关于对基层税务人员税收执法风险的几点思考

税收执法风险，是指具备税收执法资格的国家税务人员在执法过程中，不按照或不完全按照法律、行政法规、规章要求办事，给国家或纳税人造成一定的损失；或者应履行而未履行职责，所应承担的行政或刑事责任。由于部分税收政策的不完善，或执法人员因业务不熟练违反执法程序，或受外界影响违法执法等一系列因素，带来了诸多执法风险问题。从当前整个税收执法环境来看，税务人员的税收执法风险是客观现实存在的，而且风险越来越大。因此，应怎样充分认识执法风险，有效防范和控制执法风险、提高执法质量，显得非常重要。     

分层次组织召开防范执法风险座谈会

辽中县地税局结合税收征管质量提升,分班子成员、中层干部、税收管理员三个层次组织召开防范执法风险座谈会,针对执法中存在的问题有针对性地开展执法风险交流,内容涉及如何树立防范意识、如何建立防范措施等。一是组织学习《税收执法风险防     

浅论税收执法风险

所谓税收执法风险，是指税务机关及其执法人员在税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效，或在行使权力或履行职责的过程中，因故意或过失，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发法律后果，需要承担法律责任或行政责任的各种危险因素的集合。税收执法风险是税收法治化的必然。如何规避税收执法风险，维护国家利益，     

税源专业化管理改革探索

税收风险管理是提升税收征管质量、提高纳税人纳税遵从度的重要手段。随着我国经济发展和科技进步,税收征管质量和效率得到了显著提升。但我们也注意到,在税收收入逐年快速增长的同时,税收征管中潜在和现实的风险也在不断加大,税收流失规模较大、税收执法风险呈现上升趋势,严重影响了税收征管工作。本文在分析税源管理现状的基础上,进一步探索税源专业化管理改革的思路。     

基层税务局构建税收执法风险防范机制的思考

税收执法风险,指的是税收执法过程中潜在的、因执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效,可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素集合。县区一级税务机关,因为直接面对纳税人行使税收的征收、管理、检查等各项职能,所面临的税收执法风险相对较高。本文结合新形势下暴露出来的税收执法风险问题,围绕基层税务局如何构建税收执法风险防范机制提出了可行性建议。     

浅谈稽查实施环节的执法风险与防范

稽查实施环节是稽查工作的核心,包括查账、取证、税收保全、税收强制等内容。了解稽查实施环节中的执法风险是做好稽查工作的基础,如何防范执法风险是我们必须认真研究的重要课题。     

基层税务机关执法风险防范若干问题研究

随着中国法治化进程的进一步推进,社会各界关注税收的程度不断提高,税收执法行为受到了前所未有的监督和制约,税收执法风险开始显现。在现实中,由于税务人员执法程序不规范、执法过失或不当引起的税务执法风险比比皆是,近年来,因税务执法不当引起的税收复议和诉讼案件居高不下,因此有必要对于税收执法风险的成因及防范对策进行深入的研究。     

完善内控机制 强化风险管理 努力提升税收执法工作水平

近年来,龙口市地税局适应经济税收发展形势要求,将风险管理理念引入税收执法管理工作中,从规范执法流程、提高人员素质、加强过程控管、拓展监督渠道等多个方面入手,积极探索构建事前防范、事中控管和事后查纠相结合的税收执法风险内控体系,增强了干部队伍的风险意识和执法能力,提升了基层税收执法工作质效,     

税务登记管理方面税收风险问题研究

纳税人户籍管理,是整个税收征管工作的起点,也会一直延续到征管工作的终点。户籍管理的税收执法风险存在于设立登记、变更登记、非正常认定、注销登记等多个环节,需要多部门联动,从制度建设、信息共享、软件设置等多方面予以解决。     

纳税评估：存在问题与解决对策

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为.当前,随着税收征管改革的深化,各级税务机关都将纳税评估工作作为一项日常性的重要工作来抓,强化了税源管理,规避了企业涉税风险和税务执法风险,提高了税收征管的质量和效率.但是正处于探索阶段的纳税评估工作,也存在着与稽查的关系不够明晰、纳税评估工作的法律地位和依据有待进一步明确、从事评估的税务人员素质有待进一步提高及评估所需涉税信息需要进一步拓宽等诸多问题.     

苏家屯区地税局加强廉政风险防控

将现代风险管理理念引入税收各项工作，以风险防范为中心，以责任明确、流程规范为基础，从税收执法、税收廉政、纳税人遵从度三个方面入手，排查风险点。特别是在纳税人遵从度上讲求创新，指导纳税人建立纳税风险防范机制，制作分税种纳税风险防范要点，通过座谈会等方式推广风险管理机制，引导纳税人实现自我遵从。对契税征收、     

论税收执法质量控制

本文首先探究了税收执法质量控制的概念和特征,通过对税收执法质量控制的种类和方式的简要阐述,指出税收执法责任制的内部监控方式,是一种全方面、全过程、全方位的税收执法质量控制的科学机制。进而,对执法责任制这一税收执法质量控制机制进行简要阐释,并重点提出和简要论述了规范运作这一机制应着力解决的若干具体问题,为实施有效的税收执法质量控制以及全面提高税收执法质量作出了初步和有益的探索。     

管理协调与内部制度视角下税收风险点的研究

有效规避税收风险不仅体现在对外部的规范执法,同样体现在内部的协调与制度建设方面。因此加强税务系统内部各部门间的管理协调与制度建设,防范税收执法风险也是税务机关当下的重要工作。本文从管理协调与内部制度入手,结合天津市地税征管实际,提出管理协调与内部制度方面的税收风险点及对策建议。     

浅议税收执法风险及防范

随着税收征管体系的改革，纳税人的纳税法律意识逐渐增强，财税部门的征管压力越来越大，风险也越来越高。为减少税收执法风险，保护税务执法人员和纳税人的利益，合理征税，合理纳税，必须制定和采取相应的规避风险的措施。     

利用电子影像防控税务风险的实践与思考

随着经济社会的快速发展,纳税人的数量逐年增长。税收管理员＂人少户多＂矛盾带来的管理缺失,以及少数纳税人恶意套取发票等问题,给税收管理人员带来极大的执法风险。落实信息管税方针,应用电子影像,为化解征管过程中的风险提供了重要启示和有效途径。     

畅通第三方信息渠道 破解稽查取证难题

稽查取证工作是查处税收违法行为的关键,通过第三方信息渠道能有效破解稽查取证难题。本文通过介绍什么是第三方信息,畅通第三方信息渠道对稽查工作的必要性,分析目前在获取第三方信息存在的问题,提出解决畅通第三方信息渠道的措施,从而强化税源管理,防范税收风险、破解稽查取证难题,提高税法遵从度。     

税收计划管理与税收执法风险——基于法经济学分析

税收计划管理是指国家税务机关依据国民经济和社会发展规划以及客观经济税源的发展变化情况，按照现行税收制度规定的计税原理，编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织八库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织．监督和协调。正确认识和防范税收计划管理所引致的税收执法风险．不仅可以提高税收计划管理的科学性和有效性．同时也可以保证税务工怍人员的执法安全．保障国家的税收利益和纳税人权利．提升税收法治水平。     

税收风险管理及其防范

税收风险包括税源监管风险和税收执法风险,防范风险首先要建立税收风险评价指标体系,积极制定对策,促进经济与税收协调发展,规范政府收入机制,优化税制改革,强化队伍建设和监督制约,强化税源管理,深化纳税评估。     

进一步深化国地税数据信息共享机制的思考

随着税收工作的不断发展，税收征管中不时暴露出一些矛盾和问题，其中一个突出问题是同一纳税人在国地税间“同人不同管”，集中反映在国地税间数据信息互不完整、互为缺位、不能共享，造成税源控管、税收征管、纳税服务等方面严重失衡。针对这些问题，本文就建立国地税间联系交流制度，实现税收数据信息充分共享进行探讨。     

加强集约化管理 集中税收执法权推进地税工作重心向“双依”转移

２０００年以来，针对税收执法管理相对松散、个别地方执法程序欠规范等问题，潍坊市地税局坚持以“三个代表”为指导，以落实“两权”监督为主线，认真落实行政执法审查审批制度，实行集约化管理，集中税收执法权，对税收执法进行事前审查、事中管理和事后监督，有效避免了执法随意性，提高了工作质效，促进了地税工作重心向依法治税依法行政（“双依”）转移。近日，被授予１９９６—２０００年度潍坊市普法依法治理先进单位和依法行政先进单位。一、主要内容和做法加强集约化管理，集中税收执法权的主要内容和做法是：划分权限、明确职责…