改善國營企業的貨款結算,以加强計劃、合理使用國家資金

加强計劃、加强節約,是国营企業的迫切任務。目前影響國營企業計劃不準和浪費資金的因素之一,是企業在购销過程中预收預付、相互拖欠的大量存在。這些商業信用的存在,一方面影響企業供銷計划、財務計劃和国家資金分配計划的正确執行;另一方面扩大結算資金的佔用,使一部分资金被佔壓在結算過程,而不能参加到生產與正常的儲備中去。這些商業信用的形成,主要是由於企業在交易過程中的貨款結算不正常,因此改變這種情况的關鍵在於改善国營企業的货款結算工作。     

往来透支办法是加强計划管理的障碍

“中国金融”1956年第21期刊登的“对旧銀行放款和結算方式的批判和評价”“我对采用旧銀行放款和結算办法的意見”兩文中,都提出了改进和利用旧銀行的往来透支办法的意見。这兩篇文章一方面說明往来透支具有运用灵活和支付簡便的优点,企業可以根据实际需要随时用支票支取款項;銀行也可以利用这个方式密切和企業往来,吸收企業的間歇資金;在契約所规定的期限和额度內,企業可以随时借款随时还款,不用临时办理手續。另一方面,文章也批判了这种办法存在的缺点。我認为,往来透支办法縱然有以上这些优点,但是在逐步改善銀行信用制度和加强国家計     

銀行办理結算应該收費

銀行为企業办理結算該不該收費,也是改进結算制度中的一个很重要的問題。这里所說的費用,不是邮电費,也不是結算憑証費,因为邮电費是銀行代替邮电部門向企業收取的,憑証費是企業按照憑証的印制成本繳納給銀行的,二者都和銀行本身的業务收入無关。我所要談的是手續費,是企業由于銀行为它們办理結算而付給銀行的一項費用,这項費用是銀行的業务收入。 銀行是否应該向企業收取手續費呢?各方面的意見很不一致。有人認为,銀行是一个服务性的机关,既然做服务工作,就不应該收手續費。还有人認为,收手續費是一件麻煩的工作,如果收費,势必使現行的結算制度更加繁杂机械,引起企業更大的不滿。甚至有人認为,收取手續費是资本主义銀行的一种做法,社会主义性質的国家銀行不应当采取这种做法。我不同     

我們对改进托收承付結算的初步意見

异地托收承付是异地結算的主要方式,为企業普遍采用。但是这种結算方式的手續比較繁杂,目前虽然已經簡化了不少,其中某些規定仍然是不必要的;为了使它更好地服务于企業,服务于生产和商品流轉,必須进一步改进。現在把我們初步想到的改进意見介紹于下,供大家参考。收款單位开戶行处理手續: 1,銀行接到企業交来的結算憑証,經审查無誤后直接記帳,取消表外核算科目。 2,如果發生拒付时,可以根据付款單位开戶行划回的报單將拒付金額扣回。     

总行掀起整改鳴放高潮

(本刊訊) 中国人民銀行总行的整風运动,自11月中旬以来,掀起了以大字报为主的大鳴大放的热潮。截至本刊發稿日止,全行共貼出大字报4,500多張,共提意見5,000多条,提意見的人数約占全体干部的90％以上。群众对总行領导作風和务業政策提出了許多意見和建議,这些意見約占全部意見的50％。例如,有的同志曾提出銀行結算制度办法是存在一些缺点的,但自1955年以来除做了一些修修补补的工作外,一直未認真全盤研究。又如,制訂信用合作社社章,自1954年提出后,至現在尚未提出。因此,有一張大字报提出“建設社会主义应該以‘小时’計算进度,我們現在以‘年’計算,为什么还不解决?”。很多同志对总行的集体領导不够、某些务業政策掌握不稳、某些司局任务不明确等方面提出了意見。例如:有一張大字报要求行長与司局長們深入檢查以下若干問題:①八年来銀行工作基本經驗,谁作过系統研究?今后如何运用?②对中央的政策方針,谁负责组织研究?谁定     

異地托收承付結算可以大大簡化

我对于改进异地托收承付結算方式有兩种意見。第一种意見是取消銀行逐笔监督購貨單位付款的办法,由銷貨單位將發貨等單据直接寄購貨單位收款。从过去的情况看,購貨單位拒付貨款的只占極少数,即使發生拒付銀行也很难协助对方解决问題;今后企業之間的协作关系改善了,無理拒付的現象更可以減少。因此可以取消銀行的监督。第二种意見是把监督     

关于设置放款、结算账户和合併支票的意见

第二十一期“中国金融”發表了程居源和沈日新兩位同志所写的文章。我們对这兩篇文章中的某些意見有不同的見解,現就兩个主要問題提出我們的看法,同大家商榷。一、关于賬戶的設置問題 我們認为結算賬戶和有关的放款賬戶应当合併,设立”活存透支”賬戶。合併的好处是:①在記賬和結息、对賬和转賬等方面都可以簡化很多手續。②可以减少企業的利差負担,有利于企業的經济核算。     

丁冬放行長助理在全国信貸結算先进工作者代表会議閉幕式上的講話

同志們: 全国信貸結算先进工作者代表会議現在胜利閉幕了。中央許多領导同志和許多部門十分关怀我們的会議,各位特約代表給我們提供了不少的宝貴意見,全体代表們一致努力地参加会議,会議工作人員辛勤地做了不少工作,因此使我們这次会議得到不少的收获。我祝賀会議的成功。申王潔、姚国桐兩位局長已經分别做了工業和商業信貸結算工作經驗的初步总結。我只提出几点意見,供同志們回去傳达这次会議的精神和继續开展先进工作者运动的参考。     

商业信用削弱企业的经济核算制

「商業信用與計劃經濟是不能並存的」。我們在實際工作中深刻體會到蘇聯專家這一句話的意義。商業信用不僅妨礙銀行結算業務的開展、信貸原則的貫徹,而且對企業的計劃管理和經濟核算起着很大的破壞作用。 從太原水泥廠的情况看來,證實商業信用的危害性是嚴重的,並且說明要徹底地取消商業信用,必須國民經濟各部門共同進行清理,否則效果不大。     

人民银行浙江省分行重点试行财政预算監理工作的介绍

人民銀行浙江省分行的此項初步經驗總結,可提供各地行在研究總行擬發的‘國家銀行執行國家預算出納業務條例及實施細則草案’時作參攷。該行所試行的財政預算監理工作,僅是國家銀行執行國家預算出納業務中的一部份。它仍保存了原有的金庫系統,對預算收入與支出,銀行分成兩個部門來負責執行。而且它僅在杭州市試行,因此没有全省預算款項的調撥關係。它對預算支出的監督精神是按各基層用款單位一律按‘目’立戶監理,因此銀行工作人員增加一倍以上,而對各预算單位科目間流用問題實際上仍未解决,值得研究我們的初步意見,銀行執行國家預算出納業務時,對預算支出的監督只須掌握到‘款’‘項’,而毋需監督到‘目’。‘目’的流用與否,應根據預决算條例的規定,由預算單位負責人負責正確執行,而財政部門加以嚴格檢查,銀行不應負担此項任務。這樣增加工作人員不多,而取到的效果可能更大。     

对监察工作几个问题的商榷

人民銀行各區分行監察室成立後,特別是各行展開反對官僚主義、命令主義和違法亂紀鬥爭以來,監察工作有很久開展。各單位監察室在各級黨政、監委和各單位負責同志的領導下,作了許多工作,對推動‘新三反’鬥爭,對發揚民主、發動群衆監督各單位及其工作人員起了一定的作用。監察工作已成爲推動業務工作的重要力量。各業務部門發生問題變主動與監察室聯繫,徵求監察室意見,要求協助解決。群眾也認爲監察室能解决問题,信任監察室,因此群眾向監察室檢舉、控告的案件普遍增加。但由於銀行監察機構初建立,幹部業務生疏,經驗缺乏,加以宣傳工作做的不夠,因此有關監察工作的性質、任務、作法以及與各業務部門的關係問題,大家在認識上還不一致,因而也就影響到工作的進行。這些問題有研究並加以解决的必要;茲將我個人管見所及,提出以下幾點意兌和大家商榷,希望引起研究和討論。     

“货币信用译叢”创刊号目錄

社會主義制度下的商品生產、價值規律和貨幣社會主義制度下的国家预算、信用和貨幣流通关于苏维埃政權成立初期運用商品——貨幣手段問題一九二四年幣制改革三十周年財政——信贷制度在進一步發展蘇聯農業中的作用蘇聯工業銀行的迫切任務業務合同和結算關係     

各地旺季資金供应工作點摘

廣西鹿寨支行对旺季現金供应工作。已經過行務會議討論研究,請示財委安排,其做法與安排意見是: 一、檢查已訂計劃,結合粮食、油料收購任務,匡計旺季現金投放回籠大數,並在财委領導下召開商業、粮食等等單位財会、計劃會議,佈置各單位按旬向銀行提供投放回籠計劃數字,據以分旬進行匡計和調撥現金,並明確各單位的分期回籠任務,通过財委規定各單位每日銷貨款必須当日送存銀行,以保証油料、粮食收購的現金支付。     

關於檢查貸款物資保證的幾點意見

按照新商業貸款办法的规定,銀行應定期地根据企业资产負债表,進行貸款物资保证的检查,並根據检查结果,分別不同情况,採取適當措施。及時和正確地组织这一工作。对銀行信貸管理和企業财務工作都具有很大的實際意义。下面提出一些个人的意見与同志们共同研究。     

信贷工作的两种做法和两种效果

本文是東北區本溪分行工業信贷工作中具體经驗的報道,这种深入企業通过信贷工作協助企業改進經營管理的做法,是比較深入的、成功的。文中突出地说明兩點: 一、在工业信贷工作中,必须正确地樹立為生產服務,按照国家的政策和计劃,支持企業生產资金的需要,同時通過信贷监督,促進企業合理使用資金。贯徹經濟核算制的指導思想。应该糾正某些不從實際出發的掌握过严过紧以及过多地干涉企業財務工作的錯誤做法。二、在工作方法上,一定要从深入细緻地分析企業财務報表出發,以此提出较系统的切實可行的建議,協助企業改進經營管理,要克服‘随便跑企業’零打碎敲提意見的做法,因為这种做法是不能引起企業重视的,並且不能有效地協助企業改進經營管理。     

“繁杂机械”的由来

几年来,我国在信贷和結算制度的建設方面取得不小的成繽,在討論改进信貸結算制度以前,必須正确估計已經获得的成績,否則就很可能产生否定一切的情緒。与此同时,我們也要認識到現行的信貸和結算制度还存在着不少問题和缺点,需要加以改进。在这里我想只就繁杂机械的缺点提一些意見。衡量信貸結算制度是否繁杂机械的标准在制訂信貸制度中,首先应当考虑制度本身是否能够做到及时地充分地向企業提供資金,同时还应該考虑到办理放款的具体手續是否簡便易行。及时充分地提供資金是办理放款的目的,簡便易行的手續是办理放款的工作方法。这个目的和方法,便是衡量信貸制度是否繁杂机械的标准。譬如說,在商業放款办法中,企業在进貨时需要資金,而銀行却偏要在企業进貨以后按商品儲备額或超計划商品储备额办理放款,甚至于可以在企業进貨以前办理进貨預付放款。这样办理放款,当然就不会及时充分地供应給企業資金。尤其是在超計划商品储备放款的处理上,手續異常繁杂机械,使企業感到困难,不利于商品流轉。在制訂結算制度中,首先应当考虑到如何及时地、准确地为企業办理貨幣結算,同时还应該考虑到結算手續是否簡便易行。在現行的結算办法中,各种結算憑証共有50种、112張,这是应該簡化的,尤其是其中有24种、72張,是需要企業填写的,而这里面大部分是代銀行填写的內部憑証。又如付款委託書結算方式,本来是社会主义經济制度下的一种优越的非現金結算方式,但是我們推行以后,企業提出了“跑銀行”的困难,而銀行也沒有考虑如何适当地解决。     

分析某市商業各公司財務報表中所發現的不合理債權債務情况的介紹

根據系统的企業财務业务分析工作,從国家观点和企業改進资金运用的观點出发,發掘問题,作為信贷、結算工作的努力方向並供企業领導参考。这种工作方法是正確的,值得各地結算行和管轄行參考。雖然由於该文中的数字是虚设的,未能详细说明事实的情况,但問题还是说得清楚的。雖然其中若干意见和看法不一定都很确当,尚需仔细推敲。但作為信贷結算工作方法是很可学习的。一年多來各级行都曾進行过财務分析工作,收到不少效果。但往往是作為技术性方法去學習或者是個别信贷员零星地作為组织結算和檢查信贷计劃工作去使用,而未曾有领導地、有系统地進行,故未能充分發挥其效能。该行摆脱了技术性方法的圈子而系统地去進行工作。發现閃题,以作為加强该行信貸结算工作的客观根據,这是一种从客觀實際出發的正確的有系统的思想方法。该文尚不是财务分析的全貌,而僅懂得分析了結算资金就提出了很多問題,其收效已很显然。     

信用社有必要繼續存在

农業合作化以后,信用社有沒有存在的必要,以及采取什么形式存在,现在仍有許多不同的看法。归納起来說,基本上有三种意見:把信用社改为乡銀行;在农業社內設信用部;目前形式不变,信用社長期存在下去。第一种意見的理由是:苏联在农業集体化以后,一部分信用社撤銷了,一部分并入国家銀行。我国农業合作化以后,农業社需要的生产资金数量很大,仅生产費用需要貸款的部分就相当于較好的信用社的资金五六倍,相当于較差的信用社资金的十几倍。既然信用社资金很小,反正也需要国家支持,倒不如干脆成立“乡銀行”。成立“乡銀行”后,还可便于推行农村非現金結算和逐步对农業社实行现金管理。产生这种思想認識的原因,主要是对农業合作化以后的新情况缺乏全面分析,單純强調一方面,而忽视了另一方面,甚至否認了信用社在农業合作化以后     

讀各行报告随筆

“城收鄉付”山西陽高支行有一个营業所主任,在支行業务彙报会議上檢查了自己不重视結算工作的缺点,回到营業所以后,他带着埋怨的口气对会計員說:“我們也得赶快开展‘城收鄉付’結算囉!其它各所早就开展了,这回咱們可算落后了……”主任的批評,使会计員大吃一驚:“没有見过这种結算方式呀?”“怎么?就是城里收、鄉里付的那一种嘛!”会計員看着主任不愉快的脸色,和十分自信的神气,不敢再问了,就急忙去翻结算办法,但是他翻遍了所有的办法和文件,也沒有找出这样一种結算方式来。最后,他給支行打了个电話,这才知道是我們这位主任,把早已开展的“託收承付”弄成“城收鄉付”了。     

新出纳制度的基本精神

中國人民銀行總行最近頒發的‘出納制度草案’是銀行出納工作的一項重要改革。認真學習新制度草案,並組織試點,對今後出納業務的進一步開展,以及克服目前存在的缺點,有著重大的意義。 現行出納制度從一九五一年執行以来,對配合銀行各項業務的進行和適應出納工作的開展,曾起了一定的作用,並完成了所担當的任務。原有出納制度雖然經過多次的修改補充,但還是不够完整的。再加以銀行業務隨著國民經濟的發展而有了新的發展,原有的出納制度已經不能滿足業務發展的需要了。因此學習蘇聯縱驗,結合中國具體情况,逐步修訂現行制度,以改進出納工作,是非常必要的。出納工作是國家銀行業務組成部分之一,是實現各項業務政策的重要手段。今後隨着國民經濟的發展,商品流轉的擴大,現金業務必然相應地增加,出納工作的任務将日益繁重。為了適應業務發展的需要和克服目前存在的錯、亂、慢等嚴重缺點,必须對現行出納制度加以適當修訂。