地矿单位离任审计程序及要点

一、审计程序1.拟订审计项目计划。地矿单位坚持处级以上领导逢离必审原则。据此,每年的审计项目由政工部在年初下发到审计部门,具体审计时间由审计部门自行安排。在审计项目计划阶段,内部审计人员必须做好每个项目的审计实施方案,做到目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理,从而起到指导审计工作、规范实施程序、提高审计质量的作用。     

政府审计质量的衡量研究:基于程序观和结果观的检验

政府审计质量的衡量研究具有重要的理论和现实意义。已有的文献将审计质量区分为程序审计质量与结果审计质量,本文试图进一步从哲学、法学和经济学的视角诠释程序审计质量与结果审计质量的理论基础,并以2005至2007年间参加全国优秀审计项目评选的审计项目为样本,研究发现程序审计质量对于结果审计质量具有显著的正面影响。同时,审计对象、审计主体等因素也在一定程度上影响了结果审计质量。     

商业银行审计项目程序风险点的选择与控制

内部审计风险是指审计对象财务会计报告存在重大的错误或舞弊，而审计人员审计后发表不恰当审计意见，做出不恰当审计结论的可能性。在商业银行实施全面风险管理的今天，内部审计风险的观念已被广大审计人员所接受，并感到了极大的工作压力，如何最大限度地降低审计风险，促进审计对象全面增强经营能力，已成为内部审计人员最迫切需要解决的重要问题之一。导致审计风险的因素很多，如审计对象自身的复杂性．审计技术的局限性。审计人员的能力和素质等，而很多情况是，部分审计人员对审计项目程序的风险点选择不当，未认真执行审计项目程序，从而导致了审计风险的发生。本文所探讨的问题，旨在实施审计项目程序过程时。通过合理选择审计风险点，及时发现实施审计项目过程中存在的重大问题，为审计人员最大限度地防范和控制审计风险提供参考。[编者按]     

中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告(第四号)

一、检查发现的问题 中注协在对紫鑫药业2010年年报审计项目的检查中发现,签字注册会计师在项目审计过程中没有保持应有的职业怀疑态度,在审计程序的计划和实施、审计证据的获取以及审计结论的形成方面存在不当.主要在初步业务活动、风险评估程序的执行方面存在不足,对预付账款、收入、关联方及其交易未获取充分、适当的审计证据,特别是在关联方及其交易的审计方面违反了中国注册会计师审计准则和职业道德守则.     

对内部审计方案编制的几点见解

审计方案属于审计计划，它是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。审计方案虽然处在审计计划的最末一个层次，但它既是审计质量控制的“龙头”，又是控制工作的难点。     

关于内部审计质量控制的思考

内部审计质量控制是指内审部门为规范审计行为，明确审计贾任。实现审计目标，确保审计质量符合审计准刚和审计规范的要求而建立和实施的控制政策与控制程序的总称。从广义上讲，审计质量控制是指审计工作的总体质量控制，从狭义上讲，审计质量控制是指具体审计项目的审计质量控制。包括审计计划、审计准备，审计方案，审计实施．审计报告，审计结论、审计决定及审计追踪一系列环节工作效果的控制程序。笔者探讨的是狭义上的内部审计质量控稍。审计质量涉及的因素很多，包括审计环境，决策水平。管理能力，审计技术方法、审计人员素质等。但从审计项目质量控制的角度来看。审计质量控啊实际上是一个过程控制，贯穿于审计作业过程的始终。包括计划——方案——实施——报告——整改——追踪等各个环节。审计质量控制的核心是规范标准、分清责任。责任明确才能很好地对审计全过程和各个层次人员的工作质量进行控制。也便于进行责任追究。可以把审计项目质量控制概括为：以责任为核心。按照审计作业程序。规范各个环节的作业标准和方法，分层次实施审核。监督和责任追究。[编者按]     

如何防范跟踪审计风险

审计部门因其特殊的职能和作用,担负着对政府投资项目进行跟踪审计的责任.通过对部分项目的跟踪审计,我们发现当前政府投资项目审计过程中存在着一定的风险.如何防范跟踪审计风险,是目前政府投资审计亟待解决的问题.现就审计风险产生的原因及如何有效防范政府投资项目跟踪审计风险,作出如下粗浅探讨.     

浅谈国有施工企业的工程项目审计

加强项目管理,提高项目收益,是国有施工企业一个永恒的话题。而工程项目是施工企业赖以生存的保障,是效益的源泉。工程项目效益的高与低,直接影响到施工企业的生存与发展。作为施工企业的内部审计,无疑要把工程项目审计作为一项重要审计工作来做。本文主要是根据本人从事项目审计工作的实践,从项目审计的重要性、项目审计的程序、要求、内容上,阐述工程项目审计的过程及对施工企业的重要性。     

审计质量控制应把好“七关”

1、审计程序关 审计程序合规是做好一个审计项目最起码的要求。如果审计程序不合规，如审计通知书未在规定时间内送达，审计处罚未按规定告知，必须听证告知的未按规定告知或被审计单位要求听证的未组织听证等，那么就有可能引起行政复议或行政诉讼。如果一个审计项目在审计程序上出差错，从而引起不应有的麻烦，这样的错误可以说是一个低级错误。因此，审计部门必须严格规范自身的审计行为，严格把好审计程序关。     

美国军队审计的主要内容及发展趋势

本文以美军审计的主要内容及发展趋势为研究对象,首先对美军审计最为关注的军费运行、国防合同和武器系统等项目审计进行了深入剖析,介绍了其组织结构及工作程序.在此基础上,本文以发展的眼光审视美军审计的变革趋势,指出来来美军审计将会在完善军地合作、加大人力资源投入和建设审计信息系统三个方面加大改革力度.     

浅议审计质量管理

审计质量是指审计工作过程及其结果的优劣程度,既包括审计工作的总体质量,还涵盖具体项目的审计成果质量,是衡量审计工作的标准。审计质量管理是审计机关和审计人员根据审计质量标准,制定审计项目控制程序或政策,以使各项管理和业务工作按照预定目标和程序运作,达到规定的质量水平,提高审计工作效率。加强审计质量管理,对于充分发挥审计职能,规范经济秩序,促进市场经济发展具有重要现实意义。强化审计质量管理,是降低审计风险、提高审计工作质量的保证。     

浅谈公路工程项目经济效益审计的特点及意义

本文对公路工程项目经济效益的审计从审计的意义、审计特点、审计的内容作了简明扼要的论述.认为了解了审计的特点及确立了有关审计的内容,在实践中注重程序,能做到游刃有余,收到好的效果.     

浅谈施工企业项目过程审计

项目过程审计是整个工程管理的一个重要环节。通过对工程项目过程审计的研究,可以使项目过程审计工作进一步规范化、制度化、科学化,提高审计质量和效果,减少审计风险。项目过程审计应该是全过程跟踪审计,要形成全方位的监督。项目过程审计应贯穿内部控制、风险管理审计理念。开展项目过程审计要采取多种方式,项目动态信息管理和项目巡视督查可作有效补充;开展项目过程审计要注重工作重点,并在审计工作实施方案中得到体现。     

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程

基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一,与传统财务报表审计相比,在审计目的、审计程序等方面具有独特性,对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年,财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规,本文针对新规要求,探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。     

完善我国代建制政府投资项目审计的几点建议

代建制政府投资项目审计是针对我国政府投资项目新的管理方式而实施的一种综合审计,能够保障代建制的顺利实施,为我国经济发展保驾护航.但目前我国代建制政府投资项目审计开展的时间比较短,还存在一些问题,建议从侧重培养代建制政府投资项目专门化审计人员、科学制定相应的法规和工作规范、有针对性地进行代建制政府投资项目审计评价体系的研究、加强代建制政府投资项目审计证据的收集程序和相关制度建设,以及逐步推行代建制政府投资项目审计结果披露和公告制度等几个方面给与必要的完善.     

审计质量“回头看”

为确保审计质量,防范审计风险,新蔡县审计局组成审计质量考核小组,对2005年完成的审计项目进行了“回头看”。该局把这次审计质量“回头看”活动作为审计质量控制的一种重要手段,对照《国家审计准则》规定,从审计方案的制订,到审计通知书的下达、审计实施过程、审计工作日记、审计工作底稿、审计报告、审计处理定性、审计档案等方面入手,以查问题、查漏洞为主,做到认真细致,全面深入,实事求是,不折不扣。先由审计项目承办股室内部自查,然后各股室互查,最后由局审计质量考核小组抽查。检查的重点为审计程序是否合法,取证材料是否充分,问题定…     

浅谈施工企业项目过程审计

项目过程审计是整个工程管理的一个重要环节。通过对工程项目过程审计的研究，可以使项目过程审计工作进一步规范化、制度化、科学化，提高审计质量和效果，减少审计风险。项目过程审计应该是全过程跟踪审计，要形成全方位的监督。项目过程审计应贯穿内部控制、风险管理审计理念。开展项目过程审计要采取多种方式．项目动态信息管理和项目巡视督查可作有效补充：开展项目过程审计要注重工作重点，并在审计工作实施方案中得到体现。     

上市公司年报审计中的常见问题刍议

本文对上市公司年报审计中的常见问题展开分析,并以此为依据,提出如何提高年报审计质量,需要重点关注的审计环节、审计领域,特别介绍了货币资金、存货等项目的审计程序,旨在为会计师进行上市公司年报审计提供借鉴。     

基建财务审计中发现的问题及建议

目前,我国基本建设审计中存在着基本建设资金管理不规范、会计核算不规范、内部管理不规范等问题.对此,要发挥审计部门对基建投资项目资金的监督作用,在对政府重点专项资金、重大民生项目审计的同时,更要重视政府投资审计作为重要工作内容,将基建投资的覆盖面进一步扩大.不断完善和规范基建审计制度和程序,降低审计风险,正确处理好审计工作中存在的各种问题.本文针对基建审计工作中存在的问题进行了分析,并探讨了相应的对策.     

风险导向审计在企业审计中的应用分析

随着经济的发展与社会的进步,审计模式也在不断发展和完善,尤其是基于制度导向审计和账项导向审计的风险导向审计,越来越成为企业内部审计工作中的重要审计方法.风险导向审计主要是以企业经营风险的评估分析为导向,根据量化分析水平对项目优先顺序进行排定,以风险为依据对审计的范围和重点进行确定,评价企业的风险管理、内部控制、治理程序等,然后提出科学的意见或意见,以便企业更好地管理风险.