我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税。英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素。公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带;应当确立“疑则利于纳税人”原则;应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线;应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解。     

浅议我国企业税收筹划的发展

税收筹划，西方又称节税，指企业在法律规定允许的范围内，通过对投资、经营、理财活动的事先筹划安排，尽可能取得减轻税务带来的税收利益的管理活动。税收筹划是纳税人在法律许可范围内，以收益最大化为目的，对企业的生产、经营、投资理财等事项进行事先安排的活动。与税收筹划相关的概念主要是避税和逃税。逃税，顾名思义，     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择。它不同于逃税漏税,也不同于避税。避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为。因而,避税已为越来越多的国家政府所否定。我国的税法也制定了有关反避税条款。因此,避税也已     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择.它不同于逃税漏税,也不同于避税.避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为.因而,避税已为越来越多的国家政府所否定.我国的税法也制定了有关反避税条款.因此,避税也已成为一种政府制止的活动.而税务筹划是由于存在着现行税收法规的可选择性,给企业合法地进行利润操作留有充分的余地.企业利用税法提供的多种纳税方案,事前进行周密的筹划、安排,选择最优的方案达到节税的目的是完全可行的.本着这一指导思想谈谈企业税务筹划的作用、原则和方法.     

增值税纳税筹划应用探析

纳税筹划 ,又称税收筹划或税务筹划 ,是纳税人针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它能充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的种种优惠 ,享受税收利益。它不仅与偷税、逃税和骗税等违法行为截然不同 ,而且与避税也不能简单地划等号。它以纳税人或企业法人为行为主体 ,在税收政策许可的范围内对税收法规进行精细比较后进行纳税优化选择 ,以追求税负最小化为目的 ,将纳税筹划纳入企业财务管理的有机组成部分。这是企业科学管理的需要。纳税筹划要遵…     

浅议税收筹划

税收筹划是纳税人根据国家税收法律的规定和政策导向，在法律规定许可的范围内，通过对经营投资理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得节税利益或税后收益最大化的一种企业财务筹划活动。税收筹划既合理、合法又合情，是国家政策予以引导和鼓励的行为。合法性是税收筹划的最大特点，它是一种合法、合情、合理的纳税行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税逃税。筹划性是税收筹划的显著特点，即指纳税人对经营、投资活动等的事先规划、设计和安排。     

浅析会计制度对企业所得税税收筹划的影响

税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节约税收或成本的税收收益。税收筹划应具备"三性"合法性、筹划性和目地性。对于"偷税",世界各国认识较一致,面对"避税"和"税收筹划",又有区别。前者虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向,后者是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。     

税收征纳双方避税和反避税的理性分析

从理论的视角分析,避税不合理但不违法;从税收征纳双方效用的视角分析。避税和反避税是税收征纳双方的一项选择;从社会成本的视角分析,优化国家的税制和税法、优化税务机关的征管行为、提高税务机关征管人员的业务素质和思想素质、提高税务机关的税务审计技术、降低税务审计成本、提高审计成功概率、加大对税收欺诈的惩罚力度、增强纳税人的避税风险意识是实现征纳双方效用最优化和降低税收征纳过程造成的社会资源消耗的有效途经和理性选择。     

税收筹划与财务管理的关系及实践研究

<正>税收筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策,在不违背税法规定的前提下,运用纳税人自身的权利,合理谋划生产经营各个环节的决策,为尽量减轻税收负担、实现涉税零风险而制定的一种财务安排和纳税规划。它不仅与偷税、漏税、逃税、抗税、骗税、欠税等违法行为截然不同,而且与避税也不能简单地划等号:     

企业与国家双赢之举——税收筹划

税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，合理规划企业的融资、投资、理财、经营活动，是纳税人寻求纳税行为与国家意图的最佳结合点，实现纳税人利益最大化的一种行为方式。税收筹划从事先筹划安排的始发点到获取最大税收利益的终极点，都是“按照法律的规定”缴纳税收，表现出国家税收的遵从性，纳税人要想获得税收利益的最大化，“按照法律的规定缴纳”是前提，期间必须避免一切税收违法行为。