国外现金预测方法（一）

现金预测是财会工作的重要内容。会计作为经济管理的重要组织部分具有二重性,即自然属性和社会属性。会计的社会属性,在社会主义与资本主义有着本质区别;而其自然属性,包括现代会计管理的科学技术、方法,则对任何社会制度都是通用的,可以相互借鉴。从本期开始,本刊将连续向读者介绍国外现金预测的科学方法,意在开阔我们的思路,取国外先进的会计管理方法,为我们的社会主义建设所用,供广大财会人员学习、参考。     

国外现金预测方法（二）

2.现金支出预测表(四)是运用收入支出法编制的一张现金支出预测表,表中一些项目的说明如下:(1)销售成本占销售额的百分比(Cost of Goodssold as a Percent of sales) 销售成本占销售额的百分比受销售水平的影响而发生变化,这个百分比反映在     

国外现金预测方法（四）

4.现金变化的正态分布图从上表可以看到,该公司月现金变动平均数为125482元,标准差为189095元,从现金变化的正态分布图上看出。该公司现金变动的数额不会低于-141802元,或高于692767元,根据0.68计算,现金变化的范围在-63613元至314577元之间。     

现金长款与短款的会计处理

在现金清查中经常出现现金账实不符的情况，造成这种现象的原因有多个方面，应区别对待，分别处理。如果是因单据丢失或记账产生的差错，应补办手续再入账或更正错误；如果是工作失职造成的，则应追究过失人的责任。但不论是什么原因造成的现金长款或短款都应及时进行账务处理。对于现金长款，可在“其他应付款”总账科目下增设“现金长款”明细科目予以登记；对于现金短款可在“其他应收款”账科目下增设“现金短款”明细科目予以登记，待查明原因批准后再转账。具体会计处理如下：１．现金清查中查明长款。（１）应根据“现金报告表”编制…     

现金长款与短款的会计处理

在现金清查工作中，经常发生长款与短款的情况。对于发现的现金长款与款，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。当时能查明是多收或少付的款，应退还或补付给对方；当时能查明是少收或多付的短款，应补收或追。造成现金长、短款的原因不外乎以下几种，具体的应对措施是：如果是因单丢失或记账产生了差错，应补办手续或更正错误；如果是工作失职造成的，应追究过失人的经济责任，并由有关责任人赔偿；如果是非过失原因造成的量短款，按一定程序审批后，可做其它支出处理。倘若一时查不清原因，可先行账务处理，在“应收款”或“应付款”账…     

切实保证现金的安全完整

现金是流动性最强的一种货币资产，是可以立即投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用、偿还债务，也可以随时存入银行。为保证现金的安全完整，防止舞弊行为，必须加强对现金的管理。     

国外现金预测方法(五)

如果这被认为是较理想的管理现金的模式,那么有两个问题必须解答:①什么是现金的最佳水平?②它的界限如何划定?下面我们分别回答这两个问题。为了确定现金余额的最佳水平线,我们必须考虑到现金管理的三项变动成本:①交易成本;②损失的机会成本;③现金流量的差异成本。这三项成本中,前两     

“放弃现金折扣成本”应改为“享受现金折扣收益”

现行的财务管理教材,都是用放弃现金折扣成本与短期的借款利率或投资收益率来对比,作出是否享受现金折扣决策。笔者认为“放弃现金折扣成本”的说法、计算公式以及决策方法都存在一些问题,应改为“享受现金折扣收益”,下面以某年注册会计师统考试题为例来说明。例,某公司拟采购     

村组现金日常收支的处理

现金是指随时可以用于支付的货币资金,组级现金日记账是村民小组现金会计（即现金出纳员）根据现金收支票据按时间的顺序,逐笔登记的一种账簿,它反映了组级集体经济组织在一个会计期间内现金的实际流入和流出的总体情况,而目前农村集体经济组织中,在会计人员设置上多由村现金会计兼任各组的现金会计,这样就要求我们在对组级现金账务处理时作相应调整。村现金会计兼任组现金会计,这就意味着组级的现金收付业务是由村现金会计办理,组级现金账面余额反映的实际结存现金已由村现金会计代其保管,而当我们在盘点村现金会计库存现金时,要…     

企业最佳现金持有量的确定方法

现金是企业中流动性最强的资产,属于现金内容的项目包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。企业置存现金的原因,主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。在企业的正常生产经营活动中,经常会获得现金收入,也经常会发生现金支出,两者不可能同步同量,收入大于支出形成现金置存,造成闲置;收入少于支出,需要借入现金,影响生产的正常周转。企业必须维持适当的现金余额,才能使业务活动正常地进行下去。本文将结合企业的实际情况,对企业最佳现金持有量的确定方法进行探讨和分析。 　　一、成本分析…     

规范现金核算方法避免会计信息失真

前段时间，笔者在审计工作中发现，有些村在做账时现金核算不够准确，将一些应记“往来”的转账业务错记“现金”，或将一些应记“往来”的现金收支不纳入账内核算，导致了现金核算的混乱，造成了会计信息失真。总结起来，现金核算的错误主要有以下四种，现作一简要分析。１．收入满打满算，导致现金余额虚增。这类错误尤其在收取村提留乡统筹资金时为多。其做法是：在收款前，会计先按农户应交数开好收据交于出纳，出纳收款后按应收总额记入现金收入，而对未收齐的部分则随记一张白条抵库，会计在记账时亦是全额记入现金收入。这样，该村账…     

中国粮食产量短期（波动）预测

本文借鉴证券、期货市场分析研究的思路,建立了计量经济预测模型和现代时间序列预测模型,对我国１９９７年与１９９８年的粮食产量进行预测     

我看现金日记账赤字的处理

关于现金日记账赤字的处理,王文华和沈万友两位同志已分别在《农村财务会计》2000年第9期和第12期发表了意见,笔者在此谈一些不同看法。     

贫困地区农业结构调整对农民现金收入的影响——对重庆市五县（区）的实证分析

本文利用重庆市贫困地区5个区（县）619户农户实地调查资料，分析了农业结构调整对贫困地区农户现金收入的影响。本文认为，在农民人均现金收入的变化中，贡献率最大的是外出打工收入等人均工资性现金收入的增量，而人均农业现金收入增量的贡献率不到1／3。因此，农业结构调整对农户收入的提高产生了一定的影响，但作用有限。     

应按记账凭证登记现金日记账

《农村财务会计）2005年第3、5、7期先后刊登了冯德丽、赵日宁、张祚勋等同志写的文章《村级会计与出纳的业务关系》、《村级收支原始凭证传递程序》和《现金收支凭证的传递程序》,文章就建立健全货币资金内部控制制度,进行了有益的探讨,这对加强农村集体经济组织的货币资金管理,进一步完善内控机制,无疑有一定的指导意义。值得思考的是,几位同志在现金日记账应当依据什么记账的问题上,还有待商榷。     

直接人工成本的预测方法

全面成本管理的整个过程，大体包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核六个环节。这些环节可以按其发生的时间顺序，形成如下的全面成本管理的流程图。在全面成本管理的过程中，成本预测、成本控制是基础、核心的环节。产品的制造成本包括直接材料、直接人工和制造费用三项。前两项又为主要的制造成本。直接人工是重要的生产要素。目前我国的劳动密集型企业和劳动密集型产品相对而言占的比重还比较大，因此有效地控制和管理好直接人工成本，对于降低这种类型的产品的生产成本，提高这种类型的企业的经济效益是十分…     

现金折扣、商业折扣的会计与税务处理

在市场经济条件下,商品流通行业的竞争日趋激烈。为扩大市场份额或者出于其他的盈利目的,各大公司、商场、超市等经常会采用一些特殊的销售方式吸引顾客,可这其中蕴含着什么财务知识呢？本文拟对现金折扣和商业折扣的会计及税务处理做一简单介绍。     

『现金』科目赤字的账务处理

日常工作中。部分村社偶尔会出现“现金”科目赤字现象，分析其原因，有真赤字和假赤字两种情况。真赤字是出纳个人确实垫付了集体开支而导致会计账务处理后“现金”科目出现红字；假赤字是指会计“现金”科目出现赤字，而出纳现金日记账仍有余额。这实际上是由已收进未入账和已入账实际末支付两种情况造成的。但无论真赤字还是假赤字，都应当杜绝。