什么是CTAIS？

中国税收征管信息系统(China Taxation Administration Information System)，简称CTAIS，是按照国家税务总局税收征管改革的总体要求，以总局制定的《税收征管业务规程》、《市局级征管业务需求》和《国家税务总局CTAIS技术要求概要》为依据，由国家税务总局和神州数码公司共同开发的，面向全国各级国家税务机关税收征收管理的计算机应用软件。     

深化税收征管改革必须正确处理的几个问题

适应以信息化、专业化为主要特征的现代税收征管要求，建立“依拓税收信息化网络，集中征收、属地管理、一级稽查”的现代税收征管模式是深化税收征管改革的必然选择。税收征管改革的深化必将导致全职能基层征管机构演变改造成行使单一管理职能的专业管理局，而其征收、稽查职能将被剥离上收到专业的征收局和稽查局，随着征管改变演变中机构分设、职能转换、流速再造，资源重组，优化服务等改革步伐的加快，出现了一些值得注意和深思的问题。     

现行税收征管模式存在的问题及强化征管模式的建议

1996年7月，全国税收征管工作会议后，各地普遍推行了“以纳税申报和优化验服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，这一新的征管模式，适应了社会化大生产的要求，不断提高了征管质量和效率，但是，也存在着一些问题，本文就此谈点看法。     

税收征管改革必须正视的问题

近年来，税收领域里讲的最多、做的最多的莫过于税收征管改革。从税收征管的模式看，经历了“征管与稽查分离”、“征管查相分离”、“征管查代相分离”到“集中征收，重点稽查”。从征管的手段看，经历了由运用行政手段为主，转向运用法律手段为主。从征缴税方式看，经历了由上门收税到上门缴税。从税收征管的运作方式看，经历了由完全的手工操作，转向半微机化或微机化操作。税收征管改革给税收事业带来了活力，以税收征管改革为契机，税务系统进行了机构改革、人事制度改革，这些改革对税务系统合理配置机构，充分挖掘人才产生了很大的影响。税民 管改革给国家带来了实惠，税收领域中的偷骗逃欠税现象得到遏制，国家财力不断增强。税民 管改革也给纳税人带来便利，征管改革中税务部门提倡的爱岗敬业，优质服务便得缴税变得更加简单、方便。     

加强税收管理优化征管模式

一国的税收制度是由税制结构和税收征管这两个主要的相对独立因素所构成的。税收征管是在既定税制结构条件下一国税收政策的具体施行。加拿大税务专家理查德&;#183;M&;#183;伯德认为，税收征收管理包括3个基本因素和3项基本工作内容。3个基本因素是：改进管理当局自身的组织工作、改善对纳税人的服务、提高纳税人的照章纳税率；3项基本工作 ：鉴定潜在纳税义务人、其应纳税额并及时足额征收入库。可见，税收征管不仅依附于税制结构，而且贯穿于从纳税义务产生开始到税款入库的全过程。从税收征管的全过程来看，统筹和协调这一全过程的是征管组织结构、眄管形式和税收征管方法等方面所采用的规范形式和结合方式，征管模式。确立一定的征管模式，其目标是实现“照章纳税差距（Compliance-gap）。”最小化，即潜在税收与实际税收之间差距最小，而这一目标的实现又依剌于税务机关对税收分配全过程所进行的计划、组织、协调和监督，即税收管理。由此可见，税收管理是税收征管模式中的一个重要环节。广义的税收管理，即税务机关对纳人或扣缴义务人依法征税活动的管理，包括税务登记、帐簿票证、纳税申报、税款征收、发票管理、审核评说、税务检查及优质服务等内容。从税收管理的内涵不难看出，任何国家为了取得参与税收分配的预期效果，无论是税收制度设计，还是税收征管目标预期效果，无论是税收制度设计，还是税收征管目标的实现，以及为确保税收征管的有效性而建立的税收征管模式，都离不开税收管理。     

如何加强集贸市场的税收征管

集贸市场是我国多层次的市场体系中不可缺少的重要组成部分。集贸税收是国家税务机关对进入集市贸易市场销售的增值税应税农副土特产品、畜产品及其它应税货物征收的增值税。集贸市场发育得越好、流通物资越丰富、成交量越大、经济越活跃，就越需要加强集贸税收征管。     

关于税务稽查体制的探讨

按照国家税务总局提出的新的征管改革的模式，建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依据，集中征收，重点稽查”的税收征管体制，涉及到相应的管理服务、征收监控税务稽政策规定等征管制度建设，而这些制度建设的核心问题便是税收法治，法治是建立现代税收征管休克近几年来制度基础，按照法治的要求，如何鸺建科学合理的税务稽查体制，既要有利于规范税务机关的税收执法行为，防止征管权力的滥用，打击偷逃税行为；又要有利于税务机关快速有效地实现税收征收，提高征收效率，也就是实现公正与效率目标的相对平衡，在理论和实践中都有不同的争论，本试以分权理论入手，就如何求得制度的公正和效率之间的平衡谈一些个人的想法，以期抛砖引玉。     

银行代理收缴税款系统的设计与实现

为促进税收征管改革工作的深入发展，为纳税企业提供更加优质的服务，税收征管部门委托银行代收税款已经成为必然的发展趋势。如何解决纳税户上缴税款的资金支付问题，减少纳税户往返税收征管机关的次数，在方便纳税户依法报税、纳税的同时，协助税收征管部门完成税款的征收工作，确保国家税款实时、足额上缴国库，是现阶段“银税”合作需要解决的主要问题。下面就代理地税征收税款系统的设计与实现谈一些粗浅的认识。[第一段]     

提高征管水平要以质量高低论英雄

税收征管质量高低，是评价税务机关在税收执法过程中效率高低的一个重要指标。提高税收征管质量是依法行政、依法管理对税务行政执法机关提出的内在必然要求。笔者认为：要提高税收征管水平就必须要真正做到转变思想观念、规范基础工作、建立指标体系、严格考核落实四个方面。     

浅谈现行税收征管模式的利与弊

1994年实行分税制的财税体制改革，省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统，1996年国家税务总局推出了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式，新的税收征管模式实施5年多来，实现了由计划经济条件下的旧的征管模式向适应我国社会主义市场经济的新的征管模式的转变，由传统的分散征收等粗放型管理向现代化集中征收、重点稽查的集约型管理的转变，对于提高征管质量和行政效率，理顺和规范征纳双方的关系，推进依法治税和税收征管的现代化，从制度上制约税务干部“一员进厂，各税统管”带来的收入情税，不廉洁的弊端发挥了很大的作用，为进一步深化征管改革奠定了坚实的基础。但是也显现出了一些弊端，我们要兴利除弊，把税收征管工作推向一个新的水平。     

对改善税收征管外部环境的几点思考

1994年推出的新税制是为建立社会主义市场经济体制而进行的重大改革。新税制的建立和完善是一项系统工程，既要在税收法律、政策、制度上改革创新，也要在强化征管基础建设立完善与新税制相配套的外部环境。本文拟就优化税收征管外部环境方面略陈管见。一、规范各类经济主体的会计核算，不断扩大查帐征收的业务范围众所周知，强化税收征管的基础是建帐建制，查帐征收。但纳税人能提供的帐表一般仅是财务会计核算的资料，这就出现了税收与财务会计分离的问题，主要体现在企业所得税对应纳税所得额的确定和企业财务会计对会计收益的计算而出现…     

税收征收成本问题的分析与思考

税收征收成本,是税务行政效率最为直接的衡量尺度.税收征收成本的考核指标一般选择人均税收征收成本和税收成本征收率.从某省地税系统考核,税收成本无论是在绝对额还是人均额上都呈现上升势头.造成该现象的原因主要有税收征收成本观念淡薄、税制设计不合理、税务人员增加、基本建设投资额增加、征管手段落后等原因.改变该现象的控管手段在于建立完善税务行政效率评价指标体系;完善税制;提高税务人员素质,控制税务人员增长;深化征管改革,提高征管质量.     

关于深化税收征管改革的思考

税收征收管理是税务机关基本的工作内容，其质量的好坏直接影响着税收执法的效果和国家宏观经济政策的实施。目前各级税务部门在提高整体纳税意识、优化税务服务和促进办税效率等方面取得了一定的成效。但从总体上看，征管改革的进展仍然比较缓慢和不尽人意，税收征收管理现状尚未取得实质性的突破和改变，漏征漏管、纳税申报不实等现象依然大量存在。形成这种状况的原因是多方面的，但最主要的因素恐在于税务机关对税收征管的内涵和目标认识上的模糊不清，错误地把完成收入任务当作征管目标，以征管改革的模式统一代替制度创新，从而影响了税收法制建设和征管改革的实际进程。     

农村税务代理初探

我国现已确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式，新模式的运行，推进了依法治税，提高了税收征管质量和效率，但这种新模式在农村个全税收的征管过程中显得有些捉襟见肘，与农村个体税收点多面广、战线长、交通不便以及征收数额小而且分散的状况不太适应，导致出现农村个体业户办税成本高，早报率低等一系列问题，从根本上讲，这是集中征收和税源分散、征税成本与办税成本之间矛盾所致。     

税收征管模式的创新与完善

所谓税收征管模式,是指国家及其税务机关,依照税收法律法规实施税收征管过秤程中,在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下,纳税人都应当依法申报纳税,未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析,按“税收差额”的大小,可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。     

基层税收征管的越位、缺位与定位

目前,我国税收征管改革的目标已由原来单纯追求收入转向在确保收入的前提下提高征管质量和征管效率。从近几年基层税收征管情况看,基层税收征管存在一些越位与缺位的现象,制约了基层税收征管质量的进一步提高,主要表现在以下几个方面: 一是从税收入库时间看,农税征管越位,工商税征管缺位。现在农村农税征收入库越来越早,一般在     

电子商务对我国税收征管的影响及其对策

传统的税收征管制度是建立在税务登记，查帐征收和定额征收基础上，以帐簿，发票等纸制凭证为征收，稽查依据，按行政区域管理纳税户的。网络贸易的全球性，无纸化操作等特性打破了传统的地域之隔和交易方式，买卖双方的销售凭证都是以电子数据的形式存在，而网络地址只是一种虚拟化地址，因而税务部门难以确定纳税人，难以控制买卖双方的交易过程，难以鉴定交易性质和确定税种，税率，也就难以找到纳税的依据。传统的税收控管手段失灵，现代化征管技术的严重滞后，给税收征管带来前所未有的冲击。     

改进农业税征管工作之我见

随着农村税费改革试点工作的逐步深入，改进农业税收征管工作以适应税收后的需要显得尤为重要。农村税费改革以前，农业税收的征收执法主体是县、乡、民族乡、镇人民委员会（1958年6月3日全国人民代表大会常务委员会第96次会议通过的《中华人民共和国农业税条例》第五章第22条规定）。税改后，农业税及附加的征收执法主体已发生了根本变化，中共中央、国务院在进行农村税费改革试点工作通知（中发[2000]7号）中明确指出：“农业税及附加统一由财政或税务部门直接征收”。这一通知已明确了农业税及附加的执法主体。乡镇干部不具备农业税的执法资格，不得直接征收。同时，由于税改后农业税及附加成倍增长，工作量将大大增加，再沿袭过去农业税收征管模式将很难适应税改后农业税征管工作的需要。为此，笔者就如何改进农业税收征管工作，提出如下浅见。     

完善稽查与征管运行机制

在新的《税收征管法》及新《税收征管法实施细则》的推动下，税收征管改革不断深化，一个“多元申报、集中征收、分类管理、一级稽查”的税收征管新格局已初步形成。在稽查与征管分设之后，特别是一级稽查作为一种新的管理模式，如何适应新形势发展的要求，保证稽查与征管协调运作，关系到今后税收征管改革的走向，也是能否提高税收执法水平的重大问题。     

从新的《税收征管法》论强化税收征收管理

新《税收征管法》的出台，无疑是为税收征收管理提供了强有力的武器。新《征管法》的实施，对增强税务机关的执法刚性，促进依法治税，提高纳税人的纳税意识，保护纳税人的合法权益，保证税收收入的持续稳定增长，推动税收管理的规范化、科学化、法制化有着十分积极的作用。同时，新征管法出台，对税务机关的征收管理水平也提出了更高的要求。