促进企业自主创新的税收政策研究——以桐庐县高新技术企业为例

为实现十二五计划,把我国建设成为创新型国家,政府必须不断激励广大的中小企业进行技术创新。公共财政支持自主创新对于一国技术创新和经济发展具有重要意义,而目前我国激励企业技术创新的税收优惠政策难以激励广大中小企业进行技术创新。笔者以杭州市桐庐县区域内中小高新技术企业为研究对象,通过分析具体的税收优惠政策对企业自主创新投入的激励作用,总结出我国为促进企业自主创新应有的税收政策。     

广东省政府激励对大中型企业R&D的影响

各国政府都非常重视技术创新给经济注入新的动力,文章研究了影响企业R&D的几点因素,还重点解释了税收减免优惠政策缘何与政府目标大相径庭。政府对企业的科技资助对企业R&D投入具有显著的促进作用。企业享受的研发费用减免税对企业没有促进作用,反而是负效应。上面已经给出了几点可能的解释。     

高新技术企业的税收优惠与风险防范分析

技术创新给企业带来了税收优惠政策,税收优惠政策又引导企业加大科研投入力度,从而提高企业的核心竞争力,税收优惠与技术创新之间形成了良性循环。所以对于高新技术企业来说,税务风险防范和技术创新同等重要,正确理解和运用税收优惠政策,防范涉税风险是高新技术企业必须做好的功课。     

激励中小企业发展的税收政策探讨

作者通过分析发达国家为激励中小企业发展,在税收优惠政策方面采取的许多卓有成效的措施,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等税收政策,并运用R&D费用扣除、加速折旧等方法,对高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境。     

促进中小企业自主创新的财税政策选择

政府应该根据中小企业自身的特点,建立长期有效创新激励政策体系。为了促进中小企业自主创新,政府要采取的财税政策措施主要包括:加大财政对中小企业的科技投入、建立规范的风险投资基金制度、完善政府创新基金制度、优化现行税收优惠政策、建立支持中小企业自主创新的政府采购制度、运用财政资金构建中小企业服务体系等。     

企业科技创新的税收优惠与计算

为了促进企业科技创新．我国与发达国家一样都实行一系列有条件的具体税收优惠政策．有力地促进企业技术创新和高科技产业化的发展。从国情出发，鼓励企业加大研究与开发方面的投入，始终是我国科技税收优惠政策的重点。     

现行税制对中小企业技术创新激励问题研究

当前我国中小企业是技术创新的主力军,现行税制对中小企业技术创新起着显著的激励作用。文章通过对山东部分中小企业进行问卷调查,分析了中小企业科技创新投入及税负状况,对中小企业技术创新税收激励政策的实际作用进行了评价,揭示出阻碍中小企业技术创新税收政策发挥效力的主要因素,最后提出调整税收激励政策限制条件、降低中小企业税收负担以及明确相关税收激励政策等优化建议。     

发达国家科技财税优惠政策及其启示

发达国家通过研发补助金、委托费、税收优惠政策和政策性融资等财税手段推动科技进步。西方国家财政支持科技进步的具体做法,对正处于产业结构转型时期的中国而言,具有特别重要的借鉴意义。在技术进步周期明显加快的趋势下,中国政府必须进一步加大对科技进步的投入力度,有选择地进行项目扶持,并加大对中小企业技术进步的扶持力度,充分发挥政府采购对高新技术产业的扶持作用,运用税收优惠政策积极推进产业技术升级和结构调整。     

我国研发支出税收优惠政策及改进

我国的R&D税收优惠政策始于1996年,尽管目前形成了较完善的体系,仍存在需要改进的地方。文章通过分析我国的研发活动及研发费用界定,同时结合西方国家的R&D税收优惠政策,为我国R&D税收优惠政策提供可借鉴的经验。     

高新技术企业税收筹划及风险探讨——以用友网络为例

随着经济全球化的加快,当今世界环境变得异常复杂,市场竞争变得愈加激烈,我国企业要想提升竞争能力,进行税收筹划是必不可少的环节。我国为了鼓励企业研发创新,特别是针对高新技术企业制定了许多优惠政策。文章以用友网络科技股份有限公司为例,分析了高新技术企业可以享受的税收优惠政策,介绍了该公司如何利用优惠政策进行税收筹划及税收筹划的风险点,希望相关企业能在综合考虑各方面因素的情况下,科学合理地进行税收筹划,并加大研发投入,不断实现创新。     

中小企业发展的税收政策分析与调整

中小企业是区域经济的主体,创造了大量的就业机会和技术创新成果。但是,现行的中小企业税收政策特别是税收优惠政策有很大的局限,需要进一步全面地完善。笔者认为,充分运用税收经济杠杆,可以促进中小企业的发展,降低中小企业的涉税成本,优化资源配置。     

中小企业发展的税收政策分析与调整

中小企业是区域经济的主体,创造了大量的就业机会和技术创新成果.但是,现行的中小企业税收政策特别是税收优惠政策有很大的局限,需要进一步全面地完善.笔者认为,充分运用税收经济杠杆,可以促进中小企业的发展,降低中小企业的涉税成本,优化资源配置.     

R&D网络联盟属性对中小企业R&D竞争能力影响

运用网络联盟相关理论,对R&D网络联盟属性"结构、关系和位置"三个维度进行分析,以中小企业R&D竞争能力的合作研发能力、知识转化能力和开放式创新能力三个关键能力要素为变量,研究R&D网络联盟属性对中小企业R&D竞争能力的影响机理,为中小企业在R&D网络联盟中获取新产品合作研发竞争优势提供理论支持,不断提升我国中小企业在激烈的国际市场竞争中的技术创新能力。     

促进我国中小企业技术创新的税收政策思考

中小企业是市场经济中科技创新的生力军,税收政策是激励广大中小企业进行技术创新的有效手段。目前我国现行税收政策存在诸多问题,对中小企业技术创新的激励明显不足,需要借鉴发达国家成熟经验予以完善,包括建立中小企业技术创新税收法律、加快推进增值税改革、增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策、丰富鼓励创业投资的税收政策以及提高税务机关服务效率和征管水平等。     

光伏产业税收优惠对R&D及经营业绩的影响

文章在回顾我国光伏产业的税收优惠政策及国内外学者的相关研究成果的基础上,选取在深沪两市上市的太阳能光伏板块的34家公司2011—2012年数据为样本,分析了光伏企业税负对R&D及经营业绩的影响。结果表明所得税税负与企业R&D投入成正相关,所得税和流转税税负对企业的经营业绩影响不显著。最后,提出了改革光伏产业税收优惠政策的建议。     

税收促进企业研发投入效应研究综述

税收优惠政策是各国激励企业研发投入的常用手段。早期文献主要研究税收优惠政策对研发投入是否存在激励有效。近年来不少国内外学者研究了税收优惠政策对于不同特征企业促进作用的差异性,给人以新的启发。本文对这些论述进行了归纳,并就如何完善税收优惠政策提出建议。     

动向

财政部、国家税务总局近日发布了《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》，通知要求自2011年1月1日起实施新的支持和促进就业的税收优惠政策。新的就业税收扶持政策有三个特点：一是着重支持自主创业。在国家已出台一系列促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营，     

日本科技型中小企业资本性投入的政策扶持

科技型中小企业是国民经济发展中的重要力量,是技术创新及技术转化的直接载体,但制约其发展的一个重要瓶颈就是融资难问题.全球金融危机爆发以后,日本经历严重的经济衰退,日本中小企业陷入经营困境.除了直接的融资扶持政策外,政府对其资本性投入的优惠政策可视为间接的税收优惠政策,加速了其自身的资金积累.本文主要分析日本政府对科技型中小企业机械设备特别折旧及IT投资两方面的优惠措施,探讨其有益的经验教训.     

天津市R&D投入与产业技术创新关系的实证研究

R&D投入是影响产业技术创新能力的一个重要因素.大量研究表明R&D投入具有滞后性,即R&D投入不仅在投入的当年对技术创新产生作用,在投入后的几年内也对技术创新产生影响.文章通过构建面板数据模型对天津市主要行业的R&D投入滞后性与产业技术创新关系进行研究,通过与上海市的数据对比分析得出天津市主要行业R&D投入具有短期性、波动性的特点,针对该特点提出了相应的对策建议.     

民营企业R&D投入与税收激励实证研究——以广东为例

为揭示民营企业R&D投入与税收激励政策的关系,文章以广东为例,通过R&D投入、企业所得税收入、政府支持R&D活动规模以上民营企业单位数、企业享受所得税优惠等相关数据,构建以R&D投入为基础的变量指标,进行多元线性回归。研究结果表明:有效的税收激励政策可以促进民营企业R&D投入,提高企业科技创新能力。