论和谐社会视角下的绿色税收体系建构

和谐社会是人类追求的理想社会,和谐社会离不开人与自然的和谐。和谐社会的构建需要我们在经济发展中克服人类生产活动带来的负的外部性,而建构绿色税收体系是政府克服经济发展外部性的良性选择。我国的税收制度离绿色税收的要求还有一定差距。应在结合我国国情和借鉴西方国家经验的基础上,通过改革资源税、开设环境税、完善流转税及所得税等方式来建立和完善我国的绿色税收体系,促进人与自然的和谐发展。     

我国税收改革、新变化及未来发展趋势

2015年我国税收制度进行了较多的改革。税制改革方面,"营改增"、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案;税收政策方面,企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化;税收征管方面,出台了税收征管规范、纳税服务规范、"双摇号"稽查、一般反避税管理办法和"互联网+税务"计划等措施。未来几年内,修订《税收征管法》、推进"营改增"、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。     

绿色税收体系的构建

世界经济的高速发展带来全球自然环境的不断恶化,如何保持经济可持续发展,成为国际社会共同关注的目标。本文在对绿色税收制度作出全面概述的基础上,与国际绿色税收制度进行比较,剖析我国现行环境保护税收存在的诸多弊端,站在可持续发展的角度审视绿色税收制度的构建对我国环境和经济的长期协调发展的影响。运用经济学原理,对如何建立与完善符合我国国情的绿色税收制度提出建议与措施。以期促进我国经济的永续发展。     

碳达峰碳中和目标下的绿色税收体系优化和完善

文章通过对当前我国绿色税收政策的梳理，促进绿色发展成效的分析，与“双碳”目标的需要相比较，发现我国绿色税收体系建设与新时代新要求差距突出、低碳出行和低碳生活政策存在明显短板、支持绿色产业发展税收优惠还需进一步完善。为此，文章从继续完善环境保护税、持续优化资源税、加快推进消费税改革、健全绿色消费税收政策、加大绿色税收优惠力度、适时推进碳税等六个方面探求路径，以构建更加完善的绿色税收体系，推动“双碳”工作取得更多实质性进展。     

促进绿色经济发展的税收法律制度探讨

绿色经济是未来全球经济发展的方向,也是我国实现可持续发展的根本策略。促进绿色经济发展最直接、有效的手段就是绿色税收。文章通过对国内外绿色税收法律制度和我国绿色税收制度的分析,提出了构建促进我国绿色经济发展税收制度的建议。     

关于完善我国绿色税收体系的若干思考

伴随着工业化和城镇化的快速推进,中国所面临的资源和环境的双重压力也逐步加大,问题更加突出,亟待有效政策出台以缓解日益发展的社会经济与资源短缺和环境污染之间的矛盾。税收作为国家宏观调控的有力工具,如果运用得当,在节约资源与环境保护方面可以发挥很大的作用。中国目前已形成了包括消费税、资源税等税种和相关税收优惠政策在内的绿色税收体系的雏形,但现阶段中国绿色税收体系仍然存在一些问题。本文在借鉴美国和欧盟等发达国家在绿色税收体系建设方面的先进经验基础之上,结合中国资源、环境实际和新一轮税制改革取向,从进一步"绿化"部分税种,开征环境保护税以及生态环境收费等方面探讨完善中国绿色税收体系的三个可行途径。     

促进绿色经济发展的税收法律制度探讨

绿色经济是未来全球经济发展的方向,也是我国实现可持续发展的根本策略.促进绿色经济发展最直接、有效的手段就是绿色税收.文章通过时国内外绿色税收法律制度扣我国绿色税收制度的分析,提出了构建促进我国绿色经济发展税收制度的建议.     

亚当·斯密与傅玄税收思想的分析比较

古今中外的税收制度都是建立在一定的理论基础之上的,我国社会主义市场经济体制下的税制建设,更需要有税收思想理论的支持。本文通过亚当·斯密和傅玄等税收原则和税收思想的比较分析,提出不仅要洋为中用,还要古为今用,做到中西合璧,才能完善和发展我国税收理论体系和税收制度。     

循环经济发展的税收政策探讨

此外,循环经济是我国经济增长方式的发展方向,也将是制定税收制度的政策目标之一.我国正逢新一轮的税制改革,通过对促进循环经济发展的税收政策研究,必然将循环经济理念融入到税收政策中,逐渐形成适应循环经济发展的税收体制.也将对促进我国现行税收体系的改革与完善,优化税制结构,起到一定的指导作用,以期取得循环经济与税制改革的双赢.     

基于循环经济的税收体系建立路径探析

发展循环经济已经成为全球共同发展战略。文章从循环经济角度审视我国现行税收制度存在的问题,结合国外先进的经验提出了通过完善现行税制改革、创新优惠政策、加快开征环保税种等路径建立促进循环经济发展的税收体系。     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响研究

在改革开放的积极推动之下,不管是社会主义市场经济还是税收制度,都得到了很好的提高和完善,并且经济交易也越来越规范化。而为了避免税收制度方面的问题影响经济的高质量发展,还需通过不断完善、创新和优化,来实现工作效率和质量的双提高,进而通过明确税法与税务会计规范之间的差异性,来使税收的征纳工作不会受到相关因素的限制,最终通过各个环节衔接性加强及仪式化建设,来更好的助力我国经济的良好发展。     

完善我国绿色税收制度的对策探讨

积极运用税收手段促进环保事业的发展是国际上的共识。本文就此问题,从我国绿色税收制度现状、国外的实践经验以及如何完善我国绿色税收制度三个方面作了一些探讨。     

环境税收体系的国际经验及其对我国的启示

环境污染的加剧限制了我国经济的可持续发展,为了促进环境与经济的和谐发展,建立健全的环境税收制度是一个现实的解决方案。通过分析我国现有的环境税收体系,介绍国外环境税收体系较为成熟的经验,得出对完善我国环境税收体系的一些启示。     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

新形势下强化依法治税的几点建议

一、进一步加强税收法制建设，堵塞愉税、漏税。健全和完善税收法制，实现“依法治税”，是墙塞偷税漏税的首要一环。目前，我国的税收制度体系已基本确立，各项税收暂行条例、办法、规定和《税收征收管理法》已颁布实施，从总体上说，我们是有法可依、有章可循的，但是，由于正处在经济体制改革的进程中，面对改革出现的新情况，新问题，税法还有待于更进一步健全和完善。首先应加强税收立法工作，国家应根据我国初级阶段实际情况，尽快将现行的暂行条例、办法、规定在完善之后提请立法机构完成立法程序，以增强税法的刚性。     

环境税收体系的国际经验借鉴与启示

随着全球环境问题的日益凸显,20世纪80年代诸多发达国家即着手环境税收体系的构建,而我国之前通过排污费来行使环境税职责,2010年起开展资源税从价计征,直至2018年环境保护税法的正式实施标志我国成立环境税收体系.然而我国环境保护税是对排污费的平移和优化,相比西方国家的环境税收体系存在诸多不足,环境保护成效也存在欠缺.由此,分析西方发达国家的成熟经验,对我国环境税收体系的进一步完善具有十分重要的现实作用.     

以习近平"七一"重要讲话促进税收现代化建设

当前我国数字经济的快速发展,促使税收制度改革成为财税法治现代化建设的关键.习近平总书记"七一"重要讲话的精神内核在现代财税法治工作的各方面起着至关重要的引导作用,其中中国共产党强大的精神信仰是建设中国特色现代化税收制度不可或缺的指导思想,百年奋斗史体现的伟大建党精神则为现代化税收制度指明了发展方向.基于"七一"重要讲话精神的引领,我国税收现代化建设的实现路径分为四个方面:税收工作必须接受党的全面领导,税收活动必须以习近平法治思想为指导,税制结构必须兼顾效率与公平以及税收征管体系必须践行"以人民为中心"的理念.以史为鉴,放眼未来,应高度把握"七一"重要讲话的精神内涵,从而推进我国税收现代化建设的高质量发展,促进经济可持续发展.     

完善我国绿色税收建议

可持续发展观已在全世界范围内得到了普遍认同,而税收是实现可持续发展的一个重要工具.绿色税收改革是西方国家的普遍趋势,并已取得了显著的经济和社会效益.然而,我国还没有专门从环境保护角度出发而征收的税种,现行税制中与环境相关的各税种存在诸多弊端,征税范围偏窄,税率偏低,调节力度不够.总体上看,现行税制的"绿色化"程度不高,不能满足可持续发展的需要.短期内完善我国的绿色税收体系可以通过两个方面来进行:一是引入环境保护税,二是调整现行税制中相关税种的税制要素.     

完善我国绿色税收制度的构想

根据我国目前的环境状况，针对我国现行税制存在的问题，我们应在完善现行税制有关环保政策规定的基础上，建立我国的绿色税收制度。而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。如何建立绿色税收制度，以保护和改善我国的环境，实现国民经济的可持续发展，已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。     

税收筹划——企业理财新思路

税收筹划是纳税人在税法许可的范围之内,通过对各种纳税方案,进行科学合理地筹划,最终达到纳税最低化的目的。税收筹划在发达国家十分普遍,在我国也具有重要意义:一方面,可为纳税人合理减少税赋;另一方面,可为国家完善税收制度提供依据。因此,应正确引导税收筹划向着健康轨道发展。