利用运费进行税务筹划的策略

企业在经营过程中会发生运输费用，与税收有密切的联系，增值税一般纳税人支付运费可抵扣进项税额，收取运费应缴纳营业税或增值税。运费收支状况发生变化时，对企业纳税情况会产生一定的影响，当这种影响达到可以人为调控，并可以合理合法地着意计算安排之时，运费的税务筹划便产生了。     

如何在运费上筹划纳税

企业经营中都会发生运输费用,运费收支又与税收有密切的联系.增值税一般纳税人支付运费可抵扣进项税,收取运费应缴纳营业税或增值税,运费发生变化对企业纳税会产生一定的影响.当这种影响可以人为调控时,便可合理合法地计算安排,以筹划运费纳税.     

企业产品购销中运输方式税务筹划

正企业的购销过程中离不开货物运输费用,而企业的运费收支又与税收有着密切的联系,增值税一般纳税人支付运费可抵扣进项税,收取运费应缴纳增值税。运费收支状况发生变化时,必然对企业纳税产生一定的影响,因此,企业应当在"成立运输小组、成立独立核算的运输公司、交由第三方承运"之中,进行运输方式的税务筹划,以提高企业经济效益。一、产品运输方式及相关税法规定     

运输企业改征增值税的涉税调整和财务影响分析

本文建议运输企业由征收营业税改征增值税,具体说明了改征增值税后在支付运费抵扣进项税、用于非增值税应税项目不得从销项税额中抵扣的进项税额、混合销售行为、税率和出口退税等五个方面的涉税调整,并分析了营业税改征增值税对运输企业财务报表产生的影响。     

增值税一般纳税人运费涉税处理探析

运输费用同企业日常购货与销售活动息息相关，但是我国税法并没有针对运费涉税处理单独出台相关的法律法规。由于现实中运费以及其分类方法具有多样性，根据运费性质的不同，可以将其分为混合销售行为的运费、作为价外费用的运费、代垫运费以及属于一般销售费用的运费；根据所运货物的不同，可以将其分为销售或购进增值税基本税率货物发生的运费、销售或购进增值税低税率货物收取的运费和销售或购进免税货物发生的运费；根据支付运费单位的不同，可以将其分为销售方支付的运费和购货方支付的运费。由于不同类别的运费，会计上有不同的处理方式，本文拟针对不同情况对运费的处理进行介绍。     

浅探运费的纳税筹划

我国税法规定,增值税一般纳税人支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额并准予扣除,而企业收取运费要缴纳增值税或营业税。可见,运费收支与企业的纳税有着密切的联系。因此,对运费进行合理筹划,对于降低企业税负、提高经济效益具有积极作用。     

税务筹划在运费处理中的运用

一、运用“税收平衡点”原理。对于拥有自营车辆的企业而言,面临以下两种纳税方案:方案一为企业内部核算运费。根据规定,对于增值税一般纳税人的自营车辆所发生的运费,其中运输工具所耗用的油料、配件以及正常的修理支出等项目,如索取专用发票,可以按17%的比例计提增值税进项税     

浅探运费的纳税筹划

我国税法规定，增值税一般纳税人支付的运输费用按7％的扣除率计算进项税额并准予扣除，而企业收取运费要缴纳增值税或营业税。可见，运费收支与企业的纳税有着密切的联系。因此，对运费进行合理筹划。对于降低企业税负、提高经济效益具有积极作用。     

如此结算运费的目的

我们对某企业进行审计中,发现该企业的几笔销售业务会计账务处理为借:银行存款贷:产品销售收入贷:应交税金———增值税（销项税额）贷:其他应付款———运费。该企业为增值税一般纳税人,但开具的增值税专用发票中不含运费款,也没有附任何原始凭证附件。经审查其他应付款?..     

企业运费税务筹划

运输费用往往在企业的经营成本中占有很大比重,直接影响到企业的经营效益,本文主要从收取运费交纳增值税,支付运费抵扣增值税以及企业是否成立运输公司等方面对该问题进行分析,期望对运输费用进行有效的筹划,降低企业的经营成本,提高经济效益。     

销货托运时运费部分进销税率不一致的影响及改进

销售方销售货物时,如将购进货物所承担的运费与该货物价款一并开具增值税专用发票给购货方,由于进销税率不一致会对企业缴纳的税费及利润产生影响,本文对此种情况进行分析,并提出改进的方法。     

运费进项税额两种处理方法的例举对比

运费进项税额两种处理方法的例举对比云南大学经济学院刘汝燮，禹玉奎我国新增值税出台后，财政部和国家税务总局双对运费问题作了补充规定。企业可将符合规定的国内运费（不含杂费）倒扣１０％计入增值税进项税额。对此，在帐务处理上有两种作法：第一种作法。在平时作购...     

增值税运费抵扣教学难点探讨

增值税法中有关运费抵扣和运费作为价外费用的规定一直是教学中的难点和重点,本文根据实际业务的具体类型,对增值税运费抵扣额的计算问题进行了分析。     

企业购销货物中运输劳务增值税筹划探讨

税务筹划人购销货物提供或支付的运输劳务,是采取自营运输还是外购运输劳务,在税务筹划上有两种不同的税务筹划方案可供选择。企业(增值税一般税务筹划人)购销货物支付的运费,根据增值税法的有关规定,可凭运费发票依据7%的税率抵扣进项税;如果企业购销货物自营运输,其外购的燃料、修理配件及支付的修理费,可凭增值税专用发票按17%的税率抵扣进项税;由此可见自营运输与支付运输劳务的在计算抵扣进项税方面是不同的。增值税一般税务筹划人销售货物提供运输劳务收取的运费收入应计入销售额缴纳增值税;如果分设独立税务筹划的运输机构,     

我国企业固定资产购销管理探析——基于增值税转型

2009年1月1日起我国增值税由原来的生产型转变为消费型，企业购买固定资产所负担的进项税额允许在计算本期的增值税中抵扣。为了获得更多的增值税税收利益，企业应在固定资产供货方的选择、抵扣时间、相关运费等方面加强购销管理。     

企业运输费用的增值税会计处理

企业生产经营中的购货环节和销售环节均有可能涉及支付或收取运费,在不同的情况下企业需要分别确定增值税进项税额或销项税额,同时,在会计核算上也需要确定将支付的运费计入相关的成本费用,或将收取的运费确认为收入,由此导致了运输费用的税务处理与会计处理之间的混淆,本文主要就此问题进行分析。     

运费计算增值税应注意的问题

现行增值税在计算销项税额、进项税额以及进项税额转出中均涉及到运费问题,运费在不同情况下涉及增值税的处理方法不同.笔者就此谈些看法.     

几种运费的税务处理方式

一、销货方负担运费 1.企业利用自有的运输工具直接运输.根据增值税条例的规定,一项销售行为如果既设计增值税应税货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为.     

浅析营业税改增值税对交通运输业的影响

随着经济体制改革的不断深入和市场经济的日益完善，运费营业税的不合理性已经明显暴露出来，并严重阻碍了税制改革的进程。为了适应新形势的需要，将运费由营业税改增值税是一个势在必行的重要举措。本文通过分析交通运输业征收增值税优越于营业税以及阐述交通运输业征收增值税迫切性，国家从税收方面对交通运输业的支持及其对该行业纳税人的正面影响。     

增值税转型对财务报表的影响分析

在生产型增值税税制下,企业购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。消费型增值税有利于企业进行设备更新改造,增强企业发展后劲,因而颇受企业的欢迎。该政策的实施对企业财务报表产生了一定的积极影响。