呈现出其新的变化和难点。本文试就商业银行审计中的几个侧重点,谈谈目前我国商业银行业务中的主要问题和相应的审计方法。     

我国加入WTO后金融业和金融审计发展方略

加入WTO后，我国金融业应在金融政策和银行经营管理方面迎接挑战；金融审计应促进经济体系法规体系的健全和完善、为金融机构创造公平、有序的市场竞争环境；加强信贷质量、中间业务、内控制度等方面的审计。     

浅议金融宏观调控审计监督

浅议金融宏观调控审计监督刘新政，徐惠英在对金融部门的审计中，开展对金融的宏观调控审计，主要是对金融机构执行国家金融方针、政策、措施情况进行检查，揭露其业务活动中违背国家金融方针、政策和其他深层次的隐性问题，督促金融机构稳键经营，防止信用风险，维护正常...     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

社会中介机构从事金融审计情况初探

社会中介机构从事金融审计是社会中介机构对金融机构财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计的一种形式，主要是金融机构为实现法律法规要求而委托会计师事务所进行审计。目前，某辖区从事金融审计的社会中介机构主要是会计师事务所。从某辖区金融审计的情况看，社会中介机构从事金融审计工作虽然有其优势，但也凸显一些不足。笔者对此进行了调研，并对改进金融机构聘请社会中介机构进行审计工作提出了有针对性的建议。     

完善金融机构外部审计监督体系的对策分析

目前，我国的金融监管工作主要是通过中央银行——中国人民银行进行的。经过多年的努力，中央银行的金融监管工作取得了一定的成绩。但是，随着经济及金融体制改革的深化，央行的监管在人力和业务素质方面均受到了一定局限，已越来越难以适应繁重的工作任务。因此，应加强外部审计监督，以防范金融风险。对金融机构的外部审计包括政府对金融机构的审计和社会审计机构对金融机构的审计两个方面。（一）国家审计机关对金融机构施行的审计长期以来，我国的金融审计偏重于对国有资产流失方面的审计，如主要针对金融机构的财务收支违纪及呆账和所…     

政府职能的转变与金融审计的定位

随着政府职能的转变，政府直接从事的经济活动范围将会缩小，国家财政收支活动的范围也会变化。由于审计监督的对象是围绕着政府经济活动和财政收支活动而开展的，政府职能的变化，必然会影响审计监督的范围。审计机关的监督对象也应随之进行调整。在未来一个时期，国有金融机构的审计将在宏观凋控中发挥重要作用，金融审计在内容和侧重点上将有如下几种趋势： 一、金融审计将成为国家审计的重点。我国的金融业与西方各国不同，西方国家的金融业主要控制在私人资本手中，而我国则控制在国家手中，国有银行占绝对的控制和支配地位。因此，虽…     

国有商业银行内部审计的发展趋势

加入WTO后，国外金融经营理念和金融制度、金融工具、金融技术对国内金融的冲击和影响加剧，以利润和人才为核心的金融竞争日趋激烈。传统金融审计依赖的金融环境发生剧烈变化，给金融内审工作带来新的挑战和机遇。     

福建省审计厅积极部署抗洪救灾资金物资专项审计工作

为进一步防范金融风险，强化地方金融审计，加强对全市地方金融企业的审计监督，促进金融企业规范运行、健康发展，北京市审计局最近重新组建了金融审计处。负责对北京地方金融机构、北京国有及控股企业的境外投资企业和世行贷款、国际组织援助等项目的审计和审计调查。     

开放金融市场条件下金融审计目标及对策

加入WTO,中国金融市场对外全面开放后,中国金融体系和金融市场将会发生深刻变化,其深度和广度空前,这些变化无疑会对金融审计带来巨大冲击,本文试图就我们如何应对谈点看法。 我国金融审计的主要任务是依据国家的法律法规对金融行业进行审计监督,防范和化解金融风险,保证我国市场     

金融机构帐外经营审计方法思考

金融机构帐外经营是当前金融领域比较突出的问题之一,帐外经营审计是摆在金融审计工作者面前的一道难题。所谓金融机构帐外经营,一方面是指金融机构违反国家有关规定,逃避信贷规模控制和比例管理,有意将吸收的存款、拆借资金和发放的贷款、投资不纳入规定的帐目核算和报表反映的行为;另一方面是指金融机构违反国家财经法规及其他有关规定,通过各种形式将属国家收入转到单位财务会计部门以外核算,私存私放,未纳入大帐反映的行为,即"小金库"。这两方面共同构成广义的金融机构帐外经营。金融机构帐外经营的审计是金融审计的难点。我们认为,在对金融机构帐外经营的审计上,围绕     

适应两个转变探索金融审计新路

适应两个转变探索金融审计新路王汝秋一、从经济体制的转变上看审计内容的广泛性和审计方法的灵活性随着向市场经济体制转变，我国建立了商业银行体系，与之相适应，国有金融机构的内部结构和外部环境都发生了变化。这就要求审计的内容和方法必须适应金融事业迅速发展和专...     

简论我国金融审计中存在的问题及对策

金融审计作为国家审计的重要组成部分，经过十几年的探索、总结和发展，审计范围、审计方法和审计质量都有了新的突破和提高。但是，面对处在不断改革进程中的金融机构，金融审计的方式和内容亦应不断地调整和改进。如何解决金融审计中存在的问题，不断加强和改进金融审计，防范和化解金融风险也成为审计面临的一个重要问题。     

论金融审计目标的重新定位

在经济一体化和金融全球化尤其是全球性金融大调整,我国金融体制改革深化等大背景下,传统金融审计目标的定位不再适应金融审计的发展,需要重新定位。金融审计的发展将主要围绕防范金融风险、规范金融秩序、提高金融机构效益、规范管理、保障国家金融安全为目标。     

深化金融审计工作的两点思考

思考之一:要深化金融审计内容,提高金融审计质量。1.必须强化对金融机构资产、负债和损益真实性的审计。金融机构真实性审计主要应着眼于两个方面,即既要摸清金融机构的家底,又要审查金融机构的经营活动是否真实。摸清家底,就是要通过审计查清金融机构帐实是否相符,财务收支是否完整,盈亏是否真实,债权债务是否真实有效。金融机构的财务核算中有无虚增资产,有无将资产转移帐外;应收应付利息的计提是否真实,有无以贷收息,有无虚增利息收入和保费收入;有无截留或转移收入,私设小金库;有无乱挤滥摊成本费用,造成盈亏不实。审查金融活动是否真实,就是要通过审计查清金融机构的信贷资金来源和运用是否真实;贷款规模和贷款结构是否真实,有无超计划贷款;有无违规融     

加大金融审计力度 为宏观调控服务

加大金融审计力度为宏观调控服务省厅金融处１９９５年全省各级审计机关的金融审计人员以（审计法）为准绳，以＂四高＂为标准，以国家审计署制订的两个审计方案为指导，认真开展对中、建两行和其他非银行金融机构１９９４年资产负债损益情况的审计及对中、建两行各级经营...     

论金融审计主体北大核心

基于经典审计理论,提出金融审计主体的理论框架。审计主体选择是委托代理关系中委托人的权利,不同的委托代理关系中,金融审计主体不同。在股东与金融机构的委托代理关系中,股东通常会自行建立审计机构,政府作为大股东时,会选择政府审计机关作为金融机构的审计主体;在金融机构总部与内部单位的委托代理关系中,金融机构总部通常会自行建立内部审计机构;在政府与金融监管部门的委托代理关系中,政府会通过政府审计机关对金融监管部门进行审计。在这三种情况下都可以通过审计业务外包的方式引入民间审计组织,相应地民间审计组织应该使用与该审计主体相同的准则。     

刍议加入WTO后过渡阶段我国的金融监管

世界金融正朝着全球化、证券化、市场化的方向向前推进，混业经营已成为世界金融发展的主流。即使分业经营分业监管的美国，在1999年也结束了《格拉斯&;#183;斯蒂格尔法》，通过了《金融服务现代化法》，允许银行、保险、证券以金融投股的方式相互渗透，实际上是让美国金融业驶上了混业经营的高速道。我国即将加入WTO，这无疑会对我国的金融业发展产生的巨大的推动作用。与此同时，按与WTO成员国达成的协议，在加入WTO短短的五年时间后，我国金融业将全部对外开放，国内外金融机构将同台竞技。这对维护我国金融秩序，防范与化解金融风险的金融监管在加入WTO后的过渡阶段，提出了巨大的挑战。     

充分发挥审计在金融监管中的作用

突出对国有商业银行的审计，是今年审计工作的重点任务之一。这是针对金融在国民经济中的重要地位和作用，以及当前加强金融监管的要求作出的重要部署。按照这一精神，促进加强金融监管，就要突出金融审计这个外部监管手段，充分发挥审计的在整顿和规范金融秩序，加强金融监管，防范金融风险，促进金融体制改革和完善国有金融机构经营机制等方面的作用。     

金融审计风险的表现形式与防范对策

随着我国金融体制的改革和金融机构信息系统的普遍应用,金融审计的思路和方式发生了重大的转变。随着新的审计方法的创新和推进,计算机技术在金融审计过程中被广泛应用。审计监督在宏观经济运行和金融机构内部管理中的作用日渐突出。然而,金融审计的现实风险与潜在风险也随之而