无形资产转让定价交易原则与调整方法研究

通过对无形资产特征的分析,指出独立交易原则和目前常用的几种调整方法并不适用于无形资产转让定价,在此基础上引入了功能、风险和收益配比原则,并对较为适用的利润分割法作了进一步的阐述。     

转让定价调整方法及其比较

随着国际贸易的迅猛发展,跨国公司利用转让定价以减少税收负担,造成税收扭曲的现象愈演愈烈。本文根据OECD提出的公平交易原则,介绍美、日等发达国家对转让定价的具体调整方法。     

美日中关于转让定价税收政策的比较

论文对美、日、中三国关于转让定价税收政策进行了比较,对转让定价的性质作了探讨,建议我国税务机关加强对转让定价的监控,对过分的转让定价应参照美、日等国的做法对其实施处罚,同时配套相应的法律法规。     

跨国企业无形资产转让定价监管的中外比较

在跨国企业逃税日益严重,无形资产领域开始成为转让定价的重点,且国内缺乏相关研究的背景下,针对跨国企业无形资产转让定价的监管,本文介绍了OECD和美国的相关规则,并结合国内现状,提出完善监管的几个建议。     

BEPS中无形资产转让定价问题研究

近年来,跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重,给各国的税收利益造成了严重的危害。而随着数字经济的快速发展,无形资产在企业中地位越来越重要,通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析,并以OECD研究成果为参考,为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。     

经合组织无形资产转让定价规则概述

在经济全球化的今天,跨国公司关联交易对世界各国税基构成的威胁日渐扩大,无形资产的转让定价问题成为发达国家和发展中国家共同关注的焦点.对此,经合组织开展BEPS行动,并专门针对无形资产的转让定价问题发布《无形资产转让定价指引》(下文简称《指引》),就无形资产的特性提出以公平交易原则为基础的"六步规则".虽然上述规则有别于其他转让定价的情形,但依然能够从中归纳出两个基本方面:一是建立能反映公平交易状态的可比性条件;二是运用适当的方法确定公平交易价格.为厘清这一话题,本文将从以上两个方面对经合组织的《指引》进行归纳和梳理.     

无形资产转让定价税收问题研究

本文基于对无形资产价值评估的基本方法与思路,对无形资产转让定价的价值确定进行了规范分析,以期为税务部门和跨国公司在无形资产转让定价实际操作中提供可行性思路.     

浅析五大转让定价方法

转让定价就是指关联企业之间就一项关联交易进行定价,包括有形资产的购销、转让和使用、无形资产的转让和使用、融通资金以及提供劳务等。根据我国转让定价税收法律法规及《OECD转让定价指南》的规定,适用于公平交易原则的主要转让定价方法包括:可比非受控价格法,再销售价格法,成本加成法,交易净利润法,利润分割法。前三种方法属于传统交易方法,以交易价格为基础,后两种方法在《OECD转让定价指南》中属于"其他方法",主要考察关联企业间特定交易所产生的利润,是以利润为基础的方法。     

国际税收背景下无形资产转让定价的税制研究

随着全球经济一体化,各国之间贸易紧密相连,发生在跨国公司间的关联交易也日渐频繁,在当今科技与知识经济引领的高速社会发展中,无形资产开始成为企业发展的驱动元素,并且在企业价值链中的比例逐年增长,无形资产转让定价也成为了跨国公司用来避税的重要工具。我国应维护自身税基利益、推动营造公平、合法的税收环境,积极参与OECD的反避税活动。本文以国际上先进的经验成果为参考,分析我国目前在这一领域存在的主要问题,并提出对策建议。     

我国跨国转让定价的国际借鉴研究

近年来,由于不合理的转让定价而造成收入和费用不合理的国际分配格局经常影响到相关国家的税收利益。因此,通过国内税收立法对转让定价进行管理,以抑制跨国公司转移利润便成为当务之急。文章通过对我国转让定价税制现状的分析,找出我国目前转让定价方面存在的问题,并结合国际成功经验提出解决的办法。     

我国转让定价调整方法选择的经验分析

20世纪90年代以来,面对跨国企业及其关联交易的迅速发展,各国政府越来越重视转让定价问题,通过颁布相关法规和采取更加严厉的措施来避免由于转让定价所导致的税收流失。本文首先归纳了各种转让定价方法,发现制度特征会影响税务机关的转让定价纳税调整方法。实践表明,我国的税务机关倾向使用利润基础方法进行转让定价纳税调整。本文的实证研究发现,我国的税务机关审计调整采用的税收转让定价方法取决于关联方交易、信息可得性、公司的产业类型和规模等因素,并且会对跨国公司的有效税率产生影响。     

浅议我国转让定价税制中存在的问题及完善方法

经济全球化使得跨国公司、集团之间的交易日益频繁,并由此衍生出跨国公司利用内部转让定价法逃避税收的问题.本文通过对我国转让定价税制现存问题的研究,指出可以通过建立一套系统化的关联企业法律制度;废除对调整方法使用固定顺序的规定,允许根据具体情况选择最适用的转移定价调整方法;建立健全的价格信息系统;在有关情报收集上,要明确规定会计师事务所、审计师事务所等税务咨询机构负有依法维护国家权益和外商合法利益的义务等方式来完善我国的转让定价税制.     

我国无形资产转让定价税收规制的分析及完善建议

本文分析了我国无形资产转让定价税收规制的现状,接着在同OECD及美国的相关规定进行比较的基础上.指出我国无形资产转让定价税收规制存在的问题.最后,本文认为应当从对无形资产转让定价进行单独规定、准确界定无形资产的定义、明确无形资产的所有权归属、细化无形资产转让定价方法、制订无形资产转让的事后调整制度等五个方面对我国无形资产转让定价税收规制进行改进.     

中国企业境外无形资产转让定价中的税收筹划研究

当前,我国企业“走出去”的步伐明显加快,我国已经成为对外投资大国,无形资产的地位和作用更趋于核心。企业在开展跨国经营的过程中,境外无形资产转让定价中的税收筹划问题不容忽视。本文在梳理境外无形资产转让定价税收风险形成现状的基础上,明确了境外无形资产转让定价税收筹划方法及应用,指出中国企业境外无形资产转让定价税收筹划应注意问题。     

中美转让定价税制的比较分析及对我国的启示

税收是一个国家最主要的财政收入,税收由政府征收,取自于民、用之于民。自然地,税收的征收则成为各国税收征管部门着力关注的一个焦点。而在此环节中转让定价是企业(主要是跨国企业)进行避税的一种常见手段,利润转移,税基侵蚀的现象相继出现。为了有效地控制关联企业的转让定价行为,我们采取的是制定转让定价税制来维护税收的法制性。在建立和优化转让定价税制方面,美国实施了严格的法律程序,一直走在世界前列。因此本文通过对比分析我国与美国的转让定价税制的异同之处,挖掘我国在转让定价税制中存在的问题,得出启示,并提出有针对性的对策和建议。     

OECD无形资产转让定价规则的变化及其对我国的启示

由于无形资产的特点,在判断无形资产的转让定价是否和价值创造一致时,因难以获得可比信息,从而难以确定该转让定价是否合理、是否符合独立交易原则。这往往使无形资产的转让定价受到争议,带来税务纷争,给税务部门的执法带来困扰。本文梳理了BEPS行动计划成果中无形资产转让定价规则的主要变化,分析了我国无形资产转让定价规则存在的不足,并提出完善的建议。     

转让定价背景下跨境公司无形资产税收问题研究

在如今信息导向的全球化时代,无形资产成为转让定价问题的实质部分,其重要性和课税问题往往因其固有特性而受到损害。中国作为发展中国家的领军国家,不仅需要加强研究并及时修正国家避税问题,还有义务在原先的转让定价政策上更新升级,在国际政策制定中做出贡献。首先,本文在BEPS行动计划大背景下,从多国环境下的避税原因及影响入手,阐述了无形资产转让定价中的特征、原则与方法选择。其次,从中国国情及新冠疫情入手,发现中国无形资产转让定价中存在的各种疏漏,分析我国无形资产转让定价现状。最后,提出相应的建议及措施,以供参考。     

外资企业转让定价避税策略探究

随着我国经济的迅速发展及全球化趋势的加强,诸多的跨国企业利用内部交易以实现整体利益最大化,利用转让定价降低税负,对我国经济的健康发展产生不利影响,本文从分析研究我国外资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外资企业利用转让定价避税的防范措施,以及预约定价的运用.     

无形资产跨境贸易转让定价税制探讨——基于自贸区的视角

在上海成立自由贸易区的背景下,无形资产跨境贸易及其在转让定价税制上如何监管,成为当前会计、国际贸易等相关领域急需研究和解决的重大问题。本文分析了无形资产跨境贸易的理论成因及现实成因,并重点对无形资产跨境贸易的转让定价税制进行了分析。基于自贸区的现实,探讨了我国无形资产跨境贸易税收监管的政策与制度创新。     

转让定价企业税务管理新动向

近几年,转让定价成为税务机关严格监控的对象,同时也上升为企业税务管理的新的重大课题<特别纳税调整实施办法>是关于转让定价的专项法规,熟悉和掌握关联关系、转让定价方法、预约定价安排、成本分摊协议以及资本弱化等关键术语是企业税务管理的必备功课.此外,企业还需要做好基础资料准备,提升财务人员素质,确保与税务人员的良好沟通.