内部控制有效性影响因素的文献综述

《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布,引起了投资者对内部控制的关注,学者纷纷对内部控制有效性进行探讨研究取得了丰富的成果.本文主要从内部控制有效性的内、外部影响因素对研究成果进行梳理,并浅析后续的研究中值得关注的问题.     

内部控制信息披露有效性的影响因素和作用机制

国内外关于内部控制的研究,基本上都是将企业披露的内部控制信息视为企业实际的内部控制信息,但这可能是不成立的.本文基于此研究空白,在内部控制信息强制披露的改革背景下,以内部控制缺陷为切入点,按照“存在缺陷—→发现缺陷—披露缺陷”的思路,选取2012-2013年存在内部控制缺陷,且要求强制披露内部控制评价报告和审计报告的A股上市公司为样本,对上市公司内部控制信息披露有效性的作用机制和影响因素进行实证研究.结果表明,现阶段我国上市公司内部控制信息披露缺乏有效性;与自愿披露阶段相比,强制披露阶段的内部控制信息披露有效性得以提高;审计质量、企业成长速度、财务困境及机构投资者持股比例等四个因素影响内部控制信息披露的有效性.本文据此提出政策意涵.     

市场化进程、实际控制人与内部控制有效性——来自我国上市公司的经验证据

研究企业市场化进程与内部控制有效性的关系,探索企业实际控制人性质对两者关系的影响,从而发现市场化程度、实际控制人性质和内部控制有效性的相互作用机理.研究表明,市场化进程对内部控制的有效性存在显著的正向影响,国有控制企业内部控制的有效性优于非国有控制企业,相对于非国有控制企业,市场化进程对国有控制企业内部控制的有效性具有更强的提升作用.     

农场财务部门如何提高内部控制的有效性

加强内部控制是提升现代企业管理水平的重要途径,关乎着企业的生存、发展与繁荣,因此,企业内部控制的有效性成为当前研究的焦点.本文以江苏省宝应湖农场为例,评价其内部控制有效性的影响因素,分析农场实施财务控制的必要性,最后从财务部门的角度给出能够有助于提高农场内部控制有效性的政策建议.     

企业内部控制有效性初探

企业内部控制基本规范,开创了我国企业内部控制发展的新纪元,内部控制的有效性也随之成为了实务界、理论界以及管理当局关注的焦点。文章对企业内控有效性的概念进行了界定,分析了影响企业内控有效性的主要因素,指出我国内控制度执行过程中存在的问题,提出解决这些问题的可行方案。     

对我国上市公司内部控制有效手段的探讨

内部控制是否有效,直接关系到一个企业能否健康发展.目前,我国上市公司内部控制难以在企业运行中发挥有效作用.究其原因,主要包括内部控制环境薄弱、信息沟通体系不完善、监管不够等因素.本文通过分析影响上市公司内部控制有效性的各种因素,借鉴发达国家的经验,提出了一些适合我国上市公司完善内部控制的意见和建议.     

上市公司内部控制有效性及其影响因素研究

随着我国上市公司的发展,加强上市公司的内部控制、完善上市公司内部体系,无论从宏观社会层面、政府监管层面,还是企业个体层面,所具有的意义越来越大。本文通过对上市公司内部控制有效性的内涵的界定以及其影响因素的分析,旨在为内部控制有效性的研究提供参考和借鉴,推动上市公司内部控制机制的进一步完善。     

高管激励对内部控制有效性研究

内部控制是保障企业实现经营目标、合法合规目标、资产安全目标以及战略目标的重要手段.然而,一些公司在设计、实施和披露内部控制的过程中,并没有严格遵循成本效益原则,使得内部控制的有效性较低.股权结构和薪酬是影响内部控制有效性最主要的方面.通过内部控制的理论和代理理论讨论了高管激励机制对内部控制有效性的影响.通过上述理论机理分析表明,在高管处进行股权激励措施在很大程度上降低了由于代理所产生的成本,由此在长远看来,这种激励手段十分有效而且非常稳定,使得高管有更大的动力去运行好目前的内控制度,最终实现该内控制度所期待达成的目标.而通过薪酬激励高管方式对内部控制有效性产生的影响表明,在结合股权激励的基础之上再对高管进行合理的高薪酬刺激才会避免由于高管的短视行为所导致的内控制度的失灵,这样高管薪酬激励才能更有效的发挥作用.     

我国企业怎样建设内部控制体系

2008年财政部颁布的《企业内部控制基本规范》要求中国企业建设并有效执行内部控制体系.文章从内部控制体系建设的意义入手,就内部控制的效益和成功构建内部控制体系的关键因素等方面,对我国内部控制体系的建设进行分析.     

浅析企业内部控制面临的风险与解决对策

2002年美国签署了SOX法案,将财务报表内部控制提高到了法律层次,引起世界各国的普遍关注。在这种国际大环境下,我国的企业内部控制规范进程也开始加快。然而,随着众多学者对我国上市公司内部控制的调查结果显示,我国企业内部控制面临较大风险,仍存在许多漏洞。本文从影响内部控制有效性的因素出发,以期寻找解决对策。     

产权性质、内部控制与会计信息质量——来自我国主板上市公司的经验证据

会计信息质量一直是学术界研究的热点话题,本文基于我国的制度情境,选取2009-2012年A股主板上市公司为样本,从应计质量与盈余持续性两个层面,考察了企业内部控制对会计信息质量的影响.研究发现,高质量水平的内部控制能够显著提高企业的应计质量,并有助于改进企业的盈余持续性和盈余现金预测能力;而且相比非国有企业,国有企业的内部控制质量水平对企业会计信息质量的促进作用更加明显.研究结果表明,我国的内部控制体系建设已经取得了良好效果,同时也说明加强内部控制体系建设是提高会计信息决策有效性、深化国有企业制度改革的重要举措.     

企业生命周期、媒体关注与内部控制有效性

本文从企业生命周期的视角出发,选取2013—2015年深沪两市A股上市公司的经验数据,采用联立方程模型并进行3SLS回归,动态检验了媒体关注对企业内部控制有效性的影响.研究发现:随着生命周期发展,企业受到的媒体关注呈逐渐递减趋势;在企业不同生命周期阶段,媒体关注对其内部控制有效性的影响不同.在成长期,媒体关注有利于改善公司内部控制有效性,对其具有显著的治理效用;在成熟期,这种正向治理效应依然存在但不再显著;而在衰退期,媒体关注与内部控制有效性之间呈负相关关系.本文的研究有助于全面认识与评价媒体在企业内部控制治理方面的作用.     

基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究

文章依据COSO委员会颁布的《企业风险管理—整合框架》理论,依据客观、系统、有效性的原则,以全面风险管理为视角对内部控制进行了讨论。从回顾全面风险管理和内部控制的相关理论入手,从理论上对内部控制和全面风险管理的关系进行了梳理;并对我国企业内部控制的现状进行分析,指出其存在的问题;最后根据存在的问题提出相应的对策,旨在推动我国企业内部控制体系的完善。     

医院内部控制有效性影响因素研究

在医院内部控制实施过程中,如何使其发挥效能,即内部控制有效性问题,是当前内部控制实施中的一个重点和难点.为充分发挥内部控制的作用,本文从内部控制有效性的内涵入手,对医院内部控制有效性的影响因素进行了研究和论述.     

公司治理结构对内部控制的影响

公司治理结构在企业内部控制中发挥着不可替代的作用.股权结构、董事会、管理层和监事会等均对企业内部控制的有效实施产生了重要影响.为了提高内控质量,就必须不断完善公司治理结构,确保各机构职能的有效发挥.     

上市公司内部控制评价报告披露分析

2008年《企业内部控制基本规范》的颁布,有利于我国上市公司建立有效的内部控制制度.本文主要对2007年及2009年深沪上市公司内部控制评价报告情况进行分析,寻找在内部控制评价报告信息披露中存在的问题,并提出相关建议.     

生产企业内部控制过程中存在的问题及创新策略分析

在社会化大生产中,内部控制是企业生产经营活动自我调节和自我控制的内在机制,是企业的中枢神经系统,企业的规模越大,内部控制的表现力就越强,其重要性就越加显著,所以内部控制的健全、实施与否决定着企业经营的成败;我国的生产企业由于自身因素的影响,在内部控制这方面的研究尚待完善,本文立足于我国的生产企业的内部控制,对生产企业内部控制的研究展开研究与分析.     

经理人报酬-业绩敏感性的影响因素研究

大量研究从企业业绩指标的特征、企业自身经营特点、公司治理以及面临的管制环境等层面解释报酬业绩敏感性的影响因素.西方的相关研究提出了"经理权力论",认为在经理薪酬制定中存在管理者壁垒.这与我国上市公司股权较为集中,大股东作为实际控制人的背景存在差异,研究经理人报酬业绩敏感性的影响因素应该结合我国企业的股权特征.股权结构、董事会等治理特征,会计盈余等业绩度量特征、政府干预和薪酬管制等现实问题对我国经理报酬业绩敏感性的影响预期能够在"大股东控制"的代理冲突框架下得到合理的解释.     

上市企业内部控制制度架构设置探析

随着企业内部控制基本规范及其配套指引的颁布,我国企业内部控制规范体系已初步建立。在新形势下,如何构建一个科学合理的内部控制制度架构是当前我国上市企业的重要工作,本文主要结合了我国最新颁布的《企业内部控制基本规范》,对我国上市企业内部控制制度架构设置展开了分析。     

人力资本对小企业内部控制体系优化的影响及对策研究

现阶段,伴随着我国基础设施建设进程的不断加快,市场经济建设进程不断深化,小型企业在我国经济市场中正不断发挥着其鲜活的生命力.小型企业作为我国市场经济体系中重要的组成部分,其企业内部的控制体系优化就成为了实际企业运行的重要管理环节.本文就小型企业运行特点,浅析了小型企业中人力资本对企业内部控制有效性的机理,并就小型企业内部控制体系优化的影响及对策进行相关研究.