税务稽查工作存在的问题与对策

税务稽查中存在的问题。新型税务稽查体制是新的税收征管模式的重要组成部分,是在税收征管改革中建立的。其主要包括计算机科学选案、重点稽查、规范法规、严格执法的四个程序。按照新税制和“三位一体”征管模式要求,税务稽查还存在一些亟待解决的问题．主要表现在以下几方面：     

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

杜绝税收执法随意性的有益尝试

在当前的税收征管工作中，还不同程度地存在税收执法的随意问题。一是考评税务人员工作绩效的主要标准还没有规范化，考评可比性较差；二是严格执法的考核指标不够具体；三是对基层征收单位和税务人员业绩的考评缺乏全面性，考核指标往往看重的是收入计划完成的如何；四是评定税务人员业绩的活动缺乏公开性。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。     

借鉴国外税务审计经验完善我国税务审计制度

税务审计作为强化税收征管的措施,日益受到各国重视。OECD成员国的税务当局均把提高税法遵从度作为其使命或长远目标,并制定相应的税务管理战略。本文在借鉴外国税务审计经验和成功做法的基础上,结合我国实际,提出构建制度化、规范化和信息化的税务审计体系应成为我国实施科学化、精细化税务管理,进一步提高税收征管质量和效率的重要内容。     

智慧税务的构建与探索北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对进一步深化税收征管改革作出全面部署,明确提出建设智慧税务,开启了税收征管现代化建设的新征程。我国历来重视税收数字化建设,但是在实际工作中,系统数据联通水平、数据运用水平、征管和服务智能化程度都存在一定程度的不足。建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,应通过发票电子化改革、探索数字身份应用、增加设计业务场景化组合、深度应用“信用+风险”以及多元融合,最终实现税收征管的数字化、网格化、自动化、智能化、生态化。     

对完善我国税务代理制的思考

从１９９４年开始，全国各地税务部门开始着手成立税务代理事务所，积极推行税务代理制，旨在构建申报、代理、稽查三位一体的税收征管新格局。经过几年来的实践和探索，应该说我国税务代理工作在推动税收征管改革，提高纳税人纳税意识，加强依法治税等方面作出了较大贡献...     

税务稽查工作中存在的问题及解决办法探析

税务稽查在我国税收征管工作中具有重要意义。现行税务稽查工作中存在一些问题，应采取有效办法加以解决。     

铜山县地税局 提升税收管理水平

江苏省铜山县地方税务局以深化税务管理为突破口，进一步解放思想，开拓创新，求真务实，努力破解制约地税事业发展的瓶颈，全面提升税收征管水平。     

关于税务稽查体制的探讨

按照国家税务总局提出的新的征管改革的模式，建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依据，集中征收，重点稽查”的税收征管体制，涉及到相应的管理服务、征收监控税务稽政策规定等征管制度建设，而这些制度建设的核心问题便是税收法治，法治是建立现代税收征管休克近几年来制度基础，按照法治的要求，如何鸺建科学合理的税务稽查体制，既要有利于规范税务机关的税收执法行为，防止征管权力的滥用，打击偷逃税行为；又要有利于税务机关快速有效地实现税收征收，提高征收效率，也就是实现公正与效率目标的相对平衡，在理论和实践中都有不同的争论，本试以分权理论入手，就如何求得制度的公正和效率之间的平衡谈一些个人的想法，以期抛砖引玉。     

美国税收征管制度对我国税收征管改革的启示

美国税收征管的法制化、现代化及部门协作化、强有力的税务审计以及纳税服务的社会化,对改革和完善我国目前的税收征管制度是大有裨益的。本文对此展开讨论。     

农业税专题讨论(二)农业税收管理体制亟待统一

农业税收是国家税收的重要组成部分。建立统一、规范的农业税收管理体制,对于进一步加强农业税收征收管理,增加地方财政收入,促进农村经济发展和农村社会稳定,具有十分重要的意义。笔者联系多年来从事农业税收征管的实践,对如何理顺农业税收管理体制谈点看法。一、当前农业税收管理体制存在的问题由于各种原因的影响,我国目前农业税收管理体制存在着散、乱、差的不规则状况。1.机构归属不统一。1994年以前,我国农业税收工作基本上由财政部门管理。1994年实行分税制改革以后,部分省、市、区的农业税收征管结构划到了地方税务部门,但大部分省…     

实现税务管理现代化的路径选择

中国税务管理面临一些亟待解决的新问题,如国际税收竞争带来的压力、税制与税收征管手段的相容性等,解决这些问题的途径是实现税务管理现代化。实现税务管理现代化的关键在于抓住“三个核心战略”,即构建现代税务管理信息化体系,构建现代税务管理征管体系,构建现代税务管理人力资源管理体系。其中,构建现代税务管理信息化体系是中心。     

数字经济背景下构建税收治理新格局的路径探究北大核心

数字经济是以数据资源、信息网络和数字技术为内在驱动的新型经济形式。数字经济不仅成为驱动我国经济社会发展的新引擎,也成为我国经济新的重要增长点。加强对数字经济的税收治理是实现税收治理现代化的重要任务。本文剖析数字经济背景下税收治理存在的一些问题,阐述数字经济背景下税收治理面临的挑战及税收治理的基本思路,提出应从加快税收立法进程、完善税收制度体系、优化税收征管方式、健全税务监管机制等方面不断提升税收治理能力,从而推动构建税收治理新格局。     

推动税收征管数字化转型 增添服务中国式现代化新动能北大核心

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前,以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展,成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑,也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化,增添服务中国式现代化新动能,税收征管数字化转型需要立足实际,进一步明确目标,找准问题,科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题,提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策,为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。     

影响征税成本的因素分析

税收的效率关系到税收的投入产出，我国的征税成本远高于国外发达国家的水平。影响征税成本的因素主要有：税收环境、税制的复杂性和征管模式、税务机构设置与分布、政府部门的征税成本意识、税务服务。对这些因素的分析，将有助于决策者解决征管过程中成本过高的问题，从而提高征税的效率。     

对财税库行横向联网的思考

近年来，我国的税收体制、征管体制向规范化、现代化方向快速发展，现代信息处理技术广泛运用于税务管理和税收征管的各个环节，依托计算机和网络技术全力提高税收征管水平已成为必然。推行FTS是适应进一步加快推进财政、国库管理制度和税收征管改革的要求。利用网络传输技术，通过国税、地税、国库、各商业银行之间的信息传递和资源共享，     

房地产业税收征管问题透视

近年来，房地产业发展迅速，成为拉动经济发展的重要力量和地方税收新的税源增长点，其税收征管也日益成为了税务部门关注的重点和难点。2007年7月10日到8月10日，笔者参加了全省房地产专项检查，对房地产行业的税收征管现状有了一定的了解，发现了存在的一些问题。根据问题的成因，笔者对如何解决这些问题进行了初步探讨，以期进一步规范和促进房地产行业的税收征管。[第一段]     

建立新型税务稽查体制的研究探讨

税务稽查是税收征管的重要组成部分，是税款征收的重要保证，是贯彻实施税收法规，实现税收职能的重要途径。社会主义市场经济的快速发展和税制改革的不断深化，既给税务稽查提出了创新的要求，也为税务稽查创造了创新的条件。