国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施

国际税收竞争俨然成为当下全球经济的焦点,国际税收竞争是国家利益之间的竞争,影响着各国之间如何进行资源配置和税制改革。本文从多个角度切入分析国际税收竞争对我国经济的影响,探讨如何应对国际税收竞争带来的冲击。国际税收协调是国际税收竞争发展的必然结果,因此在应对国际税收竞争时最为重要的是积极参与国际税收协调。     

我国面对国际税收竞争时的税收优惠政策研究

随着我国加入WTO及国际税收竞争的愈演愈烈,我国应以辨证的态度来看待国际税收竞争。一方面,我们仍然要利用国际税收竞争中的积极因素来吸引外资促进本国经济发展;另一方面,我国现行税收优惠设置仍然缺乏有效性,为此制定比别国更具有竞争力的税收政策将成为中国继续吸引外资的关键因素之一。     

论国际税收竞争及对我国的启示

在经济全球化的大背景下,国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异,税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为国际税收竞争总体上是弊大于利,并为此得出了我国的一些国际税收竞争方面的启示     

国际税收竞争条件下的中国税制改革策略

伴随着国际贸易的产生,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要性的一面。在国际经济不断深化的发展过程中,各国政府均在不同程度上在国际税收政策上实行了趋向一致的变革,国际税收竞争行为也随之而生。本文提出国际税收竞争现象的存在有其内在合理性的观点,分析认为:国际税收竞争存在对资本课税税率不为零的均衡点,过度竞争问题可以通过税收协调加以解决。最后,本文提出了新形势下我国参与国际税收竞争的策略选择。     

经济全球化下国际税收竞争及我国的对策

国际税收竞争是经济全球化的产物,是各国政府以税收为载体的竞争,从根本上说,国际税收竞争就是通过良好的税制环境吸引更多的国际经济资源、运用适当的税收优惠措施提升本国产品的竞争能力,从而促进本国经济的发展,使税收的经济杠杆作用更得以有效发挥;但另一方面,也存在有害的成分,即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序,进而减少全球经济福利.     

浅论“泛珠三角”区域税收竞争与协调

近几年来,区域合作是国内、国际经济发展的大趋势,在原有的长三角、珠三角、环勃海、西部地区的区域合作基础上,泛珠三角区域的概念应运而生。九省两地区的经济发展的现状决定了区内存在税收差异,导致税收的恶性与良性竞争,因而需要税收协调,其中拓展新税源是区域内税收协调的重要思路。     

浅议国际税收协调

一、国际税收协调的必要性 （一）有利于制止恶性税收竞争。国际税收竞争源于西方发达国家。早在20世纪80年代中期，美国与加拿大就开展了大规模减税运动，此后不久发达国家便掀起了一股减税浪潮，一些发展中国家也纷纷效仿。在经济全球化条件下，这种为了把国际间的流动性资本或经营活动吸引到本国，从而采取对这种资本或经营活动实施减税措施或优惠政策的活动，已成为一种典型的国际税收竞争手段。近年来随着经济全球化与现代市场经济的普遍确立，经济主体在世界范围套取税收利益的机会大大增加，这不可避免地会使相关国家的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，导致国际间的税收竞争愈演愈烈。对一国政府而言，税收主权是至高无上的，     

建立新型税收竞争模式的博弈分析

目前国内税收竞争是学术界研究的热门话题,由于我国税权划分不合理导致当前税收竞争表现的相当不稳定和不规范,弊端甚多。反思我国当前的税收竞争模式,并在此基础上,尝试借鉴博弈论中的“三方双层互动博弈”模型分析我国的税收竞争走向,提出建立新型税收竞争模式的目标及路径选择,有助于建立我国合理的税收竞争制度安排。     

试述为税收目的而促进银行情报交换——以OECD两个研究报告为例

银行秘密是构建健全的银行体系的一个重要组成部分,但同时它又可能被利用为逃避税的工具。全球化的背景加剧了这种可能性。为消除有害税收竞争,打击国际逃避税,各国通过交换银行情报加强国际税务合作已成为当务之急。依据OECD的两个研究报告,为税收目的而促进银行情报交换可以从取消匿名账户、取消银行情报交换国内利益要求以及加强有关涉税刑事案件中银行情报交换等方面入手。     

税收竞争环境下的预算收入审计研究

分税制财政管理体制背景下,地方政府具有强烈的动机发展地方经济,增加地方经济剩余,并由此引发了地方政府间的税收竞争,其结果是减少政府的财政收入,增加企业的现金流,导致企业间的不平等竞争,影响预算收支的真实性。这是预算执行审计的外部环境,也是预算执行审计应当关注的重要内容。为探求税收竞争环境下的预算执行审计规律,本文从税收竞争的起因、国内外的现实状况、我国政府间税收竞争的主要表现形式及相应的审计策略等几个方面对基于税收竞争的预算执行审计进行了研究。     

透过温州资本外流看税收竞争问题

近几年温州资本大量外流,其中既有市场化原因,也有税收竞争等非市场化的原因。税收竞争不乏良性表现,但我们的视线要落在其不足的地方,包括温州差强人意的税收环境、其他地区某些不规范的优惠政策等。税收竞争本身也不过是种现象,背后有着更深层次的原因。如果财力允许,从政府的角度,当然希望以帕累托改进的思路推出各项财税政策。很多的行为也许非地方政府本意,背后还有体制原因。同时,我们还缺乏限制各地恶性税收竞争和协调区域税收竞争的机制,只有竞争规则明确,才能达到预期的稳定性。因此,从税收竞争的角度防止温州资本进一步外流,不仅是地方政府的问题,更要从财政体制和税收竞争协调机制上寻找解决对策。     

我国政府间的税收竞争问题与对策

自1994年中共十四大明确提出我国经济体制改革的目标是“建设社会主义市场经济体制”以来,地方政府相对于中央政府在经济利益上的独立凸现了出来。作为政府财政收入的主要形式的税收,成为政府间经济利益的中心,在我国,由于政府竞争方面相应“法”的缺乏,不可避免的出现了一此不良竞争。     

国家贫困县存在税收竞争吗？

以国家扶贫县为研究对象，考察贫困地区是否存在税收竞争行为。利用空间自回归模型，采用最大似然估计法（MLE），在不同空间权重下分析国家扶贫县的税收竞争行为。研究发现：第一，国家扶贫县之间同样存在税收竞争行为；第二，同一省份国家扶贫县之间的税收竞争要明显强于不同省份国家扶贫县之间的税收竞争；第三，经济实力相仿的国家扶贫县之间税收竞争更加明显。     

中国横向税收竞争如何影响雾霾污染——基于环保支出中介效应的研究

分税制改革以来,省级政府间税收竞争激化带来的环境污染问题正在逐步凸现。在此背景下,首先从理论层面分析了税收竞争、环保支出及雾霾污染的关系,并提出假说;其次建立空间杜宾模型测度了税收竞争对雾霾污染的直接效应、间接效应和总效应,并利用中介效应方法实证检验了税收竞争通过环保支出对雾霾污染的作用路径。研究结果表明,税收竞争显著加剧了本地区雾霾污染,但是其间接效应和总效应并不显著;此外,环保支出是税收竞争影响雾霾污染的一个主要中介变量。     

税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据

税收竞争对地方经济转型的影响是具有重要意义的研究课题。设计反映地区税收与经济转型发展的指标体系,利用京津冀区域1995-2013年面板数据进行最小二乘法分析,并以此为基础进行拉格朗日乘子检验以及豪斯曼检验,构建空间计量经济学模型,对税收竞争影响京津冀经济转型的假设命题进行判断分析。研究得出以下结论:第一,京津冀区域内的地方政府税收竞争对经济转型有显著影响;第二,京津冀区域内地方政府税收竞争对经济转型的正面效应有待提升;第三,制度安排以及合理的税负水平对经济转型有重要影响。在此基础上,从税收竞争角度对京津冀经济转型发展提出相应对策与建议。     

浅析提高税收竞争效率的财税制度规范

本文从消除地方保护主义行为的财税制度规范、有条件地鼓励地方性优惠竞争、建立约束上级政府层层向上集中资金的财税机制三个方面来提高税收竞争效率的财税制度规范。     

房产税试点改革的地方税收竞争分析——基于重庆市房产税试点改革数据

对个人住房征收房产税在考虑满足地方政府取得收入的财政需求,为地方寻求稳定的主体税种以及调节收入分配的目标同时,也要考虑由此产生的地方税收竞争问题。文章通过研究重庆与四川邻近区域之间房产税税负变化的关系,来验证其在一定程度上是存在税收模仿效应。此外对重庆试点开征房产税以来,房产税税收竞争能力的变化,分析该改革明显降低了重庆的房产税税收竞争能力。     

房产税试点改革的地方税收竞争分析——基于重庆市房产税试点改革数据

对个人住房征收房产税在考虑满足地方政府取得收入的财政需求,为地方寻求稳定的主体税种以及调节收入分配的目标同时,也要考虑由此产生的地方税收竞争问题。文章通过研究重庆与四川邻近区域之间房产税税负变化的关系,来验证其在一定程度上是存在税收模仿效应。此外对重庆试点开征房产税以来,房产税税收竞争能力的变化,分析该改革明显降低了重庆的房产税税收竞争能力。     

税收竞争能降低企业税负粘性吗?——基于中国沪深A股上市公司的经验证据

以2000-2017年中国31省(自治区、直辖市)沪深A股上市公司为研究样本,通过样本选取、模型构建、模型结果分析,研究税收竞争对企业税负粘性的影响,以及在产业结构偏离比较优势程度不同的地区,税收竞争的政策效果是否受到影响.得出研究结论为:税收竞争降低了中国上市公司的税负粘性,但在产业结构偏离比较优势程度大的地区,这种...     

新时代税收筹划方法论:思想脉络与框架构建

本文以税收筹划的起源与前沿思想为切入点,从博弈论和法律规制视角分析税收筹划的行为特征与运作规律,揭示税收筹划的研究范式、研究群体方法论,并从归纳、演绎方法,税收筹划战略模型,税收链等角度探索新时代税收筹划方法论的基本框架。