税务筹划之必要性

税务筹划是纳税人(法人、自然人)依据所涉及到的现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，依据税法中的“允许”与“不允许“、“应该”与“不应该”以及“非不允许“与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等；舌动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在经济高速发展的今天，企业越来越重视税务筹划，而税务筹划对社会、对国家、对企业也有其积极意义。     

试论税收筹划的主要方法

到底什么是税收筹划?目前学术界有很多不同的描述.引用天津财经学院盖地老师的观点"税收筹划就是纳税人依据所涉及的现行税法,在守法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的‘允许'与‘不允许'、‘应该'与‘不应该'的项目、内容对投资、经营、筹资等活动进行的旨在减轻纳税人负担的谋划和对策."     

税务机关如何应对企业税务筹划

目前,我国企业对税务筹划的欲望非常强烈。有人担心鼓励税务筹划会助长纳税人逃税的歪风,造成税收流失。这是对税务筹划的曲解。企业为追求自身利益,预先选择少交税款的行为不应简单地认为是异端,视之为禁地。对税务部门而言,正确认识企业税务筹划,并对其实施必要的监管成为一个紧迫的课题。一、观念上应正视企业税务筹划笔者认为,在目前我国税法尚不完善’的情况下,应大力提倡企业研究纳税筹划。首先,税法关系决定了企业税务筹划的合理性和必要性。在税法关系中,征纳双方都是权利主体。税务机关代表国家行使税款征管权。而纳税人在不逃税的前提下通过税务筹划保护自身利益,既不是钻税法漏洞的"避税",也不是违法的"偷税",动机合理,手段合法,是纳税人应享有的权利。     

浅析所得税纳税筹划

纳税筹划，也称税务筹划（tax Planning），主要是指纳税人在国家政策的许可下，按照现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，通过对筹资、经营、投资、理财等财务管理活动进行合理的事前筹划和安排，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量和取得“节税”的（taxsaving）效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划是企业财务管理活动的一项重要内容。     

对股权投资收益的纳税筹划

对股权投资收益的税收筹划的方法很多，笔者认为会计和税法对于股权投资收益的确认存在着明显的差异，纳税人可以充分利用这些不同点进行纳税筹划。当然前提必须是不违反税收法规来进行。     

我国个人所得税的筹划要略

“税 务筹划”一词属于舶来品,它的英文词是tax- planning。在国外,税务筹划与“避税”(taxavoidance)基本上是一个概念,它们都是指纳税人通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。例如,英国经济学家西蒙·詹姆斯在他的《税收经济学》一书中就曾指出:“会计师们把避税称为税务筹划,以强调这种行为的合法性。”不过,国内外也有一些学者认为,税务筹划与避税还是有一定区别的:避税是纳税人钻税法的空子,利用税法中的漏洞来获取税收利益的行为,这种行为虽不直接违反税法,但却违背了国家的立法精神和税收政策的导向;而税务筹划则是纳税…     

国外企业如何进行税务筹划

税务筹划的方法是建立在一国税法基础之上的,各国的税法不同,纳税人从事税务筹划的方法自然也就不同。不过,常言道:“它山之石,可以攻玉”。也就是说,如果国内企业对国外企业税务筹划的方法有所了解,则对于其探索本企业税务筹划之路必然会有一定的帮助。     

关于兼营和混合销售的税收筹划

在日常生产经营中，纳税在往往会涉及应税项目，对不同的应税项目应有不同的税务处理，而税法中规定的多种情形下的多种税务处理方式，为纳税人进行税务筹划提供了可能，纳税人在税法规定的范围内，对自己的兼营或混合销售行为进行筹划设计，既贯彻了国家税收政策，又可减轻税负，为企业获取更多的收益。     

正确认识纳税筹划

纳税筹划是保护纳税人的权利，承认纳税人的权利是纳税筹划产生和开展的条件，纳税人最大和最基本的权利是不需要缴纳比税法规定的更多的税款，所以纳税人的权利是否能实现，要靠法制，要有一个健全和透明的法制。     

税收筹划莫要落入法律陷阱

税收正逐步走向法治,依法治税正在逐步变成现实。2001年4月28日通过修订的《税收征管法》明确地规定了33条保护纳税人合法权益的措施。这说明了合法进行纳税筹划是纳税人的正当权利之一,它完全符合《税收征管法》保护纳税人合法权益和纳税人依法享有的权利的立法精神。众所周知,纳税筹划的前提在于筹划方案要遵循税收法律、法规的要求。因此纳税人进行纳税筹划时,不仅要实现“节税”的目标,而且要考虑现行法律、法规中的一些限制,从而避免误入筹划的税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称,是指税法中貌似优惠或漏洞规定,却会给纳税人带来更重…     

改制:如何进行纳税筹划

改制设立过程中的税务筹划是指纳税人在改制设立过程中对税收负担的低位选择行为，即纳税人在法律许可的范围内，通过对设立，经营、投资、理财等事项的精心筹划和安排，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择条款，从而获得节税利益，并实现企业整体价值最大化的一种行为。纳税义务人为达到降低税负而开展的税务筹划活动，     

新企业所得税法下企业税务筹划的思考

税务筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能减少税款缴纳。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点,本文将对新企业所得税法下企业税务筹划的现状进行分析。     

试论商业银行的税务筹划

依法合理纳税、规避税务风险为我国商业银行提出了税务筹划的要求。税收筹划（Tax Plannlng）。从字面理解就是“税收计划”,为避免与税务部门的税收征收计划安排相混淆。也称税收筹划或节税。是纳税人在遵守税收法规的前提下,通过对生产经营活动的事先安排,实现减轻税收负担目的的一种企业理财行为。税收筹划是纳税人的一项重要权利。税收筹划在我国经过近十年的发展。已日益得到纳税人和税收征收管理机构的重视。并成为真正“阳光”下的筹划。但是,税务筹划目前在商业银行应用较少,本人试从以下几个方面谈些看法：     

浅议房地产开发企业税务筹划

纳税筹划是指纳税人在现行税法允许的范围内通过各种财税政策及优惠措施的灵活运用而实现降低实际纳税数额的合理化税务行为。对于合理化的税务筹划行为国家是积极倡导的,房地产企业纳税筹划水平也反映出一家房地产企业的财务管理工作水平,但是要注意的一点是纳税筹划与偷税、漏税、逃税是性质不同的两种现象。本文重点探讨如何促进房地产企业的纳税筹划水平。     

试谈商业银行的税务筹划

一、税务筹划的意义税务筹划（ｔａｘｐｌａｎｎｉｎｇ）也称纳税筹划 ,是纳税人在遵守税法、拥护税法的前提下 ,预先制定纳税的方法、步骤、计划等 ,享受税法中的优惠规定 ,减低总体税负 ,实现节税目的。商业银行的税务筹划是商业银行在结合本身经营特点的基础上 ,筹划所得税、营业税和其他税种的缴纳 ,是商业银行整个财务计划的组成部分 ,对商业银行更好地执行国家政策 ,发挥金融在社会经济中的宏观调节作用 ,有着积极的意义。１．从长期来说 ,税务筹划起到增加国家税收的作用。金融业是国民经济的重要组成部分 ,我国商业银行的纳税额在国…     

税务会计在税务筹划中的作用探析

税务会计在税务筹划中具有重要的作用,因为税务会计本身也是实现税务筹划的手段,这主要是通过对涉税事项的会计处理方法的选择来实现的。这里所指的会计处理方法选择并非财务会计中的会计处理方法选择,而是指税务会计对税法上允许的核算收入、费用、资产等的多种处理方法的选择。具体税务规定中存在不同的限制条件,会对具体涉税事项的会计处理产生影响。本文就此作一分析、探讨,以利税务会计在税务筹划中更好地发挥作用。 收入确认的会计处理方法的选择收入确认既影响所得税也影响流转税。一般情况下,企业应该在税法允许的范围内选…     

浅析增值税的税收筹划

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点:一是合法性。税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的,不仅违反了税法规定,更违反了立法意图,必将受到严惩,避税则是抓住税法的疏漏进行的,尽管不违反税法规定,但却违反税法立法意图,顶多一时得逞。而税收筹划以税收政策为导向,不仅符合税法规定,而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时,对税收筹划行为早有预期,并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配,以实现国家宏观政策。因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。二是超前性。“筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素,对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是...     

多维的视角 深邃的思想——评《税务筹划理论研究》

盖地教授是国内税务筹划领域的资深研究者,不愧为一位元老级人物。由他领衔编著的《税务筹划理论研究——多角度透视》一书,是国内关于税务筹划研究的开拓性著作。本书历时两年有余,是作者在对税务筹划理论深入研究基础上完成的力作。一、本书的核心思想(一)税务筹划的本质盖地教授认为,"一部税收史同时也是一部税收抗争史。"纳税人的税收抗争意愿实际上就是税务筹划思想,税务筹划本质上是—种企业理财行为,应该与企业财务目标并行不悖,或者说,应该服从、服务于企业财务目标。但税务筹划同时也与会计系统紧密相联,可以视为"根据税法中法律法规的课税标准确认核实范     

走出税收筹划的误区

税收筹划是纳税人按照税法要求，在法律、法规允许的范围内，在两个或两个以上纳税方案中进行择优，以达到内税降低成本，实现利润最大化的目的。在市场经济不断发展、完善和依法治税进程逐步深入的今天，特别是我国加入WTO后，进行税收筹划理应是广大纳税人追求利润最大化，参与市场竞争的最佳选择。但从实际情况看却不尽然，税收筹划并未引起社会和纳税人足够的重视，进入企业筹划的范围，社会上对税收筹划也是褒贬不     

税收筹划与企业的固定资产更新决策

税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能筹划不同于逃税和避税。逃税是一种违法行为，通过少列收入，多列支出，进行虚假会计记录来达到少缴税的，这是税法明令禁止的，一旦查处，必将严惩。避税虽在形式上不违法，钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。因此实质上是与国家的立法意图和立法宗旨所普遍面临的一个问题。各国政府正致力于通过采用各种措施，如不断完善税法，加强国际间的经济信息交流，以达到反避税的目的。而税收筹划则是纳税人在遵守税法的前提下，对自身利益的一种更好保护。国际上名的跨国公司在进行跨国投资决策时，往往要聘用专业税务师利用各国税法的进行税收筹划，以达到节税折目的。国内一些“三资”企业、大中型企业也已开始进行税收筹划的研究和运用，包括投资地点、投资行业、投资项目的选择等各个方面。