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税收的价值效应、价格效应及现金流量效应——基于资本结构与实证会计的理论综述及扩展性研究 总被引:1,自引:0,他引:1
资本结构与实证会计关于税收有两个不同层面的命题,资本结构理论的静态理论分析表明债务融资具有税收优势,可定义为税收的价值效应,但在资本结构理论中,举债带来的是一种理论价值与相对价值,而现代税收筹划理论弥补了这种静态理论分析的不足,强调税收给公司增加的实际价值与绝对价值,实证会计理论注重检验税收与股票价格变化的关系,这是税收的价格效应。税收假定成为资本结构与实证会计理论变迁共同的逻辑边界,价值效 相似文献
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资本结构与实证会计关于税收有两个不同层面的命题,资本结构理论的静态理论分析表明债务融资具有税收优势,可定义为税收的价值效应,但在资本结构理论中,举债带来的是一种理论价值与相对价值,而现代税收筹划理论弥补了这种静态理论分析的不足,强调税收给公司增加的实际价值与绝对价值,实证会计理论注重检验税收与股票价格变化的关系,这是税收的价格效应。 相似文献
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税收优惠已经成为政府激励企业开展知识产权活动的常用政策工具之一,但学界关于知识产权税收激励政策的效应评价、影响因素以及优化路径等核心理论问题的讨论仍存在争论,直接导致实践中诸如政策激励效果不足、适用条件不明以及优化方向不定等问题难以有效解决。本文遵循公共政策研究发展的内在逻辑,构建“理论基础—效应检验—优化方向”的三阶段理论研究框架,梳理知识产权税收激励政策理论研究的演进脉络、热点及前沿,以期为破解当前知识产权税收激励政策的实践困境寻找理论工具。研究发现,关于知识产权税收激励政策的理论研究呈现明显的阶段性特征。其中:知识产权税收激励政策可行性论证的理论基础来自于经济学和公共政策学,目前已趋于完备;政策效应检验和优化是理论研究的热点。立足于我国本土税收实践,探索知识产权税收优惠政策激励效应的影响因素、考察“类专利盒”制度的政策效应等是未来理论研究值得关注的方向。此外,我国知识产权高质量发展与产业升级的现实需求,也有待知识产权税收激励政策理论研究做出回应。 相似文献
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企业的目标是利润最大化,投资决策的最终确定取决于融资成本的高低。所以企业希望以最低融资成本,选择不同融资方式的最佳组合。因此,作为融资成本主要构成部分的税收如何影响企业融资决策,成为企业制定决策应研究的重要问题。本文通过对不同融资方式税收待遇的比较,分析了我国所得税对企业融资决策的影响,并运用MM理论构建分析模型,对我国所得税影响企业融资决策的效应与税收效应的运用情况进行了实证分析,以便能使企业充分认识债务融资税收效应的融资优势,为企业正确决策提供可供参考的依据。 相似文献
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资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。 相似文献
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企业的目标是利润最大化,投资决策的最终确定取决于融资成本的高低.所以企业希望以最低融资成本,选择不同融资方式的最佳组合.因此,作为融资成本主要构成部分的税收如何影响企业融资决策,成为企业制定决策应研究的重要问题.文章通过不同融资方式税收待遇的比较,分析了我国所得税对企业融资决策的影响,并运用MM理论构建分析模型,对我国所得税影响企业融资决策的效应与税收效应的运用情况进行了实证分析,以便能使企业充分认识债务融资税收效应的融资优势,为企业正确决策提供可供参考的依据. 相似文献
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我国的财政收入主要依靠税收.因此,国家非常重视税款的征收入库,采取各种不同的方式来保护税收.根据法律规定,除了运用公法的方式保护外,还可运用私法的方式保护.从公法角度出发,以税收代位权制度、税收撤销权制度、税收优先权制度、税收担保制度为切入点,对我国税收的民事保护方式进行了系统的研究,以期对我国税收的理论和实践有所裨益. 相似文献
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经济集聚视角下合理引导地方税收竞争对促进我国出口经济发展具有重要意义。通过分析地方税收竞争和经济集聚影响企业出口行为的理论机制,利用2000—2019年中国省市面板数据进行空间模型实证检验。研究发现:地方税收竞争显著提高了企业出口行为,在时间趋势上呈现先促进后抑制的倒U型动态变化特征。经济集聚关联效应表明,经济集聚可以显著降低企业出口行为对地方税收竞争的敏感度,有效缓解地方税收的“逐底竞赛”,且在东部沿海地区更为强烈。因此建议合理引导地方政府因地制宜采取竞争性税收优惠政策,鼓励资本、技术和人口等空间集聚,以促进中国企业出口。 相似文献
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本文介绍了我国税收遵从问题的研究背景、文献以及本文研究框架和创新点,在阐述税收遵从理论的基础上,借鉴国外的研究成果,分析我国税收遵从问题的现状及其原因,探索提高税收遵从水平的基本途径,最后形成结论和政策性建议。 相似文献
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显性税收、隐性税收与税收资本化 总被引:1,自引:0,他引:1
税收作为调整经济行为的重要工具已受到理论界和实务界的广泛关注,税收优惠政策关系到不同行业和企业承担不同的税负.本文主要从纳税人的角度分析显性税收和隐性税收的基本含义和计量模式,借鉴西方国家的研究成果探讨隐性税收和税收资本化的根源,并分析税收是否会导致税收资本化问题,试图为我国的税制改革和投资者的纳税筹划提供理论支持. 相似文献
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张淑铮 《中小企业管理与科技》2010,(33)
增值税是国家的重要宏观调控手段,对于调节经济的有序运行有着不可替代的作用.本文在阐述增值税税收流失基本理论的基础上,对当前我国增值税税收流失的原因进行了分析,并提出了对策建议. 相似文献
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本文从风险管理基本理论的研读出发,通过对新中国成立以后不同阶段税源管理的历程的回顾及存在问题的分析,阐明在税源管理中应用风险管理理论的重要意义,从税收风险分析应对的角度阐述税收风险管理的具体实践,在此基础上进一步提出全面实施风险管理的对策和建议。 相似文献
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古今中外的税收制度都是建立在一定的理论基础之上的,我国社会主义市场经济体制下的税制建设,更需要有税收思想理论的支持。本文通过亚当·斯密和傅玄等税收原则和税收思想的比较分析,提出不仅要洋为中用,还要古为今用,做到中西合璧,才能完善和发展我国税收理论体系和税收制度。 相似文献
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林秀梅 《数量经济技术经济研究》1999,16(2):59-60
在我国,弹性理论的研究取得了许多新成果,特别是在税收方面,近年来人们利用税收弹性,研究税收与经济增长的关系,以及税制对经济的影响等,并取得了一些成果。许多文章认为,我国的税收弹性应保持在0.8-1.2之间为宜。本文分析宏观税负持续下降与税收弹性的关系,我国的税收弹性应定在多少为宜,同时讨论如何正确计算税收弹性。 一、弹性与税收弹性 在经济学中,弹性表示某经济变量对另一经济变量变化的反映程度。从数学的角度看,弹性表示在一个函数中因变量对自变量变化的反映程度。度量这种反映程度大小的量是弹性系数E,弹性… 相似文献
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邓满源 《中国乡镇企业会计》2008,(5):64-65
一、国际税收中性理论
税收中性是指税收应当不扭曲或尽可能少地扭曲市场机制作用。税收的经济效率主要体现在税收中性,在国际资本流动方面,税收中性应该体现为税收不影响资本的跨国流动,以便使资源能够配置到使用效率较高的国家。税收中性理论有一定的合理性和特别的理论价值。但实际上,各国情况存在差异,完全的税收中性并不存在,只是一种理想化状态。在国际税收背景下,经济学界对国际税收中性理论有三派观点:资本输出中性、资本输入中性和国家中性。 相似文献